導語：如何才能寫好一篇資金管理方法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1.煤炭集團企業(yè)應建立資金集中管理方式。雖然我國集團企業(yè)從所有制上表現(xiàn)為國有、民營和股份制等多種形式，且經(jīng)營領域千差萬別，但大多實行資金集中管理，煤炭集團企業(yè)也不例外。煤炭集團企業(yè)可以采用互聯(lián)網(wǎng)信息技術構(gòu)建一個跨銀行、跨區(qū)域的資金信息管理和監(jiān)控平臺，有利于煤炭集團這種母子公司跨地域操作和及時并快速處理特殊資金事件，這種信息技術適合子公司多、業(yè)務分散廣的松散式管理的煤炭集團企業(yè)。集團企業(yè)通過資金信息管理和監(jiān)控平臺對子公司的資金運用和實用效益實施管理和監(jiān)控，以提高集團企業(yè)的資金利用效益。通過以下方式實現(xiàn)資金集中管理：（1）企業(yè)集團母子公司共同銀行結(jié)算賬戶。集團母公司申請對子公司賬戶進行資金集中賬戶和實行統(tǒng)一管理。母公司應制訂各子公司只能開設一個賬戶實行備付余額管理（銀行存款超額上繳、缺額撥付的資金自動繳撥系統(tǒng)）。（2）由企業(yè)集團內(nèi)部設立資金結(jié)算中心。該中心用來辦理內(nèi)部人員或分公司現(xiàn)金交付和往來資金結(jié)算業(yè)務的專門機構(gòu)，能夠起到整個企業(yè)集團資金集中統(tǒng)一管理的作用，提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)效率，在一定程度上節(jié)約資金成本。由企業(yè)集團制定現(xiàn)金管理的規(guī)定（對子公司實行收支兩條線），結(jié)算中心根據(jù)這些規(guī)定管理和監(jiān)控各子公司的現(xiàn)金繳納與支用。（3）煤炭集團企業(yè)設立內(nèi)部“銀行”。內(nèi)部銀行統(tǒng)一制定結(jié)算方式、時間和行為，嚴格控制結(jié)算資金的合理性、合規(guī)性和合法性，及時糾正資金盲目使用。內(nèi)部銀行統(tǒng)一管理集團上下公司的對外資金籌措工作，也統(tǒng)一管理集團內(nèi)部貸款，幫助及時對資金負債率的控制。

2.煤炭集團企業(yè)應資金風險預警管理系統(tǒng)。煤炭集團企業(yè)是個資金需求量極大的行業(yè)，那么對資金流的控制就至關重要。通過對資金流的運作軌跡進行全方位、全過程、全面研究分析出資金風險預警管理系統(tǒng)，有利于準確掌握集團企業(yè)資金狀況，預測相關因素影響資金程度并及時進行控制，確保資金鏈良性運轉(zhuǎn)。資金風險預警管理系統(tǒng)可分為以下幾點：（1）對資金余缺程度進行觀察，以便不同余缺下預測資金風險程度。企業(yè)應定期、不定期、階段性對日常支付、經(jīng)營、投融資環(huán)節(jié)的資金缺口量或資金富裕程度進行觀察，能預測不同余缺情況下資金風險程度，不同風險程度下該如何進行資金有效的操作。（2）預測不同經(jīng)營活動情況下的資金需求。集團企業(yè)經(jīng)營活動正常開展與形勢變化之間所需資金量進行測算，也就是對其經(jīng)營活動進行資金風險預測。（3）預測外部環(huán)境對企業(yè)資金影響度。對國家信貸政策、國際經(jīng)濟環(huán)境和貨幣情況、國內(nèi)外市場價格和生產(chǎn)成本等變化進行關于集團企業(yè)資金和財務狀況影響情況的測算。（4）重大投資、融資項目的資金風險預測，未來可能風險。對在投資、融資、經(jīng)營活動發(fā)生變化的資金風險情況進行科學分析預測，使決策建立在科學的基礎之上。做好以上這些方面，那么煤炭集團企業(yè)便可對資金進行統(tǒng)籌安排、調(diào)配和平衡，以確保集團公司持續(xù)健康發(fā)展。

3.多種資金監(jiān)督方法，確保資金完整、安全。由于子公司管理模式、企業(yè)文化與集團公司往往有很大差異，尤其是財務管理模式。集團公司可以根據(jù)子公司具體實際情況進行量身定做的“會計委派制”進行具體實施，在移植集團公司企業(yè)文化和管理方式的同時，也要對子公司經(jīng)營者差異性的企業(yè)文化和管理方式負責。煤炭集團企業(yè)都是為了保障投資者的利益，應當委派特殊訓練和責任心強的財務人員，擔任對子公司財務和資金的全面或部分管理、監(jiān)督，行使集團企業(yè)內(nèi)部會計職能和監(jiān)控職責。委派財務負責人應根據(jù)子公司具體情況與集團公司進行財務對接，然后建立和規(guī)范財務制度及相關人員的培訓。該項委派制度的實施和不斷改進，有利于對子公司財務、部分管理和資金活動進行事前、事中的及時監(jiān)督，確保煤炭集團企業(yè)內(nèi)統(tǒng)一的財務政策的有效運行，進而對資金管理運用事前、事中的監(jiān)控。對于資金的事后監(jiān)督，是由集團公司或是子公司將資金管理的運營結(jié)果納入績效制度和評價體系中，委派財務人員應該對子公司的考核指標進行量身定做，特別是將現(xiàn)金流、收入、利潤、資金流量等重要考核指標的事前、事中把控其真實性、完整性，防止子公司負責人為了掩蓋資金管理失誤而造假的情形。委派財務人員應該通過制定存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金回款率、往來款等項具體占用金額作為評價指標，充分對子公司的現(xiàn)金流量情況進行分析、監(jiān)督和考核，以便集團公司的統(tǒng)一資金管理的具體實施，從而避免煤炭集團企業(yè)陷入盲目追求規(guī)模大、泛濫投資等造成高強度的資金運作風險。

二、煤炭集團企業(yè)資金管控重點

1.加強企業(yè)資金、預算、信息反饋等管控制度的執(zhí)行力。目前，煤炭集團企業(yè)制定了母子企業(yè)資金、預算、信息反饋、經(jīng)營活動管理等多方面、多控制點的管控制度，保證其在母子公司有序、完整、真實的實施，就能確保集團企業(yè)資金流和效益鏈暢通、安全，更大強度的防范資金鏈斷裂風險。通過將資金管理的指標細分到集團企業(yè)小組乃至個人，從上到下明確自己責任，便于執(zhí)行、監(jiān)督和考核。集團企業(yè)中的管理者應帶頭領導嚴格遵守制度，這樣才能使員工遵守，實現(xiàn)提高資金管控制度的執(zhí)行力。在不斷執(zhí)行管控制度的同時，要對管控制度進行階段性、定期性的科學性和合理性的改善。對加強執(zhí)行力進行簡要分析出以下幾點：營造自覺和責任性遵守管控制度的氛圍；定期、不定期、階段性對管控制度執(zhí)行情況跟蹤；對企業(yè)領導和管理者抓帶頭遵守作用，通過這些來加強員工對集團企業(yè)資金效益的責任和自覺性，進而促進確保集團企業(yè)資金鏈、業(yè)務鏈、效益鏈的安全。

2.資金管控在集團企業(yè)中與其他管控活動的有機結(jié)合。由于煤炭集團企業(yè)的管控重點是有各個管控活動之間的聯(lián)系和融合情況，那么要確保煤炭集團企業(yè)的資金管控達到高效性，那么資金管控就應該看如何與集團企業(yè)的職能管控（戰(zhàn)略、財務、人力資源、組織）、業(yè)務管控（研發(fā)、供應鏈、營銷、品牌、制造）、輔管控（流程、預算、信息）、其他管控（文化、風險）的有機和關鍵性結(jié)合把控。煤炭集團企業(yè)的每個經(jīng)營和管理活動都會涉及到資金，實行集團資金統(tǒng)一調(diào)度和成立資金調(diào)度中心，能夠?qū)Y金在每個活動中的應用情況進行分析，找出資金與其他活動的融合度情況。

篇2

（一）

隨著經(jīng)濟發(fā)展，集團化企業(yè)或者正在向集團化企業(yè)轉(zhuǎn)型的企業(yè)越來越多，并且它們都呈現(xiàn)規(guī)?；?、多元化產(chǎn)業(yè)經(jīng)營、多元化地區(qū)經(jīng)營、內(nèi)部產(chǎn)業(yè)集群化等特點。這些企業(yè)和銀行的經(jīng)營模式是十分相似的，企業(yè)的下屬企業(yè)和銀行的每個分行都是行政管理相對集中，財務管理獨立，由各個下屬企業(yè)自負盈虧。

