導(dǎo)語：如何才能寫好一篇稽核審計工作計劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

年，我市共完成審計單位個（其中基建審計個），占成都市審計局下達(dá)計劃數(shù)的，占彭州市下達(dá)目標(biāo)任務(wù)數(shù)的。通過審計，維護(hù)了財經(jīng)秩序，推動了廉政建設(shè)，推進(jìn)了依法治市，保障了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)了社會進(jìn)步。

春節(jié)前，我們先后召開了市委全委會暨經(jīng)濟(jì)工作會、人代會、政府全體會、政協(xié)會，對今年的工作進(jìn)行了全面的安排部署?，F(xiàn)在關(guān)鍵就是要落實(shí)、落實(shí)、再落實(shí)。為此，我對今年的審計工作提三點(diǎn)要求。

第一，認(rèn)清形勢，明確任務(wù)。審計工作要自覺服從、服務(wù)于全市經(jīng)濟(jì)工作大局，要自覺服從、服務(wù)于彭州社會發(fā)展大局。審計機(jī)關(guān)和廣大審計工作人員一定要明確職責(zé)，盡心盡力，履職到位，充分發(fā)揮好審計的監(jiān)督職能，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀、當(dāng)好助手。

第二，集中精力，突出重點(diǎn)。根據(jù)目前審計機(jī)關(guān)的工作技能、工作手段和審計基礎(chǔ)設(shè)施等客觀條件，我們不可能做到事事都審計，人人都審計，個個單位都審計。我們只有集中精力，突出重點(diǎn)，抓住重大問題審計，努力提升審計工作的質(zhì)量和水平，才能促進(jìn)管理，推動改革，達(dá)到標(biāo)本兼治的效果。審計工作涉及到方方面面，我們要突出抓好以下四個方面的工作。

一是抓好選題，在選題中體現(xiàn)重點(diǎn)。財政預(yù)算執(zhí)行情況的審計、建設(shè)投資項目的審計、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計、重點(diǎn)國有企業(yè)的審計、農(nóng)業(yè)以及社會保障等各種專項資金的審計，都是今年我市審計工作的重點(diǎn)。特別是在財政預(yù)算執(zhí)行審計中，我們要抓住帶傾向性、苗頭性的問題，如虛收虛支、“收支兩條線”等，進(jìn)行重點(diǎn)突破，如實(shí)審計，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

二是抓好工作，在具體實(shí)施中突出重點(diǎn)。審計工作頭緒眾多、事務(wù)繁雜，我們要科學(xué)安排、合理組織好今年的審計工作。我們要會統(tǒng)籌規(guī)劃，著眼當(dāng)前，謀劃未來，現(xiàn)在該做什么、一季度該做什么、今年該做什么、今后該做什么，都要做到心中有數(shù)。我們還要不斷研究解決審計工作中的新情況、新問題，扎扎實(shí)實(shí)地完成好各項審計任務(wù)。在審計中，要對影響大的違紀(jì)違規(guī)問題一查到底、查深查透、查得水落石出。

三是抓好人員，在力量的組織上突出重點(diǎn)。審計機(jī)關(guān)要繼續(xù)實(shí)行崗位輪換，人員統(tǒng)一調(diào)配，集中力量抓重點(diǎn)，抓重大問題的審計。在這一點(diǎn)上，市委、市政府已經(jīng)明確提出了要求，當(dāng)前就是要認(rèn)真貫徹落實(shí)。

四是抓好小結(jié)，在審計報告上突出重點(diǎn)。審計報告是審計成果的載體，是審計質(zhì)量的集中體現(xiàn)。所以，我們必須要在審計報告的質(zhì)量上下功夫。有關(guān)報告（包括審計決定和意見）要本著對歷史負(fù)責(zé)、對法律負(fù)責(zé)、對政策負(fù)責(zé)、對當(dāng)事人負(fù)責(zé)的原則，在多方調(diào)查分析的基礎(chǔ)上形成材料，報告要實(shí)事求是，客觀準(zhǔn)確，及時可靠，要經(jīng)得起檢驗，要經(jīng)得起評說。

另外，審計工作是建立“陽光政府”的必要手段，是政府取信于民的有效途徑。所以，今后凡是政府投資搞的項目都必須進(jìn)行審計；上級安排的重點(diǎn)審計項目必須無條件地接受審計；根據(jù)工作需要，政府臨時安排的審計任務(wù)要保質(zhì)保量地完成。審計工作的重點(diǎn)還必須要放在有錢的部門、有權(quán)的部門、群眾意見較大的部門上。

第三，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，改進(jìn)作風(fēng)。審計工作人員的素質(zhì)關(guān)系到審計工作的好壞。廣大審計工作人員一定要廉潔自律，忠于職守，加強(qiáng)在政治上、業(yè)務(wù)上和思想道德上的學(xué)習(xí)，依法行政，依法審計，為彭州經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展發(fā)揮積極作用。

二、關(guān)于科技工作

年，在全市各級黨委、政府和廣大科技工作者的共同努力下，科技工作取得了比較突出的成績。去年，全市共組織實(shí)施各級各類科技計劃項目項，獲得各級各類科技進(jìn)步獎勵項，科技產(chǎn)業(yè)創(chuàng)產(chǎn)值億元。年的科技工作概括起來，可以用六句話形容：黨政“一抓手”抓第一生產(chǎn)力工作得到強(qiáng)化，科技創(chuàng)新環(huán)境建設(shè)不斷完善，組織實(shí)施科技計劃工作進(jìn)展順利，農(nóng)業(yè)科技工作成效顯著，科技宣傳和普及廣泛深入；科技改革與經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)合工作有了新突破。

今年，科技工作要緊緊圍繞市委、市政府提出的提速升位目標(biāo)，扎扎實(shí)實(shí)地做好三個方面的工作：

第一，工業(yè)科技工作。“工業(yè)富市，城建活市”是彭州實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展的兩個戰(zhàn)略。實(shí)施“工業(yè)富市”發(fā)展戰(zhàn)略仍然是今年我市各項工作的中心。要實(shí)施“工業(yè)富市”發(fā)展戰(zhàn)略，離不開科學(xué)技術(shù)，離不開技術(shù)改造和新產(chǎn)品的應(yīng)用、開發(fā)、推廣，離不開對科技型中小企業(yè)的扶持。

⒈著力技術(shù)改造和新產(chǎn)品的應(yīng)用、開發(fā)、推廣。目前，彭州工業(yè)門類齊全，個數(shù)眾多，但許多工業(yè)產(chǎn)品科技含量較低，缺乏市場競爭力，這嚴(yán)重制約了彭州經(jīng)濟(jì)發(fā)展。要想在這方面的工作上有所突破，我們就必須把技術(shù)改造和新產(chǎn)品的應(yīng)用、開發(fā)、推廣作為實(shí)施“工業(yè)富市”的大事來抓，多下功夫，多采取有效措施，抓緊、抓實(shí)、抓好。我們要加快利用高新技術(shù)改造我市的醫(yī)藥、建材、食品、化工等傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)；要以工業(yè)開發(fā)區(qū)為龍頭，把開發(fā)區(qū)加快發(fā)展成為我市的高新產(chǎn)業(yè)園區(qū)；要抓好眾多制藥廠改造等項目，以此加快企業(yè)技術(shù)改造和創(chuàng)新。在這方面我們發(fā)展的空間和潛力還很大，科技局的同志要多到企業(yè)調(diào)研，多為企業(yè)發(fā)展作指導(dǎo)，多為企業(yè)發(fā)展協(xié)調(diào)服務(wù)，爭取在工作上取得新成績、實(shí)現(xiàn)新突破。另外，我們還要加強(qiáng)與高校、科研院所的聯(lián)合與合作，促進(jìn)新產(chǎn)品的應(yīng)用、開發(fā)、推廣。

⒉為科技企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的環(huán)境。好的環(huán)境才能有良好的發(fā)展空間，好的環(huán)境才能有巨大的發(fā)展?jié)摿Α＝窈?，我們要進(jìn)一步為科技企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的環(huán)境，要貫徹落實(shí)好民營科技企業(yè)發(fā)展的政策和措施；配合國家科技部的“星火西進(jìn)”和“科技燎原”行動，加大“科技招商”、“科技引資”力度，積極做好中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金、火炬計劃項目、星火計劃項目的申報立項工作；要大力發(fā)展面向中小企業(yè)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，為企業(yè)做好人才、項目、資金、成果的引進(jìn)和知識培訓(xùn)等方面的服務(wù)?！翱萍颊猩獭笔强萍季值闹匾毮芎凸ぷ?，希望科技局盡全力抓好。

⒊推動民營科技企業(yè)強(qiáng)化自身素質(zhì)和能力。要推動有優(yōu)勢的科技型企業(yè)建立并完善法人管理結(jié)構(gòu)，樹立企業(yè)的信譽(yù)意識、法律意識和自主知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識，以此帶動企業(yè)科學(xué)化、規(guī)范化管理水平的提高，使科技企業(yè)能從小到大、由弱到強(qiáng)地發(fā)展。要鼓勵民營科技企業(yè)探索并嘗試符合國際慣例的用人機(jī)制和產(chǎn)權(quán)激勵機(jī)制，健全科研機(jī)構(gòu)和加大科研投入，積極參與國家科技項目的開發(fā)、應(yīng)用、推廣，提高企業(yè)的創(chuàng)新能力和市場競爭力。

第二，農(nóng)村科技工作。農(nóng)業(yè)發(fā)展離不開科技，農(nóng)民致富離不開科技。今年我們要重點(diǎn)抓好：

⒈大力推廣農(nóng)業(yè)科技成果。加強(qiáng)與高校、科研院所的聯(lián)系、合作，走產(chǎn)、學(xué)、研的路子，在種、養(yǎng)、加工等方面積極推廣農(nóng)業(yè)新品種、新技術(shù)，并力求取得新突破。特別是要加大農(nóng)業(yè)資源開發(fā)，農(nóng)產(chǎn)品的貯藏、保鮮、包裝和深加工等技術(shù)的推廣力度。去年，我們與四川農(nóng)大簽定了市校合作協(xié)議，有關(guān)部門要加強(qiáng)與四川農(nóng)大的合作。

⒉加強(qiáng)農(nóng)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)。要充分發(fā)揮生產(chǎn)力促進(jìn)中心，市、鄉(xiāng)、村農(nóng)技推廣服務(wù)機(jī)構(gòu)、農(nóng)廣校、農(nóng)校和職業(yè)中學(xué)的作用，以多種形式面向農(nóng)村基層干部、黨員、農(nóng)民，開展適用技術(shù)培訓(xùn)。讓農(nóng)民有機(jī)會學(xué)科學(xué)，有機(jī)會用科學(xué)，最終能夠享受科學(xué)帶來的豐碩成果。