很多大型銀行都引入了“內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格”的資金管理系統(tǒng)?！皟?nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格（FTP）”是指，商業(yè)銀行內(nèi)部資金部與業(yè)務經(jīng)營單位按照一定規(guī)則全額有償轉(zhuǎn)移資金，達到核算業(yè)務資金成本或收益等目的的一種內(nèi)部經(jīng)營管理模式。業(yè)務經(jīng)營單位每筆負債業(yè)務所籌集的資金，均以該業(yè)務的FTP 價格全額轉(zhuǎn)移給資金中心；每筆資產(chǎn)業(yè)務所需要的資金，均以該業(yè)務的FTP價格全額向資金管理部門購買。對于資產(chǎn)業(yè)務，F(xiàn)TP 價格代表其資金成本， 需要支付FTP 利息；對于負債業(yè)務，F(xiàn)TP 代表其資金收益，可以從中獲取FTP 利息收入。

集團化企業(yè)采取內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價模式，有助于根據(jù)集團公司的經(jīng)營狀況和資金市場主動對下屬分支機構(gòu)進行窗口指導，提高資金運用效率，這一模式可以使得下屬機構(gòu)能夠精確而科學的對其產(chǎn)品進行定價，提升經(jīng)營的有效性；統(tǒng)一的資金定價可以更加公平科學地對分支機構(gòu)的經(jīng)營利潤和經(jīng)營效率進行考核，同時可以獲得更加準確的經(jīng)營信息，從而進行利潤最大化的資產(chǎn)配置。

（二）

自2008 年全球金融危機及本年6 月“錢荒”的出現(xiàn)，讓很多企業(yè)急切地意識到企業(yè)利用現(xiàn)金管理來抵御經(jīng)濟周期影響的重要性。另一方面隨著企業(yè)規(guī)模不斷的擴大，傳統(tǒng)企業(yè)財務部已經(jīng)不能完全滿足企業(yè)的發(fā)展需要，因此越來越多的企業(yè)成立資金管理部并從財務部門獨立出來。

其實， 在銀行的體系中資金部很早就是一個獨立的部門。資金部（TreasuryDepartment） 在現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營運作中承擔著樞紐的作用，是銀行資金運行的心臟，負責銀行總部與其下屬分支機構(gòu)的資金往來與調(diào)撥。

在資金部，可以及時、集中地獲取關于自身資金運行以及國內(nèi)外金融市場的各種信息，包括：銀行總體的資金來源和資金運作情況、國內(nèi)及國際金融市場的利率、匯率水平，政治經(jīng)濟新聞等重要信息。

資金部可分以下5 項職能：

1. 資金產(chǎn)品銷售

2. 固定收益

3. 銀行資產(chǎn)負債管理

4. 外匯交易

5. 貨幣市場

資金部具有以下主要功能：

首先，資金部管理銀行本外幣流動性、調(diào)劑資金頭寸、制定內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格（即FTP， Fund Transferring Price 此價格主要針對銀行內(nèi)部使用）；

其次， 資金部要協(xié)助資產(chǎn)負債管理委員會（ALCO， Assets and LiabilitiesCommittee）對銀行的資產(chǎn)負債進行配置，確保銀行在滿足流動性的基礎上增加收益；

再次，資金部要負責管理全行的利率和匯率風險，為銀行本身和客戶提供相應的風險對沖工具；

同時，資金部作為銀行的利潤中心， 還肩負著提高資產(chǎn)收益，穩(wěn)定資金來源及成本、鎖定利潤的責任。

資金部的設置，是很多企業(yè)都能夠借鑒的。

（三）

在經(jīng)濟上行周期，由于通脹預期，銀行資金成本提高，銀行會適當增加風險資產(chǎn)的配置，例如減少固定收益類即債券的投資，轉(zhuǎn)而將資金投入到權(quán)益類資產(chǎn)，如股權(quán)或固定資產(chǎn)。在負債端，傾向于通過利率掉期（interest rate swap）鎖定較長期限的資金利率成本，以保證資金來源的穩(wěn)定。

篇3

摘 要 施工企業(yè)進行資金的集中管理有利于提高企業(yè)資金的正確使用和運行，同時也能夠促進每一筆資金都管理到位，這對于施工企業(yè)的長期發(fā)展是很有好處的。本文將從以下幾個方面來分析施工企業(yè)資金集中管理方法。

關鍵詞 施工企業(yè) 資金集中管理 方法

一、前言

目前，我國施工企業(yè)在資金集中管理方面的方法還不多，管理水平也不高，這就需要我們盡快的對資金集中管理的方法進行研究，提出有效的管理方法。

二、為何要實行資金集中管理

現(xiàn)在我國的一些企業(yè)中存在少數(shù)單位多開戶頭，企業(yè)內(nèi)部資金既存在閑置又存在短缺的問題。資金的利用效率不高，不能給企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟效益；經(jīng)營活動中出現(xiàn)籌、投資難以統(tǒng)籌規(guī)劃，財務費用較高；同時在經(jīng)營中尚未制定合理完善的預算，無法進行有效的資金計劃與控制。同時在其他管理方面也出現(xiàn)不少問題，這一切都嚴重制約企業(yè)對資金的利用效益，同時也直接影響到企業(yè)的競爭實力。企業(yè)實行資金集中管理，能控制好資金風險，提高資金的利用率，增加資金的效益，對企業(yè)的發(fā)展起到莫大的推動作用。

三、施工企業(yè)資金集中管理的目標

1.實現(xiàn)資金運營的集約透明。分公司或項目部分散在不同區(qū)域，允許它們作為會計報告主體，獨立開設賬戶，這在傳統(tǒng)銀行結(jié)算條件下，減少跨地區(qū)工程收支結(jié)算和債權(quán)債務清償?shù)呢攧粘杀镜妮^好方法。但也造成了企業(yè)資金分散在不同地區(qū)的不同開戶行的賬戶中。一個公司往往開設了數(shù)百、上千個賬戶，資金的監(jiān)控成本極高?？旖莸木W(wǎng)銀、網(wǎng)上結(jié)算和在授權(quán)分權(quán)下的資金集中，可以將分散開戶的資金，統(tǒng)一在一個系統(tǒng)內(nèi)，從而實現(xiàn)集約、透明的運營。

2.調(diào)劑資金余缺。在分散管理下，不同會計報告主體間存在資金盈缺不均，資金短缺的分公司或項目可能面臨融資壓力，而資金充裕的分公司或項目部則可能弱化應收款催收動力，從而使總體的資金預測與控制失去依據(jù)。資金集中，也是信息的集中，可以動態(tài)的解決同一公司內(nèi)部不同主體間的余缺。

3.簡化財務對賬工作。分公司和項目部越多，在傳統(tǒng)核算體制下，面臨的內(nèi)部賬戶間的對賬越多。在手工對賬模式下，任何其中一個環(huán)節(jié)或一個主體的差錯，都會導致對賬失敗。運用信息技術，在資金集中管理下，可以實現(xiàn)不同權(quán)限賬戶間的自動對賬，從而簡化人工對賬，提高財務核算的準確性。

4.建立和增強自我管理能力。資金集中管理，不僅解決公司內(nèi)資金的分散運營，還可以為建立自我管理提供幫助。在傳統(tǒng)資金管理模式下，收支和債權(quán)債務的清償，均需依賴銀行傳輸單據(jù)和按期對賬提供信息，企業(yè)往往不能及時、完整、準確的獲得資金信息。導入資金集中管理系統(tǒng)，可為企業(yè)建立敏感捕獲資金信息的檢測手段。

5.提高資金使用效率。導入資金集中管理系統(tǒng)實行資金集中管理，可以幫助施工企業(yè)解決現(xiàn)行核算模式下資金管理中的突出問題：一是減少結(jié)算的時間。總部可以隨時掌握資金到賬時間和實時監(jiān)控分公司或項目部付款的審批，減少資金的在途時間；二是避免內(nèi)部交易引致的不必要的關聯(lián)交易稅收負擔。在總部與分公司、項目部之間建立內(nèi)部的資金結(jié)算系統(tǒng)，可以在發(fā)生內(nèi)部交易時，通過內(nèi)部往來的對沖，實現(xiàn)余額結(jié)算制，從而減少資金占用和內(nèi)部債權(quán)債務的形成，減少內(nèi)部資金往來導致的關聯(lián)交易稅收定價負擔。資金的集中管理，旨在提高總部對貨幣資產(chǎn)的控制，實時掌握資金運向，進而提高企業(yè)整體的資金效率。