⒊積極培育農(nóng)業(yè)科技示范基地。農(nóng)業(yè)科技示范基地發(fā)展上我們優(yōu)勢多、潛力大，像中藥材、蔬菜、小家禽基地等都已形成了規(guī)模，現(xiàn)在關(guān)鍵就是要做大做強(qiáng)。當(dāng)前，我們要重點(diǎn)抓好中藥材現(xiàn)代化川芎基地、無公害蔬菜生產(chǎn)示范基地、黃姜產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)基地、皇竹草種植基地、志誠養(yǎng)殖場、海昌養(yǎng)牛場等基地建設(shè)。我們還要制定好規(guī)劃，落實(shí)好措施，充分發(fā)揮各個專業(yè)協(xié)會、學(xué)會的作用，切實(shí)促農(nóng)增收、幫農(nóng)致富。

篇2

和2021年度工作計劃（提綱）

一、本地區(qū)2020年清潔生產(chǎn)工作的開展情況

（一）政策制定和實(shí)施情況：清潔生產(chǎn)相關(guān)配套政策、措施、實(shí)施方案的制定和實(shí)施情況；2020年推行清潔生產(chǎn)工作典型做法、成效及響應(yīng)《關(guān)于深入推進(jìn)重點(diǎn)行業(yè)清潔生產(chǎn)審核工作的通知》（環(huán)辦科財〔2020〕27號）情況。

（二）信息公開情況：強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)企業(yè)名單的公布情況；強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)企業(yè)按要求公布其主要污染物排放情況。

（三）評估、驗收工作情況：2020年度轄區(qū)內(nèi)已開展清潔生產(chǎn)審核的企業(yè)數(shù)量及其完成清潔生產(chǎn)審核評估、驗收情況，包括強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核企業(yè)及自愿開展審核的企業(yè)。進(jìn)一步按照能源、冶金、建材、有色、化工、電鍍、造紙、印染、農(nóng)副食品加工等重點(diǎn)行業(yè)類別，總結(jié)企業(yè)數(shù)量及其完成清潔生產(chǎn)審核評估、驗收情況。

（四）實(shí)施清潔生產(chǎn)方案及績效情況：2020年度轄區(qū)內(nèi)產(chǎn)生和實(shí)施的無/低費(fèi)、中/高費(fèi)方案數(shù)量，投入資金，以及中/高費(fèi)方案實(shí)施后取得的環(huán)境效益和經(jīng)濟(jì)效益等情況。進(jìn)一步按照能源、冶金、建材、有色、化工、電鍍、造紙、印染、農(nóng)副食品加工等重點(diǎn)行業(yè)類別，總結(jié)企業(yè)實(shí)施清潔生產(chǎn)方案及績效情況。

（五）獎懲情況：強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核企業(yè)監(jiān)督和執(zhí)法工作情況；清潔生產(chǎn)審核的獎勵和懲罰措施，包括對相關(guān)工作中有突出貢獻(xiàn)的個人和單位做出的獎勵措施，對違反有關(guān)規(guī)定的企業(yè)和審核咨詢機(jī)構(gòu)做出的處罰措施。

二、2021年主要工作計劃

各市2021年主要工作計劃可從以下幾個方面著手：

（一）本地區(qū)貫徹落實(shí)《關(guān)于深入推進(jìn)重點(diǎn)行業(yè)清潔生產(chǎn)審核工作的通知》（環(huán)辦科財〔2020〕27號）的工作計劃；

（二）制定清潔生產(chǎn)審核實(shí)施方案，結(jié)合國家和地方節(jié)能要求和環(huán)境質(zhì)量改善需求，以能源、冶金、建材、有色、化工、電鍍、造紙、印染、農(nóng)副食品加工等行業(yè)作為當(dāng)前實(shí)施清潔生產(chǎn)審核的重點(diǎn)（也可根據(jù)本地行業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行補(bǔ)充），制定本地區(qū)清潔生產(chǎn)審核實(shí)施方案（2021-2023年），明確擬開展清潔生產(chǎn)審核的行業(yè)范圍、階段性目標(biāo)、主要任務(wù)、保障措施及年度實(shí)施計劃等。審核對象應(yīng)包括強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核企業(yè)及自愿開展審核的企業(yè)。

（三）推進(jìn)清潔生產(chǎn)審核模式創(chuàng)新計劃，實(shí)施差別化清潔生產(chǎn)審核制度、在行業(yè)集中推廣清潔生產(chǎn)先進(jìn)共性技術(shù)和設(shè)備等。

（四）本地區(qū)技術(shù)支撐體系建設(shè)，清潔生產(chǎn)審核企業(yè)、評估驗收專家、審核機(jī)構(gòu)和人員信息化管理建設(shè)，以及開展市級重點(diǎn)企業(yè)清潔生產(chǎn)審核培訓(xùn)計劃。

（五）資金保障與政策支持計劃，包括清潔生產(chǎn)技術(shù)改造項目支持、地方清潔生產(chǎn)專項資金等。

三、問題和建議

篇3

關(guān)鍵詞：企業(yè) 強(qiáng)化 預(yù)算審計

隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)預(yù)算審計工作的重要性日漸突出，下面本文對怎樣加強(qiáng)企業(yè)的預(yù)算審計工作談?wù)勛约旱目捶ā?/p>

一、企業(yè)預(yù)算審計的含義和意義

企業(yè)預(yù)算審計其實(shí)是管理審計的一個重要分支，是對企業(yè)預(yù)算管理全過程的審計活動。它主要是通過審查評價預(yù)算管理的效率、效果性，促進(jìn)提高預(yù)算管理水平，促進(jìn)企業(yè)各生產(chǎn)力要素的充分發(fā)揮，幫助改善預(yù)算管理，以提高組織的效益。它以使預(yù)算管理更為科學(xué)為目標(biāo)，它的主要內(nèi)容是對企業(yè)預(yù)算管理的效率、效果性等進(jìn)行評價。說到底，企業(yè)預(yù)算審計就是一項管理審計性質(zhì)工作。預(yù)算審計通過對企業(yè)預(yù)算的編制、執(zhí)行與控制、考評與激勵情況的審計和分析，揭示經(jīng)營管理中存在的問題和矛盾，提出改進(jìn)措施和建議，并通過審計整改規(guī)范預(yù)算管理，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，促進(jìn)預(yù)算管理水平的進(jìn)一步提高。通過預(yù)算審計還能夠完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，有利于提高經(jīng)營管理水平，保障資金安全，維護(hù)企業(yè)權(quán)益，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。由此可見，企業(yè)預(yù)算審計的目的不在于檢驗預(yù)算是否準(zhǔn)確，而在于通過預(yù)算管理審計，使企業(yè)預(yù)算管理真正實(shí)現(xiàn)合理性，效益性以及科學(xué)性。

二、強(qiáng)化企業(yè)預(yù)算審計的方法和措施

（一）編制科學(xué)、合理、有效的審計方案

審計方案是審計質(zhì)量控制的基礎(chǔ)和靈魂，一個目標(biāo)明確、內(nèi)容翔實(shí)、重點(diǎn)突出、科學(xué)合理的審計方案，對全面指導(dǎo)審計工作、規(guī)范實(shí)施程序、提高審計質(zhì)量起到關(guān)鍵性作用。制定切實(shí)可行的預(yù)算審計方案,對于規(guī)范預(yù)算審計行為,提高預(yù)算審計效率,提升預(yù)算審計質(zhì)量,規(guī)避預(yù)算審計風(fēng)險,具有重要意義。審計方案應(yīng)當(dāng)做到審計目標(biāo)可行，審計內(nèi)容明確，重點(diǎn)突出，人員分工合理，各項工作措施、要求和時間安排恰當(dāng)，審計步驟和方法操作性強(qiáng)。在具體的預(yù)算審計實(shí)踐過程當(dāng)中，審計方案內(nèi)容的編制可有以下參考：

1、企業(yè)預(yù)算審計的目標(biāo)

預(yù)算審計目標(biāo)定位于：通過對企業(yè)預(yù)算管理狀況進(jìn)行審計，以對企業(yè)的預(yù)算管理是否合理、規(guī)范、有效進(jìn)行審查與評價，從而令企業(yè)預(yù)算管理更具科學(xué)性。

2、企業(yè)預(yù)算審計范圍

和預(yù)算的編制、執(zhí)行以及分析、調(diào)整、考核所關(guān)聯(lián)的所有被審單位生產(chǎn)經(jīng)營活動。

3、企業(yè)預(yù)算審計依據(jù)

相關(guān)的法律法規(guī)、全部經(jīng)過審批的預(yù)算、調(diào)整預(yù)算情況、預(yù)算執(zhí)行報告和與實(shí)施預(yù)算配套的各項考核制度、標(biāo)準(zhǔn)等資料；其次是取得與預(yù)算執(zhí)行相關(guān)情況的資料，主要包括：業(yè)務(wù)、市場、財務(wù)、政策等方面的資料。

4、企業(yè)預(yù)算審計的重點(diǎn)內(nèi)容

(1)預(yù)算管理制度制定及執(zhí)行情況的檢查

檢查是否建立了預(yù)算管理制度，所建立的制度是不是完善，制度是否涵蓋了預(yù)算管理的所有環(huán)節(jié)、各項制度之間以及與法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)定之間是否存在矛盾等；檢查被審單位預(yù)算委員會的成立情況，如是否有相關(guān)規(guī)定，分工是否明確，作用的發(fā)揮狀況，事實(shí)證據(jù)是否具備等。

(2)對預(yù)算編制狀況的檢查

檢查年度預(yù)算預(yù)算編制是否符合法律法規(guī)和國家的有關(guān)政策，編制依據(jù)是不是充足，是否科學(xué)，是否全面，是否合理，標(biāo)準(zhǔn)是不是適當(dāng)，是不是將經(jīng)營中的所有收支都納入了預(yù)算的范圍，支出結(jié)構(gòu)是否優(yōu)化合理。

(3)對預(yù)算分解狀況的檢查

檢查執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任制度是不是已經(jīng)建立，是不是將各預(yù)算指標(biāo)層層分解，是不是切實(shí)落實(shí)至責(zé)任單位，預(yù)算分解是不是合理，是不是只講形式主義。

(4)對預(yù)算調(diào)整狀況的檢查

檢查預(yù)算調(diào)整是否經(jīng)過了審批程序，是否具有合法性，預(yù)算偏差能否及時發(fā)現(xiàn)并加以調(diào)整，預(yù)算隨著企業(yè)經(jīng)營外部環(huán)境的變化而發(fā)生調(diào)整的，調(diào)整幅度的制定是否恰當(dāng)，對預(yù)算進(jìn)行的調(diào)整是不是科學(xué)合理。

(5)對預(yù)算執(zhí)行控制狀況的檢查

檢查有沒有嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行報告的金額和審批程序的真實(shí)性、合規(guī)性和有效性。對于預(yù)算是否進(jìn)行了定期分析，預(yù)算執(zhí)行時，有沒有資金使用不合理的狀況。