四、施工企業(yè)資金集中管理操作方法

1.建立統(tǒng)一的資金集中管理機制。建立并完善全面預算控制體系是施工企業(yè)目前面臨的急需解決的重大問題。資金管理的實質(zhì)就是動態(tài)地監(jiān)督與控制各個環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流，擴大預算到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等方面，最大限度地降低成本，提高資金使用效率。要想合理運用存留資金充分發(fā)揮集團整體資金的規(guī)模優(yōu)勢，母公司要對子公司實現(xiàn)全方位管理，實行資金集中管理與控制是最快捷的方式。

2.優(yōu)化資金集中管理流程。企業(yè)集團進行資金集中管理，應重新設計及優(yōu)化資金管理及運作流程。企業(yè)集團運用科學的方法整理資金集中管理工作各項瑣碎細節(jié)，使其標準化、規(guī)范化、制度化、便捷化，從而建立可以協(xié)助企業(yè)高速發(fā)展的資金內(nèi)部集中管理及控制體系。國內(nèi)施工企業(yè)發(fā)展迅速，無法短期內(nèi)建立健全高效的資金集中管理體系，公司可以借助咨詢公司協(xié)助實施大型施工項目。

3.健全財務信息集中管理系統(tǒng)。財務信息系統(tǒng)是實現(xiàn)管控的有力保障。企業(yè)集團可以通過建立財務信息集中管理系統(tǒng)實現(xiàn)財務管控的整體性、可控性和及時性。隨著IT技術的不斷進步，企業(yè)集團可以利用財務信息管理系統(tǒng)最大限度地平衡和利用資金，實現(xiàn)資金管理流程的自動化，為決策提供充足信息，實現(xiàn)財務管理集中化。

五、案例分析

某中鐵施工企業(yè)（以下簡稱C公司）于2007年年初開始推行資金集中管理，通過近兩年時間的不斷強化，資金已實現(xiàn)高度集中，分公司本部資金集中度達到近90%，以最近一期資金周報數(shù)為例，C公司資金總額6261萬元，其中公司本部貨幣資金5693萬元，本部資金集中度高達90.92%，形成了巨大的“資金池”效應。有了這個資金池后，C公司就可以用均衡的資金來保證各項目的均衡生產(chǎn)，對項目的順利施工起到了強有力的資金保障作用。眾所周知，工程項目的業(yè)主資金撥付是不均衡的，有時一個月?lián)芤淮慰?，有時三五個月才撥一次，但項目的生產(chǎn)是均衡的，對資金的需求是均衡的，這樣就存在一個項目部本身無法解決的階段性資金短缺問題。業(yè)主資金剛撥付時資金充裕，大量閑置，后期生產(chǎn)時又資金緊張，無法保障項目的正常施工，遇到搶工等突發(fā)事件時不得不賒購材料，額外增加成本。而企業(yè)實現(xiàn)資金集中后，本部就有了一個巨大的“資金池”，可以把項目閑置的資金集中起來，達到“以均衡的資金保障項目均衡的生產(chǎn)”的目的。項目資金閑置時集中在公司“資金池”，項目資金短缺時公司.‘資金池”及時對其進行補充。這樣，就可以借助公司資金池的“規(guī)模集聚”效應，以閑置補短缺，以有余補不足，項目的資金流就可以保持在相對均衡狀態(tài)，與項目均衡生產(chǎn)中的資金需求相匹配，企業(yè)內(nèi)部的財務管理工作也就會更加順暢。

六、結(jié)束語

在今后施工企業(yè)的資金管理中，一定要科學的使用各種有利于資金集中管理的方法，以提高施工企業(yè)的資金管理水平和效率，確保資金的周轉(zhuǎn)和安全性。

參考文獻

篇4

【關鍵詞】資金預算 內(nèi)容 方法

一、企業(yè)資金預算管理概述

資金在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)揮著重要的作用，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎，企業(yè)的各項經(jīng)營活動都必須有資金支持才能開展，如果沒有資金支持，企業(yè)經(jīng)營活動將是空談。如果將是企業(yè)比作一個人的話，那資金就是它的血液。所以，企業(yè)必須加強資金管理，為生產(chǎn)經(jīng)營活動提供充足的資金支持。其中，資金的預算管理是資金管理的重要方面。資金預算管理是指財務管理人員基于企業(yè)過去的歷史數(shù)據(jù)和自身經(jīng)驗，結(jié)合當前的經(jīng)濟環(huán)境和融資環(huán)境，預測企業(yè)資金需求量，并分配資金到企業(yè)各部門和環(huán)節(jié)的財務管理活動。通過資金預算管理，企業(yè)財務管理人員能夠提前預測企業(yè)資金是過剩還是短缺，并將暫時過剩的資金轉(zhuǎn)入投資以提高資金使用效率，或在資金緊張時期到來之前及時安排資金籌措以保障生產(chǎn)經(jīng)營正常開展。由于其在企業(yè)管理中的重要性，資金預算管理已成為現(xiàn)代企業(yè)財務管理水平高低的衡量標準。

二、企業(yè)資金預算的主要內(nèi)容

企業(yè)資金預算包括的內(nèi)容比較廣泛，涉及到企業(yè)管理的方方面面，概況起來，主要包括資金流入預算、資金流出預算以及資金缺口及融資預算等三個方面。

（一）資金流入預算

資金流入預算是對企業(yè)預算期內(nèi)的資金流入進行預測，它是企業(yè)資金預算管理的基礎。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的特點，可以繼續(xù)將資金流入預算細分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動資金流入預算三個方面。一是經(jīng)營活動產(chǎn)生的資金流入，包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入等。其中，主營業(yè)務收入可以分客戶或分區(qū)域進行預算，由銷售部門提供銷售數(shù)量預算，財務部門或信用部門提品單價的預算，并根據(jù)企業(yè)應收賬款管理辦法，分月編制資金收入?yún)R總表；其他業(yè)務收入根據(jù)來源明細按謹慎性原則由財務部門進行預測編制；而營業(yè)外收入通常來說則根據(jù)謹慎性原則不做預測，也不計入資金流入預算。二是投資活動產(chǎn)生的資金流入包括收到投資收益、收回長短期投資、委貸利息收入等，其中投資收益應根據(jù)被投資單位提供的年度預算報表及其利潤分配計劃進行編制；籌資活動產(chǎn)生的資金流入包括債權(quán)籌資和吸收投資等。

（二）資金流出預算

資金流出預算是對企業(yè)預算期內(nèi)的資金流出進行預測，它也是企業(yè)資金預算管理的基礎。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的特點，企業(yè)資金流出可以細分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動資金流出三個方面。一是經(jīng)營性資金流出，包括人工費支出、辦公費用支出、原材料采購支出、會務費支出、差旅費支出、職工教育經(jīng)費支出、運輸費支出、業(yè)務宣傳費用支出、各種稅費支出等。二是投資性資金流出，主要包括公司項目支出、購置固定資產(chǎn)資出等。投資性資金流出首先是以年度投資計劃為依據(jù)，由項目投資部編制投資資金支出計劃，而對投資子公司或是參股公司的支出依據(jù)其公司章程及子公司的增資計劃按占股比例計算編制。三是籌資性資金流出，主要是指歸還債權(quán)籌資的本金及利息而造成的資金流出，由于企業(yè)債權(quán)籌資都有嚴格的契約約束，所以籌資性資金流出比較好預測。

（三）資金籌集預算

在對資金流入和資金流出進行預算的基礎上，再考慮預算期末最低資金余額以及某些不可動用資金如抵押、保函保證金情況后，綜合平衡可計算出資金缺口預算，即計算資金流入合計與資金支出合計的差額。若差額為正，則說明資金收入大于支出，資金有多余，可用于償還對外負債，或用于短期投資。若差額為負，則說明資金收入小于之處，資金不足，需要采取措施籌集資金以保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行，比如向銀行取得新的借款，企業(yè)可以根據(jù)資金缺口預算的金額和性質(zhì)確定具體的籌資預算的金額、形式以及期間。資金預算管理的目的就在于資金多余時及時有效利用現(xiàn)金余額，資金不足時籌措資金，并且提供資金收支的控制限額，發(fā)揮資金管理的作用。

三、加強資金預算管理的方法

（一）建立和完善企業(yè)資金預算制度

健全的資金預算制度是做好資金預算管理工作的重要保障，只有建立切實可行的規(guī)章制度，才能保證資金預算順利開展，主要可以從以下幾個方面著手。一是將資金預算納入全面預算管理的制度范圍內(nèi)，明確籌資預算責任，保證資金預算管理工作的正常開展。同時，企業(yè)成立單位領導負責的資金預算委員會，由下級預算單位向上級預算單位匯報。二是建立多級預算管理體系，在資金預算編制過程中，以年度資金預算為依據(jù)，分解細化資金預算項目和執(zhí)行期間，確保年度資金預算與月度資金預算基本一致，確保各月度資金預算期間有序銜接。以信息化平臺為依托，以控制籌資規(guī)模為重點，通過資金月度預算為籌資計劃提供前端支持，準確反映業(yè)務資金需求，有效管控經(jīng)濟活動，實現(xiàn)業(yè)務流與資金流的緊密融合。