(6)對預(yù)算考核狀況的檢查

有沒有科學(xué)可行的賞罰考核制度及激勵、約束制度。在預(yù)算末期，被審單位有沒有嚴(yán)格考核預(yù)算執(zhí)行狀況。

(7)對預(yù)算實(shí)行效果狀況的檢查

檢查被審單位的預(yù)算投入是不是合理必要，投入所起的作用有多大，是不是能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期效果，有沒有存在嚴(yán)重浪費(fèi)等現(xiàn)象。

5、審計人員分工

審計人員分工配備方面。第一是要選好審計主審，選擇的標(biāo)準(zhǔn)是事業(yè)心強(qiáng)，政治素質(zhì)及組織能力強(qiáng)，并對預(yù)算審計業(yè)務(wù)十分精通。第二是按便于發(fā)揮審計組每個審計成員業(yè)務(wù)專長的原則對審計組成員進(jìn)行合理搭配，實(shí)現(xiàn)最優(yōu)組合。最后，依審計組人員各自優(yōu)勢，對項目各個方面開展審計分工工作，具體過程中，要相互信息互通、經(jīng)驗交流。

（二）強(qiáng)化企業(yè)預(yù)算審計實(shí)施的方法手段

1、強(qiáng)化對預(yù)算管理制度建立及執(zhí)行狀況進(jìn)行審計的方法

檢查預(yù)算管理制度及實(shí)施細(xì)則、預(yù)算編制說明及策略、預(yù)算編制流程及責(zé)任分工、預(yù)算考核指標(biāo)及說明，以及與預(yù)算管理制度相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部控制制度等預(yù)算管理制度的制定及執(zhí)行情況。關(guān)注現(xiàn)行預(yù)算管理制度、業(yè)務(wù)流程和權(quán)限設(shè)置是否符合管理實(shí)際以及控制風(fēng)險的要求。審閱預(yù)算管理制度、預(yù)算委員會各項記錄，財務(wù)經(jīng)營策略等各種資料，充分理解分析其中內(nèi)容，再根據(jù)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對被審單位是否具備相關(guān)制度和辦法等進(jìn)行檢查。

2、強(qiáng)化對年度預(yù)算編制狀況進(jìn)行審計的方法

通過對被審單位編制的年度預(yù)算報告以及與之有關(guān)的資料進(jìn)行檢查，審計被審單位是不是具備充足的依據(jù)進(jìn)行年度預(yù)算編制，所定的標(biāo)準(zhǔn)是不是合理。并對比查看財務(wù)報表，分析是不是存在漏編現(xiàn)象。

篇4

關(guān)鍵詞：會計電算化；內(nèi)部控制；分析

1 會計電算化發(fā)展的現(xiàn)狀及內(nèi)部審計的現(xiàn)狀

1.1 會計電算化發(fā)展的現(xiàn)狀 會計電算化目前已經(jīng)取得了長足的進(jìn)步，商品化、通用化的財務(wù)軟件得到了廣泛的應(yīng)用，更多會計軟件的開發(fā)已經(jīng)走向?qū)I(yè)化、商品化、社會化的軌道。但由于財務(wù)工作本身的特點(diǎn)，以及網(wǎng)絡(luò)的迅速發(fā)展、電子商務(wù)的迅速興起等，一些先進(jìn)的、現(xiàn)代化事物的不斷出現(xiàn)，對會計電算化信息系統(tǒng)提出了更高的要求，使得建立符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需求的新型財務(wù)系統(tǒng)變得刻不容緩。隨著新的會計電算化軟件的應(yīng)用，會計電算化正從簡單的會計核算系統(tǒng)向綜合的管理信息系統(tǒng)轉(zhuǎn)變，形成以會計軟件為核心，融管理、計劃、分析為一體的會計電算化管理信息系統(tǒng)。會計人員素質(zhì)逐漸提高，操作水平日益熟練，系統(tǒng)的安全性與保密性加強(qiáng)，顯示會計電算化已向優(yōu)良、穩(wěn)定、科學(xué)的方向發(fā)展。會計電算化是一項系統(tǒng)工程，因此在發(fā)展過程中有許多工作要做，有許多問題要及時解決，否則將嚴(yán)重阻礙我國會計電算化向更深層次的發(fā)展。

1.2 內(nèi)部審計的現(xiàn)狀 我國的內(nèi)部審計建立于1983年，雖然取得了一定的成績，但總體來說仍處于發(fā)展初級階段，并且存在著一些問題，如審計的重點(diǎn)仍側(cè)重于財務(wù)會計、審計手段落后和人員素質(zhì)、知識結(jié)構(gòu)不全面等。致使我國其他諸如業(yè)務(wù)審計、管理審計開展較少；很多審計人員面對網(wǎng)絡(luò)化的會計信息系統(tǒng)時顯得力不從心，經(jīng)營管理方面的知識與經(jīng)驗比較缺乏。

2 會計電算化對內(nèi)部審計的要求及影響

2.1 對內(nèi)部審計線索的影響 實(shí)行會計電算化后，審計線索發(fā)生了變化。會計數(shù)據(jù)的存儲介質(zhì)和形式、會計數(shù)據(jù)的生成和傳遞形式都發(fā)生了變化，傳統(tǒng)的查賬方法已不完全適用在會計電算化系統(tǒng)。為了更有效地審計會計電算化系統(tǒng)，應(yīng)將審計需求納入到財務(wù)軟件的系統(tǒng)設(shè)計和開發(fā)中，系統(tǒng)的各種數(shù)據(jù)文件都應(yīng)留下審計線索，除應(yīng)保證會計據(jù)文件的打印輸出外，還應(yīng)將會計數(shù)據(jù)文件以可審計的形式進(jìn)行儲存和備份，例如應(yīng)保留應(yīng)收、應(yīng)付款等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的詳細(xì)記錄，而不能只留下更新后的余額。

2.2 對內(nèi)部審計技術(shù)方法的影響 審查一般采用審閱、核對、分析、比較和調(diào)查等方法，也是由人工完成的。雖然電算化下人工審查技術(shù)仍有必要，但計算機(jī)輔助審計，效率更高。審計人員在掌握計算機(jī)知識及其應(yīng)用技術(shù)的前提下，應(yīng)先對電算化系統(tǒng)的可靠性進(jìn)行核查，必要時采用專業(yè)軟件來測試系統(tǒng)的穩(wěn)定性、準(zhǔn)確性，把計算機(jī)當(dāng)作一種提高審計質(zhì)量和效率的有力工具來使用，并要不斷的積累經(jīng)驗。

企業(yè)應(yīng)采用既規(guī)范又具有充分保留和提供審計線索功能的審計軟件，如 ：ERP軟件，因為其在初始錄入憑證時有一條記錄記載，在改動、刪除時，并不是在原記錄上變動，而是另有記錄反映。這樣，審計人員在審計時，同一筆業(yè)務(wù)有哪些改動，什么時間改動的，由誰操作的，具體在哪項功能中變動的，均可一一查出，每一筆處理都留有痕跡，這就為審計工作提供了線索和方便。

由此可見，新的內(nèi)部審計已經(jīng)涉及到信息技術(shù)和財務(wù)手段等多學(xué)科知識相結(jié)合的技術(shù)方法，所以，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財務(wù)制度和內(nèi)部審計的需要，建立健全有關(guān)的規(guī)章制度，規(guī)范審計方法和手段。

2.3 對內(nèi)部審計人員的影響 眾所周知，在手工系統(tǒng)中，審計人員憑借自己的經(jīng)驗、專業(yè)知識，結(jié)合運(yùn)用各種審核檢查的方法，就可以達(dá)到目的。然而在使用會計電算化系統(tǒng)以后，審計各方面都發(fā)生了很大變化：審計線索、內(nèi)容和技術(shù)手段都發(fā)生了改變，使得審計人員無法很難實(shí)施跟蹤審計，并且一些審計人員不熟悉電算化系統(tǒng)，無法識別、審查內(nèi)部控制，也就無法參與審計工作。因此，審計人員除需具備豐富的會計、財務(wù)、審計等方面的知識和技能且熟悉有關(guān)政策，法令法規(guī)之外，還應(yīng)具備一定的計算機(jī)知識，對會計電算化系統(tǒng)有一定的了解，對會計電算化系統(tǒng)有可能出現(xiàn)的錯誤及舞弊要有清楚的認(rèn)識。

3 如何推動內(nèi)部審計適應(yīng)會計電算化發(fā)展的對策

3.1 完善立法工作 隨著電子商務(wù)技術(shù)的不斷發(fā)展，電子貨幣流通、電子數(shù)據(jù)審核、電子合同審核、電子簽名辨別等網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的運(yùn)用也越來越廣泛，伴隨而來的信息系統(tǒng)合理性、安全性保障措施、網(wǎng)絡(luò)信息資源的所有權(quán)、使用權(quán)認(rèn)證、認(rèn)證中心和數(shù)字證書的法律地位等，都需要制訂法律法規(guī)加以規(guī)范。鑒于此，完善計算機(jī)審計立法工作，時機(jī)已經(jīng)日趨成熟。

3.2 采用適應(yīng)電算化會計的方法和手段 隨著對會計電算化審計范圍的擴(kuò)大，不僅要對輸入的原始數(shù)據(jù)和打印輸出的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行審查還必須對會計電算化系統(tǒng)程序可靠性、真實(shí)性和安全保密程度檢查。根據(jù)系統(tǒng)程序的設(shè)計流程圖，重點(diǎn)檢查程序設(shè)計是否符合會計法規(guī)、會計制度和有關(guān)規(guī)定，以考核它的合法性、合規(guī)性；利用被審單位的實(shí)際數(shù)據(jù)。對會計電算化系統(tǒng)進(jìn)行處理檢驗，并對會計電算化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件進(jìn)行審計。

篇5

【關(guān)鍵詞】財務(wù)公司；內(nèi)部審計；問題；措施

財務(wù)公司實(shí)現(xiàn)對資金結(jié)算、調(diào)度和運(yùn)作的系統(tǒng)化管理，更好地實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)資本與金融資本的融合，最大限度地發(fā)揮資金整體使用效益和價值增值作用。為保障財務(wù)公司的平穩(wěn)健康運(yùn)營，內(nèi)審工作就顯得尤為重要。

一、財務(wù)公司內(nèi)部審計工作的重要性

1.財務(wù)公司產(chǎn)融集合的發(fā)展趨勢凸顯了內(nèi)部審計的重要性

未來財務(wù)公司發(fā)展的大方向是產(chǎn)融結(jié)合，如何能夠?qū)①Y金發(fā)揮出最佳的效果，建立起低成本、多渠道、高效率的融資體系，是財務(wù)公司未來轉(zhuǎn)型過程中最需要破解的命題。同時，在轉(zhuǎn)型的過程中財務(wù)公司將面臨著各種各樣風(fēng)險，這就要求財務(wù)公司提升風(fēng)險管理技術(shù)水平，加強(qiáng)員工風(fēng)險管理意識。內(nèi)部審計可以通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評價并改善風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和治理過程，協(xié)助財務(wù)公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