（二）科學合理地編制資金預算

資金預算的編制要經(jīng)過企業(yè)管理人員反復修改才能確定，理想的資金預算的編制工作宜采用分―總―總―分的流程。首先，在具體的資金預算編制前，財務部門要對編制工作提出明確的指導原則和編制方法。接下來，業(yè)務部門根據(jù)過去的歷史數(shù)據(jù)和對未來業(yè)績的預期，編制產(chǎn)品銷售預算和產(chǎn)品成本預算，逐步編制細化的產(chǎn)品銷售和產(chǎn)品成本預算。并根據(jù)業(yè)務開展進度產(chǎn)生的資金流入、流出情況，編制部門資金預算。在業(yè)務部門資金預算編制好之后，財務部門對企業(yè)整體資金預算進行試算平衡后匯總，編制出總體資金預算，并報請企業(yè)預算管理委員會批示。財務部門得到預算管理委員會的批示后，將經(jīng)批準的月度資金預算下發(fā)各預算責任部門，并按照資金預算進行資金支付。

（三）加強資金預算執(zhí)行過程控制

編制資金預算計劃是資金預算管理的重要基礎，但執(zhí)行是資金預算管理的核心環(huán)節(jié)，決定著資金預算管理的成功與否。一是加強資金預算計劃執(zhí)行的過程控制，企業(yè)財務部門按照批準的資金預算計劃對資金支付進行具體操作，并通過財務信息軟件及時反映資金預算執(zhí)行情況。未列入年度資金預算的項目和超過年度資金預算額度的項目，不得列入月度資金流量預算。列入年度資金預算但未列入資金預算視同無資金需求，但確需追加資金支付的需填寫預算外資金申請表報預算管理委員會批準后方可支付。二是強化資金預算的審核分析。財務部門在審核月度資金用款申請時，應合理劃分資金支出彈性。剛性資金支出為當期資金支出的最小使用量，當因資金緊張需要壓縮資金支出規(guī)模時，應優(yōu)先保證剛性資金支出需求。

參考文獻

[1]方翠英，楊勁松.加強資金預算管理提高資金使用效率.財經(jīng)界，2010/04

[2]張玉蓮，淺議如何做好公司資金預算管理工作.當代經(jīng)濟，2011/11

[3]劉敦崇，議資金預算對企業(yè)財務收支的意義.商場現(xiàn)代化，2011/01

篇5

【中圖分類號】 G64【文獻標識碼】 A【文章編號】 1007-4244（2014）06-195-1

一、投資基金管理課程教學方式和手段的不足

講授投資基金管理課程五六年以來，一直在探尋生動靈活、樂于被學生接受的行之有效的課堂教學方法和手段的改進措施。

近年來，通過對授課學生的問卷調(diào)查發(fā)現(xiàn)，盡管是大四畢業(yè)班，學生對課程關注度依然較高。如上學期對金融10級五個班，約320名學生進行了投資基金管理課程的問卷調(diào)查，五個題目：本課程的主要內(nèi)容、你感興趣的內(nèi)容、給你留下深刻印象的內(nèi)容、對本課程所采用的教學方法的評價及改進建議、對本課程值得思考的問題的羅列。

問卷回收率100%，看完問卷后，我認識到，以前我低估了大四學生對專業(yè)課的關注因為調(diào)查顯示：95%的學生能較好的概括課程的主要內(nèi)容，幾乎全部的學生都表達出了不一樣的甚至差異很大的感興趣的內(nèi)容，對留下深刻印象的內(nèi)容，學生反映得很客觀，基本上集中在視頻、討論課的內(nèi)容上，特別是對本課程所采用的教學方法的評價及改進建議，90%的學生回答非常認真，問卷中被學生肯定了的教學方法有：理論和原理部分以講授為主，實踐部分可較多參考視頻、理論聯(lián)系實際的內(nèi)容采取討論課的形式。改進建議主要有：較多地提供基金資訊、課前能對近期金融熱點問題進行解析，加強學生對宏觀金融市場的見解和分析能力、增加課堂討論次數(shù)、增加基金交易的實訓課程，進行實驗模擬操作、多列舉與課程內(nèi)容相關的現(xiàn)實案例，多設置一些課堂小測試及作業(yè)、上課多提問等。以上問題對從教幾十年的老教師來說，依然是沉甸甸的問題，這些問題的解決，需要教師首先了解經(jīng)濟發(fā)展中對金融專業(yè)人才的技能要求，其次掌握學校對金融專業(yè)制定的培養(yǎng)方向和培養(yǎng)方案、學生對該課程感興趣的內(nèi)容、學生樂于接受的學習方法等問題，然后根據(jù)教師的教學特點及經(jīng)驗，綜合多方面因素，擬定以培養(yǎng)學生學習興趣、激發(fā)課堂學習積極性和提高學生課堂學習效率為目的的教學方法的改進措施。

二、教學方法的改進措

根據(jù)該課程的教學內(nèi)容的劃分、投資基金管理課程的教學方法的改進措施及其實施擬從以下幾方面進行：

（一）投資基金發(fā)展概要。該部分包括第一章投資基金概述、第一章投資基金分類、第十五章中國投資基金的發(fā)展、第十六章投資基金發(fā)展的國際比較。這部分內(nèi)容的學習主要要求學生掌握投資基金的概念、特點及與其它金融工具的區(qū)別聯(lián)系，投資基金的優(yōu)劣勢比較，中國基金市場發(fā)展的過程及特點，我國基金的種類，中國基金市場發(fā)展的作用，美、英、日等國投資基金的發(fā)展動態(tài)，特別是ETF和LOF基金等創(chuàng)新型基金的發(fā)展情況等內(nèi)容。

圍繞教學要求，本部分內(nèi)容擬采用以下教學方法：一是資訊概要。將我國和其他國家的基金發(fā)展情況概括為不同的階段及其特點，主要結(jié)合動態(tài)資訊以補充教材的信息陳舊，使學生明確當前國際范圍投資基金業(yè)的發(fā)展狀況、我國投資基金的發(fā)展水平；二是視頻信息。在投資基金分類介紹之后，觀看視頻“量身選基金”，由民生基金投資研究中心的經(jīng)理――馬涪安做嘉賓，為各種不同需求的投資者量身定做并推薦五大基金池，并主要介紹了各種基金池的特點，各基金池構(gòu)成的理由，其中涉及相關基金投資常識，并設定片中相關提問的問題，擴充學生的書本知識；三是課堂討論。布置若干網(wǎng)絡查詢思考的題目，如截至某年我國的投資基金總數(shù)，基金凈資產(chǎn)總值，每年前十名的基金管理公司及前十名的基金經(jīng)理，舉例說明你感興趣的基金公司和基金經(jīng)理。圍繞以上問題全班交流，加深對基金市場要素的認識。

（二）投資基金的運作。該部分包括第三章投資基金的設立、第四章投資基金的估值與定價、第五章開放式基金的銷售與交易、第六章封閉式基金的價格與折價。

這部分內(nèi)容的學習主要要求學生掌握投資基金設立的法律程序、當事人的資格及條件、基金設立的條件及審查制度，投資基金設立后的基礎工作----估值與定價，開放式基金的銷售渠道、認購贖回、轉(zhuǎn)托管等業(yè)務，封閉式基金的折價現(xiàn)象的表現(xiàn)、分析解釋及成因與市場影響等內(nèi)容。

本部分的教學中，擬采用以下教學方法：一是理論講授。概括介紹投資基金設立及其運作的相關法律要求，構(gòu)建學生對基金設立的基本知識框架；二是專題講座。三是課堂討論。針對封閉式基金折價現(xiàn)象，要求學生以我國的封閉式基金為樣本，收集資料，計算分析并觀察封閉式基金的折價情況，討論并概括總結(jié)。

（三）投資基金的管理。包括第七章投資基金的投資管理、第八章投資基金治理結(jié)構(gòu)（一）第九章投資基金治理結(jié)構(gòu)（二）第十章投資基金費用管理、第十一章投資基金經(jīng)營管理、第十二章開放式基金流動性管理、第十三章投資基金監(jiān)督管理、第十四章投資基金信息披露管理。

本部分主要學習投資基金的管理知識。主要包括投資基金投資決策程序、投資策略的類型及應用、投資基金流動性風險及其管理、投資基金經(jīng)營管理，包括投資基金的收益分配管理、稅收管理、財務分析等、投資基金的費用管理，投資基金的監(jiān)督管理和信息披露管理等內(nèi)容。