2.財務(wù)公司金融機(jī)構(gòu)的行業(yè)特點(diǎn)體現(xiàn)了內(nèi)部審計的重要性

財務(wù)公司一方面需符合企業(yè)集團(tuán)對其資金管理的內(nèi)在要求；另一方面又要與金融市場對接，這種生產(chǎn)性與金融性的雙重特性，決定其在政策監(jiān)管層面和業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)上有多層要求。目前內(nèi)部審計范圍延伸到了風(fēng)險管理和公司治理，財務(wù)公司內(nèi)部審計將更多地參與到面向未來的規(guī)劃和決策工作中，必將在公司治理、風(fēng)險防范、組織戰(zhàn)略方面發(fā)揮越來越重要作用。

3.財務(wù)公司的內(nèi)生性決定了內(nèi)部審計的重要性

財務(wù)公司是集團(tuán)發(fā)展中的產(chǎn)物，既有自身的盈利要求，也要符合集團(tuán)總體投融資戰(zhàn)略，還要為集團(tuán)各成員單位提供比銀行等其他類型金融機(jī)構(gòu)更符合行業(yè)特點(diǎn)的金融服務(wù)，在滿足行業(yè)監(jiān)管要求的提前下，追求企業(yè)集團(tuán)整體利益最大化和為集團(tuán)主業(yè)乃至其上下游產(chǎn)業(yè)鏈提供完善的金融服務(wù)，往往成為財務(wù)公司的主要目標(biāo)。而內(nèi)部審計的最終目標(biāo)是服務(wù)于組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，為企業(yè)增加價值。

二、財務(wù)公司內(nèi)部審計工作的主要內(nèi)容

1.建立健全內(nèi)部審計制度

建立內(nèi)部審計制度，及時掌握國家政策動向，貫徹落實(shí)外部監(jiān)管單位及集團(tuán)公司有關(guān)制度要求，執(zhí)行各級主管部門管理規(guī)定，為公司強(qiáng)化內(nèi)部審計管理提供制度保障。依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)制定財務(wù)公司內(nèi)部審計制度。

2.實(shí)施現(xiàn)場、非現(xiàn)場及專項審計

每年12月底前制定下一年現(xiàn)場、非現(xiàn)場及專項審計工作計劃。根據(jù)檢查內(nèi)容組織審計組，審定審計方案，下發(fā)審計通知，聽取情況匯報，確定任務(wù)分工，開展現(xiàn)場審計；審核非現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)及分析材料，重點(diǎn)關(guān)注數(shù)據(jù)異常及指標(biāo)重大變化情況，保證數(shù)據(jù)上報無誤，分析準(zhǔn)確，開展非現(xiàn)場審計；根據(jù)集團(tuán)年度計劃和公司年度工作安排，進(jìn)行某項或者幾項專項審計。

3.配合外部單位對公司的審計工作及接受指導(dǎo)

財務(wù)公司作為集團(tuán)公司一分子，需要接受來自母公司的內(nèi)外部審計及外部監(jiān)管單位審計，財務(wù)公司內(nèi)部審計部門需要配合外部單位開展現(xiàn)場檢查工作中的資料收集、意見溝通、信息反饋，并形成、提交整改落實(shí)報告。同時，還需符合中國人民銀行、銀監(jiān)會等金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的行業(yè)監(jiān)管要求，不間斷的報送各類報表和報告。

4.組織并完成年度內(nèi)部審計通報及工作總結(jié)

根據(jù)當(dāng)年現(xiàn)場、非現(xiàn)場及專項審計情況，歸納總結(jié)發(fā)現(xiàn)的問題，形成年度內(nèi)部審計通報。內(nèi)部審計通報要全面、客觀、準(zhǔn)確，針對性強(qiáng)，匯報及時。根據(jù)年度內(nèi)部審計工作計劃完成情況，形成年度工作總結(jié)，年度工作總結(jié)，應(yīng)全面、客觀，尋找差距和不足，促進(jìn)下年度工作的有效開展。

三、當(dāng)前財務(wù)公司內(nèi)部審計工作中面臨的主要問題

1.內(nèi)部審計部門獨(dú)立性差，人員地位不明確

目前，有的內(nèi)部審計部門隸屬于財務(wù)部門，有的內(nèi)部審計部門雖是獨(dú)立的部門，但與其他部門機(jī)構(gòu)平行，很少的內(nèi)部審計部門由董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理負(fù)責(zé)直接領(lǐng)導(dǎo)。在有分支公司的財務(wù)公司，分公司內(nèi)控審計受上級對口部門和分公司領(lǐng)導(dǎo)的雙重領(lǐng)導(dǎo)；分公司內(nèi)審人員跟分公司其他管理人員一樣，人事、勞資等關(guān)系集中在分公司管理，這種被“雙重領(lǐng)導(dǎo)”的身份，嚴(yán)重制約問題上報的及時性、真實(shí)性和全面性。

2.內(nèi)部審計人員的專業(yè)素養(yǎng)得不到保證

由于集團(tuán)公司的招聘政策影響，內(nèi)部審計人員來源主要是從集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)招聘或者直接招聘的大學(xué)畢業(yè)生，有工作經(jīng)驗的員工之前多數(shù)從事會計工作或者相關(guān)工作，沒有系統(tǒng)的學(xué)習(xí)與金融機(jī)構(gòu)相關(guān)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的知識。同時，內(nèi)審人員的任用可能由領(lǐng)導(dǎo)直接指定人員，沒有經(jīng)過專業(yè)方面的考核和人員選拔，上崗前也沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，所以存在內(nèi)部審計人員職業(yè)素養(yǎng)不能得到保證。

3.內(nèi)部審計制度不完善

目前，內(nèi)部審計制度建設(shè)相對滯后，很多內(nèi)部審計制度的建立是依托集團(tuán)內(nèi)部審計要求而建立，審計缺乏甄別標(biāo)準(zhǔn)和支撐力。雖然財務(wù)公司業(yè)務(wù)操作性和內(nèi)部管理性規(guī)章較多，但涉及內(nèi)部審計方面具體操作制度較少。內(nèi)部審計部門缺乏充分的、強(qiáng)有力的審計制度規(guī)范，會出現(xiàn)總部及各分公司審計強(qiáng)度不一、處罰沒有依據(jù)，影響了監(jiān)管的嚴(yán)肅性、權(quán)威性和效力性。

4.內(nèi)部審計手段有待改進(jìn)

內(nèi)部審計的方式、方法靜態(tài)化，不能適應(yīng)內(nèi)部審計對動態(tài)發(fā)展的要求。在審計環(huán)節(jié)上，重對操作人員的監(jiān)管，輕對決策、管理人員的監(jiān)管；重事后監(jiān)管，輕事前監(jiān)管。此外沒有建立現(xiàn)代化集中化的非現(xiàn)場審計信息手段，在非現(xiàn)場審計和監(jiān)管中，不能運(yùn)用電子網(wǎng)絡(luò)化的監(jiān)管組織機(jī)構(gòu)，數(shù)據(jù)化的監(jiān)測指標(biāo)體系進(jìn)行日常的、動態(tài)的監(jiān)測和鑒別。

5.內(nèi)部審計人員工作績效沒有獨(dú)立的的考核程序

財務(wù)公司內(nèi)部審計工作的開展完全由總部和各分公司自行制定自己的審計計劃，審計計劃是否符合公司年度規(guī)劃，是否包括所有應(yīng)該審計的內(nèi)容，總部和分公司沒有一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和體系。同時因為審計人員地位的不獨(dú)立，審計人員工作業(yè)績考核也按照平行部門或者部門其他人員（審計兼職人員）工作業(yè)績一并考核，審計人員年終考核很多由領(lǐng)導(dǎo)打分或者員工打分來決定，會導(dǎo)致內(nèi)部審計人員不愿意做更多的“得罪”人的工作。

四、做好財務(wù)公司內(nèi)部審計工作的建議

1.重新設(shè)計審計組織體系，保證審計高度的權(quán)威性和獨(dú)立性

分公司審計部門及人員由總部直管，可以實(shí)現(xiàn)集中作業(yè)，人事、勞資等關(guān)系在總部集中，隔斷與分公司之間的利益關(guān)系，將分公司的審計部門作為總部的派出機(jī)構(gòu)，代表總部實(shí)施監(jiān)督職能；總部在董事會下成立審計委員會，從經(jīng)營管理的職能機(jī)構(gòu)中分離出來，獨(dú)立行使審計職權(quán)，負(fù)責(zé)對橫向職能的經(jīng)營活動及其成員行為的審計，并直接對董事會負(fù)責(zé)。

2.著手培養(yǎng)和選用高素質(zhì)人才

首先，審計工作應(yīng)對人員配備實(shí)現(xiàn)公開選拔、其編制、調(diào)配、考核、獎勵、晉升、待遇等實(shí)行統(tǒng)一管理；其次，要對后備審計人員進(jìn)行有意識的人才儲備和培養(yǎng)，啟動公司的崗位流動制度，使得選的審計人員是在財務(wù)公司核心部門從事過的工作人員，對核心業(yè)務(wù)有著深刻的了解；再次，要加大對審計人員的培訓(xùn)投入，建立審計人員上崗之前培訓(xùn)和上崗之后的定期培訓(xùn)制度，適時調(diào)整和補(bǔ)充監(jiān)管人員的知識結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)其檢查分析能力。最后，要加強(qiáng)職業(yè)道德教育，培養(yǎng)審計人員良好的風(fēng)險意識，注重工作的原則性和靈活性相結(jié)合。

3.實(shí)現(xiàn)審計專業(yè)化分工

一是組建審計風(fēng)險分析專家團(tuán)隊，主要研究和建立、優(yōu)化風(fēng)險預(yù)警模型和相應(yīng)的參數(shù)體系，分析出公司一定時期內(nèi)風(fēng)險的特點(diǎn)、趨勢，指導(dǎo)審計作業(yè)，把握審計重點(diǎn)和方向；二是按照業(yè)務(wù)處理的復(fù)雜程度、資金風(fēng)險程度、涉及制度范圍等因素將審計業(yè)務(wù)進(jìn)行分類，同時按照業(yè)務(wù)能力大小將全體審計人員進(jìn)行對應(yīng)的等級分類，由不同級別的審計人員分別完成相應(yīng)的審計作業(yè)，實(shí)現(xiàn)分層審計；三是對風(fēng)險程度較小的常規(guī)性審計從審計中分離出來，所謂常規(guī)性審計就是審計所依據(jù)的制度或者操作規(guī)程明確，通過票面要素或憑證審核就可以直觀判斷交易處理規(guī)范性，逐步實(shí)現(xiàn)區(qū)域性集中內(nèi)部審計。

4.加快內(nèi)部審計手段的現(xiàn)代化建設(shè)

實(shí)現(xiàn)審計信息處理系統(tǒng)對大量的審計信息進(jìn)行及時采集、處理、分析和反饋，使非現(xiàn)場監(jiān)管更好的利用起來，來提高審計工作的實(shí)效性和針對性。合理的利用非現(xiàn)場監(jiān)管的相關(guān)指標(biāo)，形成非現(xiàn)場監(jiān)管分析，揭示公司管理各個方面的內(nèi)在聯(lián)系，可以為控制風(fēng)險和科學(xué)決策提供全面和有效的信息，也有利于提高現(xiàn)場審計的深度，增強(qiáng)針對性，從而提高審計工作的效率和質(zhì)量。

5.健全對審計人員的考核約束機(jī)制

審計人員的考核約束機(jī)制應(yīng)包括審計人員的道德規(guī)范、審計人員的素質(zhì)要求、具體的行為準(zhǔn)則等。在具體的規(guī)范和要求上可以采用定性和定量相結(jié)合，自查與抽查、互查相配合；在執(zhí)行程序上需要成立具體的考核約束組織、建立考核指標(biāo)體系，制定約束評價標(biāo)準(zhǔn)，完善考核反饋和申述機(jī)制。

參考文獻(xiàn)：

[1]蔣學(xué)琴.進(jìn)一步完善商業(yè)銀行稽核工作的建議.新疆金融，2009年3期

篇6

審計部嚴(yán)格遵守國家各項法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計管理制度》。內(nèi)部審計工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計工作計劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計任務(wù)。親愛的讀者，小編為您準(zhǔn)備了一些審計工作總結(jié)，請笑納!