三、教學方式的評價手段

以上教學方法最直接的評價手段就是與學生交流，了解學生的反應及評價，既簡單易行又有針對性。具體可通過與學生座談研討、運用調(diào)查問卷、也可采取尋訪學生等手段，及時掌握各種教學方法的使用效果、存在的問題及改進意見，以便有針對性地進行合理的調(diào)節(jié)和完善。

篇6

關鍵詞：人力資源管理；教學方法；改革

中圖分類號：G642 文獻標識碼：B 文章編號：1006-5962（2013）06-0052-01

人力資源管理又稱HRM（Human Resource Management的簡稱），它是指對有效范圍內(nèi)的所有具有勞動力人員進行合理的整合與配置，在資源有限的情況下，實現(xiàn)人力的優(yōu)化配置，創(chuàng)造出人本價值。隨著社會市場經(jīng)濟的發(fā)展，為了提高對于人力資源的使用效率，之前對于人力資源管理不是很重視的企業(yè)也開始極力尋找人力資源管理方面的高素質(zhì)人才，雖然市場上對于人力資源管理人才的需求在不斷的上升，但是高校人力資源管理的教學質(zhì)量卻不見明顯起色。

1 前人力資源管理教學中存在的問題

1.1 偏理論，輕實踐。

人力資源管理本就是建立在一定理論基礎上，在人力資源管理教學中，普遍高校都存在相同的現(xiàn)象，教師多數(shù)課堂教學只是一味的在多媒體課件上為學生展示相關的原理、策略等理論性的知識，并且學生參與教學活動的部分很少，學生在課堂上所汲取的知識量很豐富，理論基礎也很扎實，但是到了實際應用的過程中，就手足無措，無從下手，在實踐中，出現(xiàn)嚴重能力不足的問題。

1.2 教學目的不明確。

隨著教育改革的不斷推進，綜合素質(zhì)人才的理念在許多高校的教學改革中都得到了體現(xiàn)，但是人力資源管理的教學上，似乎還有待深化，人力資源管理專業(yè)的學生最終面向的是市場、企業(yè)或者相關的單位，書本教材上的知識固然重要，但是他們的最終方向一定是投入市場，能力的考察是必不可少的，所以，人力資源管理專業(yè)的教學目的不是培養(yǎng)一群人力資源管理的優(yōu)秀理論家，而是需要一群優(yōu)秀的行動者。

1.3 學生學習的方向模糊，動力不足。

曾經(jīng)有出現(xiàn)過這樣的情況，學生到學期完之后居然還不清楚人力資源管理專業(yè)是主要從事什么性質(zhì)的工作，目前高校中普遍存在這樣的情況，教師上課，學生聽課，但學生學習的層次也只是停留在聽的層次而已，并沒有進行相關的思考，甚至連自己的專業(yè)方向是什么都模糊不清，由此在學習過程中出現(xiàn)學習狀態(tài)渙散，學習積極性不高以及動力不足的問題。

1.4 教學形式單一。

人力資源本身是一門理論性比較強的專業(yè)，它包含了大量原理性、策略性的理論知識，而大量的理論知識在教學中本來就缺乏對學生的吸引力，加上單一的教學方式，教學的質(zhì)量總是提不起來。

2 人力資源管理教學的改革措施

針對于上文所提到的目前人力資源管理教學中存在的比較普遍的問題，建議可以從如下幾個方面對癥下藥：

2.1 明確教學目的。

人力資源管理的教學目的是將學生培養(yǎng)成為集管理學、經(jīng)濟學以及人力資源相關知識儲備為一體的，并且能夠有效進行運用的高素質(zhì)專業(yè)人才。從人力資源管理的教學目的我們可以看到，人力資源管理看似簡單，實際上是一張巨大的復雜的建立于多門學科之上的綜合型學科，它不僅要求學生的理論知識要扎實，并且對學生的交際能力、溝通能力以及組織能力等都有相關的要求，由此在具體的教學過程中，一定要注意，人力資源管理的教學不僅僅是教材上與人力資源相關知識的學習，更是對于學生綜合能力的系統(tǒng)培養(yǎng)。

2.2 理論指導實踐的基礎上，在實踐中檢驗理論。

人力資源管理的教學應突破傳統(tǒng)純理論教學模式，在理論指導實踐的基礎之上，適當?shù)拈_展一些實踐活動，讓學生在親自實踐操作的過程鞏固對于原理策略性理論的理解，并且在實踐活動中，學生可以提高自身的綜合素質(zhì)與能力，可謂是一舉兩得。人力資源管理教學又分為課堂實踐和社會活動實踐，課堂實踐主要是指在具體的教學過程中，除了一般的原理性、策略性的理論鋪墊以外，可以適當?shù)囊胍恍┌咐?，將學生分成小組進行討論， 基于課堂中學習到的原理對實際的案例進行分析，在分析的過程中，不必對結(jié)果過于苛求，重在是學生對于案例中問題自己產(chǎn)生的想法或者看法，討論結(jié)束后，選取學生進行發(fā)言，在課堂上引入實踐活動，不僅可以鞏固學生人力資源的理論知識，還可最大限度活躍學習氛圍，調(diào)動學生的學習熱情，從而提高課堂的教學質(zhì)量。人力資源管理的社會實踐活動主要是指相關的參觀活動，教師可以定期的組織學生到一些企業(yè)中進行參觀，讓他們清楚企業(yè)人力資源運作的流程，了解市場對人力資源管理人才的一些要求，進行啟發(fā)學生進行自我定位，看看自身還有哪些地方需要提升，社會實踐活動還有一點需要注意，教師應在活動結(jié)束之后，要求學生寫觀后感，這一環(huán)節(jié)教師一定要注意學生的反映，不要用命令式的口吻，多引導學生進行思考。

2.3 認清市場需求，引導學生明確學習方向。

人力資源管理專業(yè)相對于其他專業(yè)而言，算是涉及知識面比較廣的專業(yè)，這種情況下，學生難免產(chǎn)生疑問：金融專業(yè)的知識、財會專業(yè)的知識甚至是工商管理專業(yè)的知識也要學，那以后究竟該做什么，競爭力是什么？在具體的教學中，教師除了對學生進行專業(yè)知識的教學外，對于學生的思想狀態(tài)也應該有及時的把握，應該努力引導學生客觀的去看待目前市場的發(fā)展趨勢，從而進行準確的自我定位。

2.4 轉(zhuǎn)變教學方法。

人力資源管理教學質(zhì)量的提高，很大程度上離不開教學方式方法的革新，以往的課堂教學過于單一，學生在課堂上的注意力不集中，學習效率不高，因此，在教學過程中，應適當?shù)霓D(zhuǎn)變教學方法，基于傳統(tǒng)的教學方法上，引入多媒體教學，所謂多媒體即是指聲音和畫面的傳達，通過色彩以及聽覺刺激，將原理或者知識傳達出來，可能比教師從書本上照著念出來效果會更加明顯，除此之外還可以適當?shù)拈_展情境教學，讓學生在課堂上模擬人力資源管理的相關流程，或者是模擬相關的情境，在具體的模擬中發(fā)現(xiàn)策略、規(guī)律，并且依照人力資源管理的相關流程，結(jié)合實際的情境發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，情境的模擬操練不僅可以激發(fā)學生的學習激情，在模擬的過程中，對于學生的應變能力以及組織溝通的能力也會起到一定的促進作用。

3 總結(jié)

就目前我國人力資源管理的組成來看，絕大多數(shù)人力資源管理者處于掌握基礎知識，而高素質(zhì)人才是極度缺乏的，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，對于高素質(zhì)人力資源管理人才的需求越來越大，要想在激烈的市場競爭中占據(jù)一定的優(yōu)勢，人力資源管理的教學改革勢在必行，轉(zhuǎn)變教學觀念，改變教學形式，提高學生的綜合能力，利用多種途徑將學生培養(yǎng)成為適應人力資源市場發(fā)展的新型人才，不僅是高校人力資源管理教學的重要目標，更是促進我國經(jīng)濟健康發(fā)展的重要手段。

參考文獻

[1] 景吉.人力資源管理課程實踐教學改革探索[J].中國電力教育：中，2013（2）：105-106.

[2] 繆春光 肖琳.基于崗位能力培養(yǎng)的人力資源管理專業(yè)實踐教學改革思路[J].中國電子商務，2013（1）：101-101.

[3] 任華亮.傳統(tǒng)人力資源管理教學模式改革的思考[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2012（18）：158-159.

[4] 李娜 王秀麗."人力資源管理"課程實踐性教學改革探析[J].內(nèi)蒙古工業(yè)大學學報：社會科學版，2012，21（2）：123-125.