審計工作總結(jié)1我進(jìn)入公司這個大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學(xué)習(xí)了很多專業(yè)及專業(yè)以外的知識。感謝公司，讓我在這個充滿希望的舞臺上自由的成長與發(fā)揮;感謝領(lǐng)導(dǎo)，是你們的鼓勵與包容讓我感受到了公司這個大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無私幫助與關(guān)心，讓我各方面得到了全面的提升。時光匆匆，轉(zhuǎn)眼今年即將過去，回望這大半年來所做的工作，從最初的經(jīng)歷挫折，風(fēng)雨同舟，到后來的辛勤耕耘，初見成果，真的只有經(jīng)歷過的人才能體會。

工程審計在工程項目全過程控制當(dāng)中，是一個非常關(guān)鍵的崗位，為公司在工程上的每一分錢支出把好第一道關(guān)口，是一個涵蓋專業(yè)知識非常廣的工作，又是一項嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作，同時專業(yè)性很強(qiáng)，要求具有高度的責(zé)任心與使命感，準(zhǔn)確的算出工程量及預(yù)算成本，完整的編制建筑工程預(yù)算及對合同的執(zhí)行過程管理，才能準(zhǔn)確無誤的完成各類款項的審核工作;所以對于我來說必須時刻保持清晰的頭腦與良好的精神，因為每個工程都是新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。公司工程審計?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽比筆?，我感拒]沽Ψ淺4螅紉齙階既肺尬螅忠指髯ㄒ導(dǎo)浼白薌劭刂頻鈉膠?，矢`諏斕嫉謀薏呦攏易齙攪司ぞひ狄擔(dān)∈刂耙擋偈亍O旅揖駝攵怨こ躺蠹乒ぷ髯鲆韻倫芙幔?/p>一、工作紀(jì)律方面

1.做到積極維護(hù)企業(yè)榮譽(yù)，尊敬領(lǐng)導(dǎo)，與同事團(tuán)結(jié)互助，儀表端莊，舉止文明。

2.在履行職責(zé)時勤奮、誠實(shí)、客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)。

3.遵守國家法律法規(guī)及公司的規(guī)章制度。

4.尊重他人，在審核過程中做到有理有據(jù)有節(jié)。

5.保持工作的獨(dú)立性和客觀性，不參加有可能影響公正性的工作及活動，不以任何方式與被審核項目的各相關(guān)方有利益往來。

6.慎重地使用在履行職責(zé)過程中所獲得的信息，不利用機(jī)密信息謀取私利，在使用信息時不違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。

7.服從主管領(lǐng)導(dǎo)安排，配合、支持其他專業(yè)人員，協(xié)調(diào)一致。

8.善于總結(jié)實(shí)踐中的經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷學(xué)習(xí)、更新理論知識，以保持和提高工作能力和水平。

二、崗位責(zé)任方面本年度我這個崗位的主要工作有

1.負(fù)責(zé)工程項目的預(yù)算編制工作，做到考慮周全、數(shù)據(jù)嚴(yán)謹(jǐn)合理、價格及時準(zhǔn)確。

2.參與招標(biāo)方面工作，準(zhǔn)確計量計價，為招標(biāo)提供依據(jù)，做到公平、公正，合理降低招標(biāo)項目造價節(jié)約成本，并為合同簽訂鋪墊;

負(fù)責(zé)做好招標(biāo)過程中相關(guān)文件的整理、歸檔并做好相應(yīng)的表格記錄。

3.參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠實(shí)守信四個原則。

4.工程款審核工作，按照合同條款，對照預(yù)算嚴(yán)格把關(guān)，為竣工結(jié)算預(yù)留住相應(yīng)的尾款。

5.起草、研討、審核工程聯(lián)系單、簽證單，做到真實(shí)、有效。

6.參與隱蔽工程及現(xiàn)場丈量等不規(guī)則工程量的現(xiàn)場監(jiān)督工作。

三、預(yù)算工作方面

主要完成有：__物流園一期工程前期各棟樓的藍(lán)圖預(yù)算、二期在簽訂合同前完成藍(lán)圖預(yù)算，為合同中進(jìn)度付款條款提供依據(jù)。在工作中，能夠積極地完成領(lǐng)導(dǎo)安排的各項工作及參加公司組織的各項活動，通過公司組織的學(xué)習(xí)如何提升員工的自身能力、如何提高團(tuán)隊合作精神、與企業(yè)共命運(yùn)、關(guān)于提高執(zhí)行力等內(nèi)容，使我對自己的工作有了更深的認(rèn)識，團(tuán)隊合作能力也進(jìn)一步加強(qiáng)。

四、工作不足方面

1、計劃做得不到位。

使我的工作比較被動。

2、與同事之間的交流還不夠深切，業(yè)務(wù)能力有待提高。

3、通過在審計部日常工作中發(fā)現(xiàn)，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對相應(yīng)的知識，學(xué)習(xí)的主動性還不夠強(qiáng)。

今后，我會提前做好工作計劃，變被動為主動，努力管好自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，積極交流，并將各項工作做得更好。

1.積極遵守公司的各項管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)工作責(zé)任感，更嚴(yán)格的要求自己。

2.做好每個工程的工作計劃安排，認(rèn)真完成相應(yīng)的工作內(nèi)容，努力把每一項工作內(nèi)容做好。

3.利用工作之余認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的專業(yè)知識，使自己的工作能力不斷提高，對于工作中存在的一些重要問題，及時地向領(lǐng)導(dǎo)匯報，使問題能夠及時有效的解決。

五、20__年工作計劃

項目現(xiàn)在正處于一期項目收尾，二期項目功能改造收尾、E區(qū)正負(fù)零以上工程中旬基本完工。項目收尾階段是竣工決算的重點(diǎn)控制時期，各種爭議的焦點(diǎn)都集中到預(yù)算上來，因為決算的數(shù)額直接關(guān)系到公司的經(jīng)濟(jì)效益;重點(diǎn)工作：

1、收集好相關(guān)資料，參加竣工圖審核，對各種修改按照依據(jù)準(zhǔn)確核對。

2、對照各項依據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，工程量細(xì)化仔細(xì)核對。

3、各分包項目的分類決算。

審計工作總結(jié)2為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實(shí)了各項財務(wù)規(guī)章制度。為了總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，更好的完成20__年的各項工作任務(wù)，我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結(jié)如下：

一、審計方面的工作

1、根據(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神，對財務(wù)審計部工作的提出要求。

(1)繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時，要求我們財務(wù)人員要利用的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的銀行了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2020年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

(2)全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求。

2、全面迎接國家審計。

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局審計重點(diǎn)，我部門對_月_日的財務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞銀行的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為銀行領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財務(wù)的審計、監(jiān)督崗位。

我們?yōu)榧訌?qiáng)銀行財務(wù)工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》。

為了更好地履行領(lǐng)導(dǎo)賦予的職責(zé)，加強(qiáng)銀行財務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、財務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財務(wù)服務(wù)意識，2020年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為銀行的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。

2、切實(shí)加強(qiáng)財務(wù)管理。

根據(jù)銀行規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計部主要具體負(fù)責(zé)銀行各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分銀行的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。

3、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)。

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分銀行明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計，為各分銀行的2020年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分銀行反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分銀行，使各單位對本銀行的預(yù)算有一個全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分銀行的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好20__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗。

4、強(qiáng)力整頓財經(jīng)秩序。

根據(jù)市局財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，銀行圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局的自查要求，認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列成本費(fèi)用、收入分配失真和會計核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任審計與加強(qiáng)財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

5、加強(qiáng)資金管理的作用。

為了規(guī)范銀行經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分銀行的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。我們按照市局結(jié)算中心要求，對各分銀行的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分銀行要加大催收貨款力度，保證銀行正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

請大家能夠認(rèn)識到我們當(dāng)前的形勢，認(rèn)識到我們的銀行形勢，在來年的大發(fā)展中做好充足的準(zhǔn)備，我們銀行的業(yè)績和市場決定我們要在來年中大干一場，我們一定要努力!

審計工作總結(jié)3一年來，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項制度深入落實(shí)"這一工作目標(biāo)，積極主動地在企業(yè)內(nèi)部開展了審計工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：

一、嚴(yán)格審計的紀(jì)律和制度

審計部是一個新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計工作在企業(yè)管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的年度工作計劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責(zé)，還要堅持分工不分家的原則，進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

二、積極開展對駐外企業(yè)分部財務(wù)管理的監(jiān)督和評價

__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對外獨(dú)立開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的駐外企業(yè)分部，年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近__噸，加上銷售總企業(yè)的肥料，2020年銷售收入已經(jīng)突破了一億元，企業(yè)的資產(chǎn)總額也達(dá)到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實(shí)性，也企業(yè)的財務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險性。

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們在對其會計核算進(jìn)行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業(yè)的財務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關(guān)制度，幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財務(wù)管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規(guī)范會計核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計核算制度，實(shí)施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時，也教育了會計人員，增強(qiáng)了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。

三、嚴(yán)格費(fèi)用報銷規(guī)定，嚴(yán)格費(fèi)用審核

今年是我企業(yè)各種費(fèi)用報銷新規(guī)定出臺的第一年，舊的報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對審計工作影響很大，突出反映在人們的認(rèn)識上。審計是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計人員就是把這個關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關(guān)口之外，是我們審計人員的責(zé)任。

我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費(fèi)的審核、車間修理費(fèi)的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時間，組織學(xué)習(xí)企業(yè)出臺的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點(diǎn)及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來，盡管我們對費(fèi)用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財務(wù)管理工作。

四、利用一切可利用的機(jī)會，為領(lǐng)導(dǎo)提供市場監(jiān)管信息

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到__和省內(nèi)的幾個市場。針對市場反映出的問題，進(jìn)行了核查，并結(jié)合核查進(jìn)行了市場調(diào)研，這也是審計部2020年工作計劃的一項基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調(diào)研準(zhǔn)確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準(zhǔn)了，建議提對了，得到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評。

五、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項目的結(jié)算工作已接近尾聲

根據(jù)工作計劃，并經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織了對工業(yè)園區(qū)建設(shè)項目施工單位報價的核對及園區(qū)設(shè)備計價等工作。園區(qū)項目建設(shè)跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結(jié)束。此項工作的順利開展，既較好的維護(hù)了我們__大企業(yè)的對外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。

審計工作總結(jié)4我任審計員工作一年來，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在大家的幫助和配合下，我認(rèn)真履行審計員工作職責(zé)，在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)獨(dú)立開展工作，按照審計員工作職責(zé)開展業(yè)務(wù)檢查，根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實(shí)整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件。現(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)

按照審計員的“政治堅強(qiáng)、業(yè)務(wù)精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質(zhì)為目標(biāo)，堅持把學(xué)習(xí)放在首位，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。一年來，我能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件制度等有關(guān)規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強(qiáng)了業(yè)務(wù)分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學(xué)習(xí)上嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，在學(xué)中提高，在學(xué)習(xí)中進(jìn)步，從實(shí)際需求增加自己學(xué)習(xí)的自覺性。通過學(xué)習(xí)，提高了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，掌握了先進(jìn)理念，拓寬了視野，增強(qiáng)分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實(shí)做好本職工作

我作為員工，一年來，親身感受了__給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經(jīng)營理念從過去的只注重量的擴(kuò)張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們__規(guī)范經(jīng)營管理提出了許多更為明確和細(xì)化的要求，工作中注重細(xì)節(jié)的管理、針對違規(guī)行為，也有了更多的預(yù)防和懲戒措施，內(nèi)控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責(zé)任重大和工作的重要性，我要扎扎實(shí)實(shí)做好檢查工作。

1.認(rèn)真履行審計員工作職責(zé)，檢查了各項規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實(shí)整改情況。

對崗位輪換、離任審計、財務(wù)檢查、合規(guī)手冊撰寫等工作。

2.求真務(wù)實(shí)、盡職盡責(zé)，做好檢查工作。

認(rèn)真履行審計員職責(zé)，做好審計工作。在檢查中認(rèn)真仔細(xì)，精益求精，認(rèn)真檢查每一項工作內(nèi)容，做好紀(jì)錄，對發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了核算質(zhì)量，增強(qiáng)了內(nèi)控管理水平，防范了操作風(fēng)險的發(fā)生。

三、回顧檢查自身存在問題

一是學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學(xué)不斷問世，面對嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現(xiàn)。

四、針對以上問題，今后的努力方向

1.加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，必須通過學(xué)習(xí)增強(qiáng)分析問題、解決問題的能力。

2.增強(qiáng)大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導(dǎo)和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務(wù)，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實(shí)際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。

審計工作總結(jié)5今年在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計部嚴(yán)格遵守國家各項法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司2020年度工作的總體要求和審計計劃，內(nèi)部審計工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計工作計劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計任務(wù)，現(xiàn)就2020年度審計工作總結(jié)如下：

一、完成主要工作

2020年共完成審計項目97項，其中年度財務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計12項，專項經(jīng)營考核審計1項，任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計2項，投資企業(yè)財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計3項，基建工程項目預(yù)算審計38項，基建工程項目結(jié)算審計41項，為完善集團(tuán)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。

1、預(yù)算執(zhí)行審計與財務(wù)收支審計并軌同行

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。2020年度完成上年度財務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計12項，發(fā)現(xiàn)問題41項，提出推薦36項。10-11月份審計部對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實(shí)執(zhí)行。透過審計，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財務(wù)管理制度與財經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動力。

2、開展專項經(jīng)營考核審計

2020年7月，公司為扭轉(zhuǎn)__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責(zé)書。為配合集團(tuán)經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)__汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營考核嚴(yán)肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。

3、完善投資企業(yè)審計，帶給投資評估依據(jù)

為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進(jìn)行審計，對2020年度省__、__、__等三家公司財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是太壹公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進(jìn)行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策帶給依據(jù)。

4、加強(qiáng)離任審計，帶給人事管理參考

2020年，__原總經(jīng)理、新_副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評價，為集團(tuán)人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計

2020年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計任務(wù)繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯誤，做到實(shí)施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。2020年完成基建工程項目預(yù)算審計38項，預(yù)算金額843.44萬元，核減金額286.84萬元;基建工程項目結(jié)算審計40項，結(jié)算報審金額1.392.40萬元，核減金額384.39萬元。

根據(jù)集團(tuán)公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項目，引進(jìn)外部腦力與市場信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。2020年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價審核1項，結(jié)算報審金額228.13萬元，核減金額119.93萬元。為集團(tuán)降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵

2020年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計工作進(jìn)展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強(qiáng)過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計部在審計管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計年度計劃制定、方案設(shè)計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運(yùn)行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實(shí)

2020年，由于審計人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

由于目前審計部僅有財務(wù)審計2人，工程審計1人，疲于應(yīng)付近30家子公司財務(wù)收支與年度預(yù)算審計等及超多基建項目施工預(yù)、結(jié)算審計，審計力量難以精細(xì)到效益審計、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計、內(nèi)控評審等中去，對集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。

集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算

堅持學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)應(yīng)用潛力。針對集團(tuán)公司審計人員與借調(diào)助審人員都是從財務(wù)轉(zhuǎn)崗而來，審計專業(yè)知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業(yè)潛力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實(shí)踐中用心探索，積累經(jīng)驗。堅持不懈學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)潛力，為集團(tuán)審計工作發(fā)展積攢力量。

篇7

關(guān)鍵詞：質(zhì)檢工作；國際貿(mào)易；綜合改革；主要做法；經(jīng)驗與體會

中圖分類號：F127 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1673-8500（2012）11-0032-02

一、加大打擊力度，提升執(zhí)法威懾力

針對市場采購出口商品逃漏檢多的特點(diǎn)，2007年，義烏局黨組審時度勢，經(jīng)研究組建了專業(yè)的執(zhí)法稽查隊伍，增加執(zhí)法經(jīng)費(fèi)投入，配備了兩輛執(zhí)法稽查專用車，以外貿(mào)倉庫為重點(diǎn)，開展執(zhí)法稽查工作。自成立專業(yè)稽查隊伍以來，共查處各類違法違規(guī)案件3204起，涉案貨值2.03億，其中查處案件數(shù)占浙江檢驗檢疫系統(tǒng)總量的60%以上，有效震懾了市場采購商品出口逃漏商檢以及其他違反商檢法律法規(guī)行為。2011年共查處案件822起，涉案貨值4653萬元，比成立專業(yè)執(zhí)法隊伍前的2006年分別增長了198%和190%。加強(qiáng)與海關(guān)、工商局、質(zhì)監(jiān)局、市場主辦單位――商城集團(tuán)等部門單位間的協(xié)作，開展聯(lián)合執(zhí)法，共同打擊違法行為。加強(qiáng)與公安、司法部門協(xié)作，查獲大案要案，2011年與公安聯(lián)手，赴深圳開展追查，搗毀義烏、深圳兩地制售假證窩點(diǎn)兩個，現(xiàn)場查獲偽造印章20余枚，偽造的檢驗檢疫證書4份，并查獲大量的空白原產(chǎn)地證書和檢驗檢疫證書。涉案13名案犯除一名在逃外，其余全部受到法律應(yīng)有懲罰。加強(qiáng)與兄弟局的協(xié)作，2011年共完成協(xié)查案件16起，罰沒款41萬，提升了系統(tǒng)的整體執(zhí)法合力。

通過打擊違法違規(guī)行為，出口主體法律意識得到了明顯提升，報檢意識得到進(jìn)一步加強(qiáng)，2011年共受理報檢106275批、貨值27.23億美元，比成立專業(yè)執(zhí)法隊伍前的2006年分別增長了198%和247%。

二、創(chuàng)新工作機(jī)制，提升執(zhí)法行動力

市場采購出口商品由于“品種雜、外貿(mào)主體多元”，給檢驗檢疫監(jiān)管工作帶來嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。為了提高檢驗檢疫監(jiān)管工作有效性，我局積極創(chuàng)新手段，針對“違法行為夜間高發(fā)”的實(shí)際，建立了24小時不間斷稽查機(jī)制；為了提高查處的有效性，加大了《義烏檢驗檢疫局舉報出入境貨物違法案件有功人員獎勵辦法》宣傳力度，拓寬案件來源，鼓勵群眾參與檢驗檢疫監(jiān)督，2011年共接到群眾舉報線索17條，全部做到及時處理，查實(shí)立案處理的11條、簡易處罰的1條，并對一名查實(shí)重大案件的舉報有功人員一次性給予了5000元的獎勵。為了提高協(xié)查案件的處理能力，制定了《義烏檢驗檢疫局外來移送案件管理規(guī)定》，對外來移送案件的責(zé)任處室、立案、調(diào)查及信息反饋?zhàn)髁嗽敿?xì)規(guī)定，確?？绮块T協(xié)作的有效性。建立了由局長、法制工作分管副局長、法制部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門人員組成的案件審理委員會，實(shí)施行政處罰案件集體審理，提高了行政處罰的公平公正性，在處理的眾多案件中無一例行政復(fù)議和行政訴訟案件發(fā)生。

三、借力科技手段，提升執(zhí)法公信力

近年來，義烏局高度重視運(yùn)用科技手段助力執(zhí)法監(jiān)管工作、提高執(zhí)法效率，自主研發(fā)了多項信息化服務(wù)平臺，有效提升了工作效率和服務(wù)水平。

為了拓寬案件來源，暢通投訴舉報途徑，自主研發(fā)了案件信息舉報投訴平臺，通過網(wǎng)絡(luò)舉報投訴，改變了過去舉報投訴只能靠電話、郵箱，互動性差的不足，引入交互式理念，交流方式更加靈活，為檢驗檢疫舉報信息的報送提供了新途徑，并積極配合做好12365的開通運(yùn)行工作；針對轄區(qū)普遍存在的“高價低報”現(xiàn)象，建立了涵蓋15萬種商品的價格數(shù)據(jù)庫，對每種商品設(shè)立了稽查涉案貨值、檢務(wù)報檢貨值、中國小商品價格指數(shù)和義烏海關(guān)報關(guān)數(shù)據(jù)，核價人員可以根據(jù)商品描述進(jìn)行歸類，以這些數(shù)據(jù)為參考進(jìn)行基本準(zhǔn)確的核價，大大降低了檢驗檢疫規(guī)費(fèi)收取、輸非監(jiān)裝商品核價、涉案貨值認(rèn)定的隨意性；組織構(gòu)建了知識產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品信息數(shù)據(jù)庫，收集整理了8643個國內(nèi)及世界知名品牌，為外貿(mào)流通領(lǐng)域以假充真案件的認(rèn)定提供了重要支撐。研發(fā)了案件自主處理平臺，做到了執(zhí)法文書的自動生成，在降低工作差錯的同時大大提高了工作效率。配合浙江局執(zhí)法稽查軟件的投入運(yùn)用工作，建立了行政執(zhí)法綜合信息實(shí)時管理平臺，實(shí)現(xiàn)執(zhí)法稽查人員將執(zhí)法現(xiàn)場照片、查獲案件信息現(xiàn)場錄入，提高執(zhí)法公正性、透明性。