篇7

【關鍵詞】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 資金 管理

一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金管理的特點

1、房地產(chǎn)項目投資金額巨大，僅僅依靠企業(yè)自有資金遠不能滿足項目的投資需求，一般會向社會金融機構(gòu)或上級單位進行融資。而房地產(chǎn)開發(fā)貸款是房地產(chǎn)企業(yè)主要融資渠道，開發(fā)貸款的使用對象，就是企業(yè)具體的開發(fā)項目。

2、在開發(fā)產(chǎn)品未完工前，一般需要通過獲得預售許可證，預售取得銷售資金，并將其再投入到開發(fā)項目建設中。

3、資金支出的重點內(nèi)容是地價款、建筑安裝及基礎設施建設支出和稅費。

二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金管理的風險

（一）現(xiàn)金流風險

由于開發(fā)項目的投資巨大，對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，現(xiàn)金流斷流是企業(yè)面臨的最主要的財務風險。所以，保持現(xiàn)金流的穩(wěn)定是房地產(chǎn)資金管理的重要內(nèi)容。

（二）銷售風險

不動產(chǎn)的可變現(xiàn)能力差，而且受國家政策調(diào)整的影響較大，如果企業(yè)開發(fā)的產(chǎn)品不被市場認可，容易造成產(chǎn)品積壓，變現(xiàn)困難，使得企業(yè)資金周轉(zhuǎn)上出現(xiàn)短缺。另外，房地產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)品銷售對金融政策的依賴程度較高。如很多消費者要通過銀行按揭來支付房款，銀行按揭政策的變動直接影響產(chǎn)品的銷售情況，進而影響到企業(yè)資金的回收。

三、資金管理的主要內(nèi)容

企業(yè)對資金的管理主要表現(xiàn)為對資金的收支管理，而且在使用資金之前必須通過嚴格的審批程序，力求使資金的使用達到并滿足合理的需求。

（一）制定各級資金管理的職責

制定公司內(nèi)各部門詳細的資金管理職責，明確各級部門資金的審批和使用權(quán)限，統(tǒng)籌利用企業(yè)所有資金資源，進行合理調(diào)撥使用，平衡資金供求關系，做到資金使用效率最大化。

（二）編制資金預算計劃

資金預算管理，從內(nèi)容上看，是一個包括現(xiàn)金收支預算、銷售預算、生產(chǎn)預算、成本費用預算等在內(nèi)的完整體系；從職能上看，是對其業(yè)務流、資金流、信息流和人力資源流進行全面整合，最終使企業(yè)的資金獲得最佳利用效率；從過程上看，是通過預算編制、執(zhí)行與控制、考核與激勵，對資金預算內(nèi)容進行整合并實現(xiàn)“預算職能”的以“資金預算管理”為中心的價值監(jiān)控。所以企業(yè)應組織制定全面的資金使用預算管理制度。

1、根據(jù)公司各個部門資金需求計劃及公司工程項目的開發(fā)規(guī)劃，確定年度資金使用預算金額。

2、將審批通過的資金使用預算下達到各部門，并在預算執(zhí)行的過程中實時進行監(jiān)督、核實。

3、每期資金預算執(zhí)行完畢，及時編制預算執(zhí)行情況和預算差異分析報告，以便在下一期編制過程中進行調(diào)整。

4、在執(zhí)行過程中遇到特殊情況時，要“因地制宜”及時予以統(tǒng)籌安排。

（三）資金的籌集

因房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)是一個資金高密集的行業(yè)。房地產(chǎn)項目開發(fā)周期長，投資需要的資金量巨大，資金的來源是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)最關注的問題，多渠道籌集開發(fā)項目所需的資金成為各房地產(chǎn)開發(fā)單位的工作重點之一。

1、資金籌集應當遵循的原則

籌集資金應當遵循合法、適量和時效性原則。籌集資金必須遵守國家的有關法律規(guī)章，接受國家的宏觀調(diào)控。合理預測資金需要量，防止盲目籌資。安排好資金的供應時間，確保資金籌集與企業(yè)經(jīng)營協(xié)調(diào)一致。

2、資金的籌集方式

資金籌集可采取不同的形式和途徑，并且可以根據(jù)企業(yè)開發(fā)時期的不同階段采取多種籌集方式，力求達到最有效的資金籌集，以保證開發(fā)項目施工的順利推進。最主要的資金籌集方式有以下幾種：

（1）建筑施工企業(yè)墊資。建筑施工企業(yè)墊資是房地產(chǎn)開發(fā)中最為普遍的現(xiàn)象。為了保證房地產(chǎn)項目前期開發(fā)的可持續(xù)性，房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)項目的招投標階段，往往會選擇有能力墊資建設的建筑商，在簽訂施工合同中明確規(guī)定根據(jù)施工進度分批支付施工進度款，并在簽定合同時收取一定比例的履約保證金。

（2）預售商品房款項的再投入。預售商品房款再投入業(yè)已普遍應用于房地產(chǎn)市場中。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在項目開工建設達到有關部門規(guī)定的要求時，可以向房地產(chǎn)管理部門申請“商品房預售許可證”,將正在建設中的房屋預先出售給購房者，由購房者支付定金或房價款，再將預售商品房所得款項投入到有關項目的建設中。

（3）證券市場融資。證券市場融資成為了上市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)融資的主要渠道之一。上市房地產(chǎn)企業(yè)利用證券市場的投資者對證券化金融資產(chǎn)的購買，分擔了房地產(chǎn)信貸機構(gòu)的市場風險及信用風險，并能有效、快速的獲得資金。

此外，還有房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)貼息委托貸款、股權(quán)融資、賣地代建樓房、租賃融資等多種方式。不管企業(yè)采取何種合法的融資方式，都應加強對資金籌集的管理，建立實時臺賬，與相關融資機構(gòu)發(fā)展良好的工作關系，按期償還款項。保證公司發(fā)展所需資金和公司的良好信用。

（四）資金的使用管理

房地產(chǎn)企業(yè)在資金使用時應建立有效的審核與監(jiān)督機制，制定嚴格的審批權(quán)限，付款審批是資金支付前最后一關，以確保每筆資金都運用到位。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)大額資金用在開發(fā)項目的建安工程付款，合同付款、非合同付款和固定資產(chǎn)購置等。

1、建安工程款的付款管理

建安工程用款實行項目責任制，由項目經(jīng)理全權(quán)負責，公司對支出進行監(jiān)控。

工程進度款審批，根據(jù)工程進度預測達到合同規(guī)定的工程進度時，按付款審批程序辦理付款手續(xù)，經(jīng)相關工程部門及監(jiān)理部門簽字確認后付款，附上合同會簽表、工程進度表、工程驗收簽證表、竣工結(jié)算資料等。

2、合同付款與非合同付款

在付款前對所要付款的相關資料進行系列嚴格的審查，保證資料的真實性和準確性。對要付款的金額進行核算，按照企業(yè)制定的審批權(quán)限逐級上升進行審批。

3、借款的管理

借款是公司支付給工作人員備做特殊用途的臨時性資金支出行為。這些特殊用途的支出款包括差旅費、零星采購材料費、日常開支及其他臨時性借款。借款除差旅費、零星采購費以外，原則上不得使用現(xiàn)金，若需現(xiàn)金請款的審核批準后到財務出納處領取。對于個人臨時性借款的，一般不予借給，特殊情況經(jīng)批準可以借出的，借款人需填寫借款單、注明用途。

4、報銷的管理

工作人員進行費用報銷時，必須持有真實、合法、有效的票據(jù)，認真填寫報銷單，并嚴格按照公司的報銷流程，由財務部門審核，經(jīng)多重審批后方能實施報銷。

參考文獻

①余源鵬：《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務管理與成本控制》，機械工業(yè)出版社

②段九利、郭志剛：《房地產(chǎn)企業(yè)全程會計核算》，中國市場出版社

篇8

1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金管理的概念

房地產(chǎn)企業(yè)項目開發(fā)過程的資金流構(gòu)成要素主要包括有開發(fā)成本、期間費用、銷售收入和各項稅費。根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)資金流動的來源、方向、大小、速度等情況,參考多家知名房地產(chǎn)企業(yè)在項目開發(fā)中的關鍵控制節(jié)點,將房地產(chǎn)開發(fā)流程分為六大階段:即項目投資機會研究及土地競投階段、項目定位策劃及前期籌備階段、規(guī)劃設計階段、工程建設階段、市場推廣和營銷階段、售后及物業(yè)管理階段。房地產(chǎn)資金管理指的是企業(yè)在上述階段中對于其應用的各項資金的控制與管理,它是作為房地產(chǎn)財務管理的核心。

2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金管理的特點

(1)房地產(chǎn)項目開發(fā)所需投資成本高、項目周期長,單純依靠自有資金難以保證項目開發(fā)順利進行和分擔項目風險,更無法撬動大項目開發(fā)。房地產(chǎn)企業(yè)上市融資門檻極高,絕大多數(shù)企業(yè)難以利用資本市場直接股權(quán)融資。為彌補項目開發(fā)資金缺口,大多采用商業(yè)銀行貸款等進行負債融資,導致資產(chǎn)負債率極高。

(2)房地產(chǎn)資金管理既要受到國家政策的影響,又要受到社會經(jīng)濟等因素的影響,因此其資金運籌較其他行業(yè)表現(xiàn)的更加復雜化。

(3)房地產(chǎn)的開發(fā)和投資都具有階段性,隨著分階段的逐步投入,期間資金也在逐步的回收,特別是期房交易的存在,使得資金運籌方面存在投資和回收的互補性?；厥盏馁Y金可以投入商品房的再開發(fā),而開發(fā)不斷,又可以使資金不斷回收,實現(xiàn)資金使用的最大化。

二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金管理措施

1、進行房地產(chǎn)開發(fā)項目的可行性規(guī)劃

可行性研究對于企業(yè)在確定房地產(chǎn)的投資項目時極其重要,不能僅僅流于形式,要對投資項目的背景情況進行詳細調(diào)查,規(guī)避可控因素,對于市場上房地產(chǎn)的基本情況進行調(diào)查,對于類似相近的投資項目進行對比,盡可能地減少風險,避免盲目投資帶來的經(jīng)濟損失。

2、進行周密的資金預算管理和過程控制

資金預算管理,從內(nèi)容上看,是一個包括現(xiàn)金收支預算、銷售預算、生產(chǎn)預算、成本費用預算等在內(nèi)的完整體系;從職能上看,是對其業(yè)務流、資金流、信息流和人力資源進行全面整合,最終使企業(yè)的資金獲得最佳全面效率;從過程上看,是通過預算編制、執(zhí)行與控制、考核與激勵,對資金預算內(nèi)容進行整合并實現(xiàn)“預算職能”的以“資金預算管理”為中心的價值監(jiān)控。所以企業(yè)應組織制定全面的資金使用預算管理制度。

3、拓展房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的融資渠道

資金籌集應當遵循合法、適量和時效性原則?；I集資金必須遵守國家的有關法律規(guī)章,接受國家的宏觀調(diào)控。合理預測資金需要量,防止盲目籌資。資金籌集可以采取不同的形式和途徑,并且可以根據(jù)企業(yè)開發(fā)時期的不同階段采取多種籌資方式,力求達到最有效的資金籌集,以保證開發(fā)項目施工的順利推進。除自有資金、商品房預售、銀行貸款等常見的融資來源外,還應積極拓展其他融資渠道。(1)房地產(chǎn)金融創(chuàng)新。房地產(chǎn)金融創(chuàng)新主要由房地產(chǎn)投資信托、企業(yè)商業(yè)債券、住宅抵押貸款證券化等構(gòu)成。目前中國房地產(chǎn)市場,金融創(chuàng)新工具興起不久,普及度不高,少數(shù)大型房地產(chǎn)企業(yè)正在嘗試。(2)承包商墊資。承包商墊資是房地產(chǎn)開發(fā)項目的承包商預先墊付的部分或者全部工程款。在建筑市場競爭激烈的情況下,建筑企業(yè)(乙方)在總包商或分包商招標過程中,以提供墊資、延長付款期限或靈活的付款方式等增強競標能力,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(甲方)則借機變相向建筑施工企業(yè)融資。(3)并購或合作開發(fā)。并購是國內(nèi)大型房地產(chǎn)企業(yè)實現(xiàn)規(guī)?；l(fā)展,中小型房地產(chǎn)企業(yè)向有實力的大公司尋求資金的重要途徑。合作開發(fā)是兩個及以上房地產(chǎn)企業(yè)共同出資,或者一方提供土地,其他方提供資金來從事項目開發(fā)。不僅中小型房地產(chǎn)企業(yè)在項目開發(fā)中采用合作方式,國內(nèi)知名房企在大盤項目中也樂于強強聯(lián)手、優(yōu)勢互補。(4)內(nèi)部認購。內(nèi)部認購是在開發(fā)項目尚未取得“商品房預售許可證”,甚至未正式開工之前,在小范圍內(nèi)進行商品房銷售。內(nèi)部認購可以使房地產(chǎn)企業(yè)提前獲得部分銷售收入。2006年《關于進一步整頓規(guī)范房地產(chǎn)交易秩序的通知》明確規(guī)定“不得以內(nèi)部認購、收取預定款等各種形式變相預售商品房”。內(nèi)部認購作為違規(guī)操作被明令禁止,但現(xiàn)實中仍有不少開發(fā)商暗箱操作。

4、加強資金的風險和監(jiān)督管理

企業(yè)的風險影響企業(yè)的生存和發(fā)展,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的資金風險主要包括在途風險、或有風險、使用風險。其使用風險表現(xiàn)為企業(yè)的投資風險,它屬于一種事先可以控制的風險,必須加強對投資的決策管理,對于項目的評審要做到更加科學、更加專業(yè)、使風險降到最低的程度,重大的投資問題必須形成有效的決策約束機制,并且實時的跟蹤管理。其在途風險體現(xiàn)在資金的結(jié)算過程,并且應當將部門的管理人員、業(yè)務人員的績效同應收賬款的回收狀況掛鉤,制定相匹配的獎懲制度,確保資金的流通,把壞賬損失降低到最低程度。企業(yè)還可以進行內(nèi)部審計,對于財務信息和財務業(yè)績進行審計和監(jiān)督,評價其真實性和合法性,強化事前、事中、事后的控制,確保資金的安全和流通。

5、提高企業(yè)資金管理的信息化建設

篇9

學校自主發(fā)展意味著什么

首先，要弄清楚幾個最基本的問題：誰是學校發(fā)展利益相關者？誰最關心學校發(fā)展？誰最熟悉學校情況？學校發(fā)展主要依靠誰？這些問題的答案是十分簡單和明確的，是包括校長在內(nèi)的學校師生和學生家長及其利益相關者，而這些簡單、明確的問題往往被忽視了，甚至被遺忘了，從而導致政府及其管理部門的手越伸越長，管的事越來越多。學校的自越來越少，自主發(fā)展的空間越來越小。因此，簡政放權(quán)、自主管理和學校自主發(fā)展就成了教育管理體制改革的核心內(nèi)容。

其次，學校自主發(fā)展意味著什么？學校自主發(fā)展的實質(zhì)是一種學校自身自主性的提高，是學校主動、自覺地利用外部賦予的條件、機會和資源來確立明確的目標，合理使用自己的選擇、決定的權(quán)力；不斷自我調(diào)整、協(xié)調(diào)、完善、變革學校內(nèi)部的理念、關系、結(jié)構(gòu)、規(guī)則和環(huán)境，使學校成為一個能夠促進人完善與發(fā)展的充滿活力、生機勃勃的地方。

教育行政部門為學校自主發(fā)展應當做些什么

一是強化政策引導。教育行政部門要制定適應并優(yōu)先于區(qū)域社會經(jīng)濟發(fā)展的教育發(fā)展規(guī)劃，確保教育發(fā)展的先導性、方向性和目標性，幫助和指導學校做好發(fā)展的定位和規(guī)劃。二是加強業(yè)務指導。如通過開展教學研究和實施教師培訓，提升教師專業(yè)化水準；通過觀課等教學觀摩活動，提高課堂教學效率；通過促成校際溝通與交流，推動校際協(xié)作。三是做好督導與評價。通過對學校辦學理念與發(fā)展目標的監(jiān)督，看其是否符合國家的教育方針，是否符合教育法律法規(guī)和政策要求；通過對學校組織的教育教學活動過程的督導檢查，看其是否按照其章程規(guī)范辦學，是否體現(xiàn)自身發(fā)展規(guī)劃意圖；通過檢查其課程設置，看其是否落實國家課程計劃，是否有利于減負提質(zhì)，是否關注師生身心健康等；通過督導，建立正確的評價導向，及時糾正偏差，引領學校向健康軌道發(fā)展。四是提供條件保障。要根據(jù)學校發(fā)展規(guī)模和水平提供合格師資，在義務教育階段要特別注意優(yōu)質(zhì)師資的均衡配置，促進義務教育均衡發(fā)展；要通過公共財政或財政轉(zhuǎn)移支付，加大資金投入，按照辦學條件標準配置教育教學設施設備，改善辦學條件；要按生均撥款標準及時足額撥付教育經(jīng)費，為學校自主發(fā)展提供有力保障。五是營造良好環(huán)境。包括對校園周邊環(huán)境的綜合治理，凈化學校及周邊環(huán)境；制定有利于學校發(fā)展的政策環(huán)境，讓學校能在政策激勵和指導下自主發(fā)展。