四、落實(shí)黨風(fēng)廉政，提升執(zhí)法戰(zhàn)斗力

檢驗檢疫執(zhí)法工作直面外貿(mào)企業(yè)和行政相對人，做好黨風(fēng)廉政工作顯得尤為重要，義烏局黨組高度重視、嚴(yán)格執(zhí)行一崗雙職，層層抓落實(shí)，因地制宜地開展了一線檢驗檢疫人員向企業(yè)述職述廉，企業(yè)執(zhí)行廉政情況與檢驗檢疫便利措施相掛勾，警示企業(yè)若向我局工作人員行賄就取消相應(yīng)的優(yōu)惠政策和便利措施，聘請社會各界人員擔(dān)任我局的行風(fēng)監(jiān)督員，不定期地召開行風(fēng)監(jiān)督員會議，及時聽取社會各界的反映，把問題消滅在萌芽狀態(tài)。積極發(fā)揮檢驗監(jiān)管本的功能，對檢驗檢疫人員實(shí)行動態(tài)管理。對行政處罰重大案件實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)督辦制，積極推行處罰案件事后回訪制，構(gòu)建了黨風(fēng)廉政全社會參與的立體監(jiān)督管理網(wǎng)絡(luò)，全局未發(fā)生一起違法違規(guī)事件，在每季一次的滿意度調(diào)查中，黨風(fēng)廉政滿意度更是達(dá)到100%。

五、助力綜合改革，提升執(zhí)法服務(wù)力

積極投身國際貿(mào)易綜合改革試點(diǎn)工作，把檢驗檢檢疫法制建設(shè)與“抓質(zhì)量 保安全 促發(fā)展 強(qiáng)質(zhì)檢”總體要求相結(jié)合，著力解決廣大進(jìn)出口企業(yè)和外貿(mào)從業(yè)人員密切關(guān)注的重點(diǎn)、難點(diǎn)、熱點(diǎn)問題。積極探索，針對市場采購出口商品監(jiān)管難度大的特點(diǎn)向總局爭取制定了《市場采購出口商品檢驗監(jiān)督管理辦法》。針對市場采購出口商品出貨急的特點(diǎn)進(jìn)行檢驗檢疫流程再造，創(chuàng)新前置檢驗?zāi)Ｊ?，在出口商品報檢之前，由檢驗檢疫部門實(shí)施出口商品預(yù)先檢驗，把檢驗服務(wù)工作做到前面去。積極參加市政府的市場信用分類監(jiān)管平臺建設(shè)，把檢驗檢疫信用信息及時傳輸?shù)绞袌鲂庞梅诸惐O(jiān)管平臺上，同時把其它部門采集的信用信息為我所用，真正實(shí)現(xiàn)了一處失信，處處受控的立體信用管理平臺。針對市場采購出口商品貿(mào)易主體多元的特點(diǎn)引入了組貨單位信用管理機(jī)制，建立覆蓋檢驗、監(jiān)管、稽查、放行等環(huán)節(jié)的信用管理體系，實(shí)現(xiàn)了正常出口的工業(yè)企業(yè)和組或單位分類管理覆蓋率達(dá)100%，運(yùn)用評分評級確立不同的信用等級進(jìn)行監(jiān)管，分別實(shí)施信用放行、驗證放行和檢驗放行模式，引導(dǎo)企業(yè)規(guī)范管理、誠信經(jīng)營。為了提高監(jiān)管有效性，制定了新形勢下的稽查工作制度，把法制稽查工作與義烏市國際貿(mào)易綜合改革試點(diǎn)工作相關(guān)要求及義烏檢驗檢疫工作實(shí)際相融合，運(yùn)用科技化、信息化和精細(xì)化手段為市場采購出口商品“管得住，通得快“提供保障。制定了工作評價制度，對市場采購商品預(yù)檢驗工作制度、監(jiān)管工作制度、放行工作制度、稽查工作制度、風(fēng)險管理規(guī)定、信用管理制度、分類管理制度、抽批工作制度等制度以及其他的有關(guān)義烏市國際貿(mào)易綜合改革試點(diǎn)檢驗檢疫改革措施進(jìn)行評價，確保各項制度行之有效。

1、上級指導(dǎo)是動力

市場采購出口商品檢驗檢疫監(jiān)管工作是一項嶄新的課題，具有其自身的特點(diǎn)，很多工作缺少法律、行政法規(guī)的依據(jù)。在總局、浙江檢驗檢疫局的支持和指導(dǎo)下，我局大膽創(chuàng)新，認(rèn)真研究市場采購商品出口的規(guī)律和特殊性，形成了一套適應(yīng)義烏市場采購商品出口的檢驗監(jiān)管機(jī)制，制定了一批指導(dǎo)檢驗檢疫執(zhí)法工作的規(guī)范性文件，較好地適應(yīng)了義烏市場需要。尤其在義烏市獲批國際貿(mào)易綜合改革試點(diǎn)之后，總局、浙江檢驗檢疫局領(lǐng)導(dǎo)多次蒞臨我局指導(dǎo)工作，多次召開專題研討，對進(jìn)一步創(chuàng)新義烏市場檢驗檢疫監(jiān)管工作給予了大量政策支持。

2、普法宣傳是基礎(chǔ)

義烏局一直以來十分重視普法宣傳工作，將普法工作作為推動檢驗檢疫事業(yè)實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展的重要抓手，切實(shí)做好對內(nèi)、對外普法工作。對內(nèi)堅持和完善集體學(xué)法制度，定期組織開展黨組中心組學(xué)習(xí)法律知識，領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭學(xué)法用法。舉行法律知識競賽，倡導(dǎo)全員學(xué)法。在今年全國百家網(wǎng)站法律知識競賽中，全局有86名同志進(jìn)入全國前萬名行列，其中包括局黨組四位同志。積極動員法制工作骨干總結(jié)案件查處業(yè)務(wù)，提升辦案能力，并要求每位干部職工將出具的每份單證、報告視為“法律文書”，提高依法行政水平。與浙江工業(yè)大學(xué)建立合作機(jī)制，加大培訓(xùn)力度和法治工作研究，召開法制探討會，提升依法行政能力和水平。在對外普法工作上，注重宣傳手段的多樣性和有效性，充分利用消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)日、法制宣傳日等活動做好普法宣傳工作；做到“處罰與教育”并舉原則，堅持“處罰到哪，宣傳到哪”的工作方針，確保宣傳效果，拓寬法律宣傳的普及面，提高稽查工作的社會教育作用。

3、隊伍建設(shè)是保障

近年來，義烏局不斷在隊伍建設(shè)上下功夫，法制隊伍不斷壯大，目前全局共有法律研究生1名，本科生4名，法律專業(yè)聘用人員5名。除每年開展多層次集中普法培訓(xùn)外，各處室結(jié)合處室業(yè)務(wù)工作，開展多形式的法律知識培訓(xùn)和交流。并針對執(zhí)法崗位黨風(fēng)廉政風(fēng)險較高實(shí)際，定期開展執(zhí)法崗位風(fēng)險排查，2011年共對全局執(zhí)法崗位進(jìn)行了為期2個月的執(zhí)法風(fēng)險排查工作。共排查行政執(zhí)法風(fēng)險點(diǎn) 70個，對重點(diǎn)敏感崗位制定了防控措施。開展15項行政執(zhí)法監(jiān)督檢查，提出整改問題10項、改進(jìn)建議4項，進(jìn)一步規(guī)范行政執(zhí)法行為。

4、地方支持是關(guān)鍵

篇8

關(guān)鍵詞： 內(nèi)審； 醫(yī)院管理； 作用； 策略

根據(jù)衛(wèi)生部2006年第51號令，要求年醫(yī)療收入達(dá)到3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專職審計人員。這也是全國各省市二甲醫(yī)院評審的考核內(nèi)容之一。其最主要的原因是因為內(nèi)部審計有助于完善醫(yī)院法人治理結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部控制、改善醫(yī)院風(fēng)險管理，保護(hù)資產(chǎn)安全完整。

一、內(nèi)部審計在公立醫(yī)院管理中的作用

（一）促進(jìn)醫(yī)院管理的規(guī)范化發(fā)展

內(nèi)部審計相對于國家審計、社會審計而言，在公立醫(yī)院監(jiān)管中有著明顯的優(yōu)勢。內(nèi)審部門對醫(yī)院的發(fā)展目標(biāo)、各科室的職責(zé)分工和管理流程比較熟悉，又能及時掌握公立醫(yī)院運(yùn)行的風(fēng)險點(diǎn)，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，促進(jìn)醫(yī)院管理的規(guī)范化發(fā)展[1]。其次，與外部審計相比，內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題比較容易，審計成本相對較低。內(nèi)部審計突出的優(yōu)勢是可以事前事中在醫(yī)院日常工作中發(fā)現(xiàn)問題，防微杜漸并能及時糾偏，把權(quán)力鎖在制度的籠子。

（二）提高醫(yī)院財務(wù)信息報告質(zhì)量

內(nèi)部審計對醫(yī)院的財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督，通過對財務(wù)的憑證、賬簿和報表的日常審計，可以查缺補(bǔ)漏，確保醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)，把財務(wù)風(fēng)險控制在萌芽當(dāng)中，合理保證財務(wù)信息真實(shí)完整，為醫(yī)院管理層決策提供可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)，做好咨詢服務(wù)和參謀角色。開展常規(guī)審計在提高醫(yī)院財務(wù)信息報告|量的同時，可以增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和職工的法律意識，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，把錢花在刀刃上，能夠很大程度上降低醫(yī)院在發(fā)展過程中遇到財務(wù)風(fēng)險的概率，從而保證醫(yī)院財務(wù)資金應(yīng)用的安全性和可靠性。

（三）強(qiáng)化內(nèi)控管理，對內(nèi)控的有效性進(jìn)行評價

根據(jù)2015年財政部頒布的《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》，公立醫(yī)院全面推行內(nèi)控制度建設(shè)，結(jié)合本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立健全各項內(nèi)控制度，形成內(nèi)部權(quán)責(zé)分明、相互制約的機(jī)制，增強(qiáng)了管理層的科學(xué)管理意識。同時，公立醫(yī)院確定內(nèi)審部門為內(nèi)部控制的牽頭部門，年終對本單位各科室部門的內(nèi)部控制情況進(jìn)行評價。內(nèi)審部門應(yīng)對內(nèi)部控制設(shè)計有效性與執(zhí)行有效性進(jìn)行全面評價，評價各部門政策和程序是否得以貫徹執(zhí)行，建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循，資源是否合理利用，且認(rèn)真查找管理存在的問題和漏洞，分析原因，提出改進(jìn)和完善建議，及時將評價報告上報給院部管理層和同級財政部門，從根本上提高內(nèi)控的有效性。