學校怎樣實現(xiàn)自主發(fā)展

一是學校要建立自主發(fā)展目標。學校自主發(fā)展首先是基于學校自主發(fā)展的規(guī)劃，就是通過學校共同體成員系統(tǒng)地分析學?，F(xiàn)狀，對學校發(fā)展目標、優(yōu)先發(fā)展項目、發(fā)展規(guī)模與速度，以及實現(xiàn)的步驟與措施所做的部署、設計與安排。

篇10

【關鍵詞】房地產(chǎn)；資金管理；融資；信息化

伴隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營管理上，主要的風險是來自于企業(yè)的資金管理。因而房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營管理中十分關注資金管理的有效性，從根本上保障企業(yè)資金鏈所具有的安全性。本文對房地產(chǎn)開發(fā)中的資金管理進行深入的研究與探討。

1 房地產(chǎn)資金管理概述

房地產(chǎn)開發(fā)中的資金管理指的是房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)、經(jīng)營以及管理活動中對企業(yè)所應用的資金進行控制和管理。房地產(chǎn)開發(fā)中的企業(yè)資金管理具有復雜性、互補性以及艱巨性的特點。

2 房地產(chǎn)開發(fā)中存在的資金管理問題分析

從目前房地產(chǎn)開發(fā)中存在的資金管理問題來看，主要包括以下內(nèi)容：

2.1 房地產(chǎn)開發(fā)中資金的收入與支出存在問題

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在我國發(fā)展的歷史較短，因而該行業(yè)的企業(yè)的管理者在資金管理方面缺乏應有的資金管理意識，導致企業(yè)在資金的收入與支出方面存在一定的問題。67.25%的房地產(chǎn)公司資金管理制度，但76.95%資金管理權(quán)責劃分不是十分明確，特別是在工作協(xié)調(diào)方面有一定的困難存在，降低了工作效率。表現(xiàn)為：房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營管理中存在的前期開發(fā)拖沓，建設工程不過關，工期延長，配套不落實，銷售策劃不夠，售后服務欠佳等等問題都直接影響了企業(yè)資金的及時收回。嚴重的甚至會導致企業(yè)出現(xiàn)資金短缺。簡而言之，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在資金管理中沒有實施必要的期前預控與期間監(jiān)控，導致企業(yè)在經(jīng)營管理中收入與支出出現(xiàn)矛盾。

2.2 房地產(chǎn)開發(fā)中資金使用計劃存在問題

根按照我國近年來年竣工住房建筑面積6億平方米計算，2010年全國商品房空置率將達30%以上，這將大大超過國際公認的商品房空置率10%的警戒線,全國36個典型城市存量房消化平均需要33.8個月。這些空置商品房無疑大大占用房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的資金。這與房地產(chǎn)開發(fā)中企業(yè)的資金使用計劃存在問題有著密切的聯(lián)系。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所投入的資金沒有及時的成為新的資金供給，而是轉(zhuǎn)變?yōu)楫a(chǎn)品的擠壓，因而導致合理產(chǎn)出無法形成。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，65.1%的房地產(chǎn)企業(yè)預算的依據(jù)缺乏必要的準確性，進而影響了預算管控。34.67%的房地產(chǎn)企業(yè)在預算執(zhí)行監(jiān)督和考核方面的的工作力度不夠，資金使用計劃流于形式，得不到重視。

2.3 過度依賴銀行信貸導致融資渠道不暢

從房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的融資渠道來看，其在融資方面主要依賴于銀行。企業(yè)在經(jīng)營管理中在融資上，除了依靠自身所具有的自有資金外，主要以銀行貸款為主。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的自有資金以及工程墊款絕對多數(shù)都是來自于銀行信貸，通過銀行信貸為主的融資方式來維持企業(yè)自身的簡單再生產(chǎn)以及擴大再生產(chǎn)，銀行信貸通常情況下占房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)總投資的63.1%左右。雖然房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在融資渠道上在最近幾年也出現(xiàn)了其它一些融資渠道，但這些渠道的出現(xiàn)并沒有從根本上解決房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在資金管理中過度依賴銀行信貸的問題。

2.4 信息孤島問題的存在

從房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的內(nèi)部管理來看，其內(nèi)部不同的部門主要以專業(yè)化經(jīng)營為基礎，在管理中有著本專業(yè)的業(yè)務系統(tǒng)，這些系統(tǒng)和企業(yè)的財務系統(tǒng)之間是獨立進行運作的，因而導致房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)存在信息孤島的問題。35.6%的企業(yè)沒有一套完整的資金管理體系。61.2%的房地產(chǎn)企業(yè)的資金管理體系是表現(xiàn)在各項具體資金管理業(yè)務中，此類信息孤島問題的存在使得企業(yè)資金管理中無法實現(xiàn)資金信息的有效共享與反饋，進而影響到資金管理的有效性。

3 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的資金管理應用策略

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在制定資金管理應用策略中應以企業(yè)的實際情況為基礎進行動態(tài)化的管理，具體應用策略通常應包括以下內(nèi)容：

3.1 合理的確定企業(yè)資金的收入與支出

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)通過合理的協(xié)調(diào)來調(diào)整收入與支出，不斷的提升企業(yè)在資金供應與使用方面所具有的協(xié)同性，改善企業(yè)資金所具有的時間結(jié)構(gòu)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金的回收要在工程完成售出后或者通過出租的方式才能收回，正因為如此，企業(yè)的資金籌措是通過債務安排來實施的。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應從企業(yè)的實際情況出發(fā)，杜絕企業(yè)在經(jīng)營管理中的不合理支出，采取積極的方式降低對資金的占用，加速企業(yè)自身的資金周轉(zhuǎn)，有效的提高資金應具有的利用效率。

3.2 完善企業(yè)的資金計劃分析與預算管理

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)通過資金計劃分析來確定企業(yè)在資金執(zhí)行計劃中存在偏差的具體原因。常見導致執(zhí)行計劃出現(xiàn)偏差的原因有企業(yè)資金計劃編制基礎存在問題，或者資金計劃編制不科學以及資金計劃執(zhí)行力較弱等等。企業(yè)在進行資金計劃分析的同時，結(jié)合企業(yè)資金預算管理的應用，提高房地產(chǎn)開發(fā)的資金使用效率。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的資金預算分為年度預算與月度執(zhí)行預算，前者主要側(cè)重于企業(yè)全年資金的平衡和預算，后者主要用在企業(yè)月度資金的調(diào)度和控制上。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)通過資金計劃分析與預算管理實現(xiàn)對資金合理調(diào)配與使用。

3.3 發(fā)展多元化融資渠道

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應發(fā)展多元化的融資方式。對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，企業(yè)的融資方式也對企業(yè)的融資成本有著重要的影響。應建立完善多元化的房地產(chǎn)金融市場體系，可以包括債券融資、股權(quán)融資，投資基金、信托、證券等多種形式。在多元化融資的狀態(tài)下，投資者就可以購買相關金融產(chǎn)品，而不是通過直接購買房屋進入市場，這樣既能夠達到企業(yè)融資的目的，又可以滿足投資者的投資愿望。通過在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中開展多元化的融資方式，有效的提高企業(yè)在資金管理方面的管理水平。

3.4 不斷加強房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金管理信息化建設

伴隨著計算機應用技術的發(fā)展，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金管理信息化建設的建立與完善是企業(yè)資金管理發(fā)展的必然趨勢。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金管理信息化的建設是企業(yè)的資金管理為關鍵環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)以資金收入和資金使用計劃為主體，通過統(tǒng)一接口的方式將企業(yè)的不同組成部分有效的進行聯(lián)系，實現(xiàn)資金信息的共享。管理信息化建設要求企業(yè)的資金管理應以房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的業(yè)務為中心、財務管理為核心，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的資金在統(tǒng)一計劃的前提下集中管理收入、撥付資金、對外籌資、辦理企業(yè)間往來結(jié)算、核定日?，F(xiàn)金余額或直接能夠動用的金額，實現(xiàn)的資金管理的一體化，做到事前計劃、事中控制和事后分析，提高房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的資金使用效益。

總之，房地產(chǎn)開發(fā)尤其其具有經(jīng)營成本高，且資金占有時間長的特點，決定了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在經(jīng)營管理中強調(diào)資金管理所具有的關鍵性作用，不斷的從企業(yè)的實際情況出發(fā)，提升企業(yè)的資金管理方面工作的有效性，促進企業(yè)核心競爭力的不斷增強。

參考文獻：

[1] 戴鳳彥. 加強房地產(chǎn)企業(yè)的資金管理[J]市場周刊.理論研究, 2006,(12) .

[2] 張春. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金管理[J]中國商界(下半月), 2010,(12) .

[3] 路遙. 淺議房地產(chǎn)行業(yè)的資金管理[J]. 財經(jīng)界(學術版), 2009, (10) .

[4] . 淺談房地產(chǎn)開發(fā)項目的成本控制[J]. 科技資訊, 2009, (36) .