二、公立醫(yī)院內(nèi)部審計管理運(yùn)行中存在問題

（一）重財務(wù)輕審計，管理層重視不夠

有些院領(lǐng)導(dǎo)將內(nèi)部審計放在可有可無的位置上，并沒有把內(nèi)審部門融入醫(yī)院管理體系中，使其擔(dān)負(fù)起管理、監(jiān)督的雙重責(zé)任。正是由于醫(yī)院管理層對內(nèi)部審計的重視程度不足，這就使得內(nèi)部審計工作流于形式，這就大大降低了內(nèi)部審計的權(quán)威性，沒有發(fā)揮出內(nèi)審應(yīng)有的價值和作用[2]。再者，院長和內(nèi)審科負(fù)責(zé)人溝通不夠，甚至年初沒有制定詳細(xì)的審計計劃，確定當(dāng)年度審計工作重點(diǎn)。

（二）信息化建設(shè)基礎(chǔ)薄弱，制約審計工作發(fā)展

充分利用計算機(jī)技術(shù)開展各項審計工作，改變審計手段落后、效率不高的狀態(tài)，解決審計內(nèi)審人力不足的問題。比如：新醫(yī)改下，公立醫(yī)院員工績效工資考核由簡單核算科室收支結(jié)余發(fā)放轉(zhuǎn)變?yōu)樘峁┽t(yī)療服務(wù)數(shù)量和質(zhì)量為主的薪酬制度，績效年薪關(guān)系每位員工的切身利益，雖然計算量大又還是要做到公平合理，因此必須借助計算機(jī)信息系統(tǒng)，實(shí)施系統(tǒng)化、精細(xì)化的績效考核審計[3]。所以，公立醫(yī)院要進(jìn)一步加強(qiáng)信息化建設(shè)，促進(jìn)審計工作發(fā)展，服務(wù)服從于醫(yī)院中心工作和長遠(yuǎn)建設(shè)。

（三）內(nèi)審質(zhì)量有待提升

雖然內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上的審計、會計工作經(jīng)歷的人員擔(dān)任，但除專業(yè)知識外，內(nèi)部審計人員還必須具備醫(yī)療部門和工程建設(shè)相關(guān)專業(yè)知識。這就需要積累工作實(shí)踐經(jīng)驗和參加短期審計理論培訓(xùn)班來提升內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)能力。內(nèi)審人員參加培訓(xùn)的機(jī)會少，審計結(jié)論大多依賴于內(nèi)審人員的經(jīng)驗判斷，內(nèi)部審計人員素質(zhì)的高低，直接決定了審計報告的質(zhì)量。

三、充分發(fā)揮內(nèi)審在醫(yī)院管理中的作用，提升醫(yī)院內(nèi)審的管理效率

（一）完善公立醫(yī)院內(nèi)審制度

公立醫(yī)院可以根據(jù)本行業(yè)適用的《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》和《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》， 結(jié)合本院的實(shí)際情況，建立健全的內(nèi)審制度，做到制度管人，制度先行，提高審計效能。內(nèi)部審計還應(yīng)從管理者的角度考慮如何改進(jìn)管理、完善控制，盡量從制度上防范類似風(fēng)險的重復(fù)發(fā)生，促進(jìn)和提高相關(guān)部門的責(zé)任意識和管理水平。

（二）為內(nèi)審提供良好的環(huán)境

要想發(fā)揮內(nèi)審在醫(yī)院管理中的作用，必須賦予內(nèi)部審計相應(yīng)的權(quán)利和地位，單位主要負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復(fù)年度內(nèi)部審計工作計劃、審計報告，并督促有關(guān)部門、單位落實(shí)審計意見，保證內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)。

（三）立足于日常的財務(wù)審計，防范財務(wù)風(fēng)險

內(nèi)審部門對醫(yī)院的日常財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督審核，審查收入是否嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)項目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，是否利用醫(yī)療信息不對稱重復(fù)收費(fèi)和套取項目收費(fèi)，是否存在私收費(fèi)現(xiàn)象；審查各項支出是否合法合規(guī)，是否有經(jīng)濟(jì)效益和社會效益；審查債權(quán)債務(wù)的明細(xì)項目是否清晰，特別是新醫(yī)改下，醫(yī)?；鸢床》N結(jié)算，對出現(xiàn)結(jié)余和虧損的醫(yī)療費(fèi)用，是否浪費(fèi)醫(yī)療資源，財務(wù)的賬務(wù)處理是否正確。通過日常審計，事前、事中控制不斷得到加強(qiáng)，有效發(fā)揮內(nèi)部審計的預(yù)警和服務(wù)作用。

（四）開展專項審計，加強(qiáng)醫(yī)院風(fēng)險監(jiān)管

以大型醫(yī)療設(shè)備采購、藥品采購、行政庫存物質(zhì)采購、后勤社會化審計和基建、修繕工程審計為重點(diǎn)，積極開展專項審計，審查單位資產(chǎn)配置、使用及處置情況，保證資產(chǎn)安全和使用效果。對在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出建議和意見，進(jìn)一步發(fā)揮審計工作的監(jiān)督與服務(wù)功能。

（五）做好醫(yī)院內(nèi)控評價工作，服務(wù)于醫(yī)院發(fā)展

充分利用信息化手段，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行，將內(nèi)部控制貫穿于日常工作中，把貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范作為一項系統(tǒng)的長期的工作任務(wù)。各部門間協(xié)同配合，共同促進(jìn)內(nèi)控規(guī)范的貫徹實(shí)施。制訂內(nèi)部控制專項檢查辦法和內(nèi)部控制考核指標(biāo)體系，采用量化評價的方式，分別設(shè)置單位層面和業(yè)務(wù)層面評價指標(biāo)。單位層面評價指標(biāo)應(yīng)主要考核內(nèi)部控內(nèi)部控制建設(shè)啟動情況指標(biāo)、單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況指標(biāo)、對權(quán)力運(yùn)行的制約情況指標(biāo)、內(nèi)部控制制度完備情況指標(biāo)、不相容崗位與職責(zé)分離控制情況指標(biāo)和財務(wù)信息編報情況六大類；業(yè)務(wù)層面評價指標(biāo)應(yīng)完整反映本單位制度規(guī)定的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制流程，至少應(yīng)包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等方面業(yè)務(wù)事項。

四、結(jié)論

綜上所述，建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度，內(nèi)部審計參與是非常必要的，落實(shí)內(nèi)部審計工作是優(yōu)化醫(yī)院管理的關(guān)鍵。內(nèi)部審計熟悉公立醫(yī)院情況，建立日?；伺c專項審計相結(jié)合的監(jiān)管體系，涵蓋事前、事中、事后各階段，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”職能。通過積極開展內(nèi)部審計，不僅有效加強(qiáng)公立醫(yī)院在制度建設(shè)、日常收支管理等方面的改進(jìn)和提高，而且有利于行風(fēng)廉政建設(shè)，進(jìn)一步促進(jìn)公立醫(yī)院綜合改革。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊有旺.分析新形勢下加強(qiáng)和改進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部審計的思考[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2013，22：233-235.

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關(guān)鍵詞:西安;推進(jìn);國際化;大都市

中圖分類號:F299.27　文獻(xiàn)標(biāo)識碼:B　文章編號:1009-8631(2010)02-0001-02

西安,是世界著名古都、歷史文化名城和國際旅游目的地。西安現(xiàn)轄9區(qū)4縣,總面積10108平方公里,人口843萬。中國改革開放以來,特別是進(jìn)入新世紀(jì)以來,西安步入了快速發(fā)展的軌道,GDP增速連續(xù)15年保持在兩位數(shù)以上。2009年,西安實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)總值2719億元,財政總收入400億元,其中地方財政一般預(yù)算收入181.4億元。城鎮(zhèn)居民人均可支配收入18963元。這些發(fā)展成就的取得,包古著廣大華商、僑商的積極貢獻(xiàn)。多年來,華商、僑商充分發(fā)揮人才、技術(shù)、資金、管理、信息等優(yōu)勢,積極參與我市經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會發(fā)展事業(yè),為西安企業(yè)起到了很好的帶動作用。這次投資對接論壇,為西安提供了一次與華商、僑商擴(kuò)大交流、加強(qiáng)合作的極好機(jī)會,必將推動西安進(jìn)一步擴(kuò)大對外開放,推動西安經(jīng)濟(jì)社會又好又快地發(fā)展。

第一,文化底蘊(yùn)深厚,旅游資源豐富。西安是中華民族的重要發(fā)祥地,有3100多年的建城史和1120多年的建都史,周秦漢唐等13朝在此定都,歷史遺跡、珍貴文物十分豐富,堪稱中國的“天然歷史博物館”。悠久的歷史、厚重的文化積淀、獨(dú)特的人文景觀和秀麗的自然風(fēng)貌,構(gòu)成了古城西安的品牌優(yōu)勢。是全世界人民心儀神往的文明之都、文化之都。

第二,科教實(shí)力雄厚,人才資源富集。西安是中國科學(xué)研究、高等教育、國防科技和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的重要基地,綜合科技實(shí)力居全國第三?，F(xiàn)有各類高校70余所,在校大學(xué)生超過100萬人。擁有各類科研技術(shù)機(jī)構(gòu)3000多個,各類專業(yè)技術(shù)人員近40多萬人,全市大專以上學(xué)歷人口比例為10.9%,各類專業(yè)技術(shù)人員占全市職工總數(shù)的26.5%。西安的人才和技術(shù)力量,將為各界人士投資興業(yè),賦予源源不斷的內(nèi)生動力。

第三,產(chǎn)業(yè)格局完善,主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)達(dá)。經(jīng)過多年的發(fā)展,西安已經(jīng)形成了一批獨(dú)具特色的優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)。其中,高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、裝備制造業(yè)、旅游產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)等五大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè),在西安經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中發(fā)揮著重要的支撐作用。2009年,五大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)增加值占全市生產(chǎn)總值的48.6%。目前,我市正在加快建設(shè)現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系。加快推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,努力實(shí)現(xiàn)西安產(chǎn)業(yè)的全面轉(zhuǎn)型和優(yōu)化升級。

第四,區(qū)位優(yōu)勢明顯,物流交通便利。西安地處中國大地原點(diǎn),是全國重要的交通樞紐。鐵路方面,今年2月鄭西高鐵開通,西安到鄭州只需2小時。目前,西安至武漢、成都、蘭州和太原等周邊省會的鐵路客運(yùn)專線已先后開工或正在規(guī)劃。公路方面,西安是全國干線公路網(wǎng)中最大的節(jié)點(diǎn)城市,“一日交通圈”輻射周邊10余個大中城市。航空方面,西安現(xiàn)有100多條國內(nèi)航線和29條國際航線,已通達(dá)世界各大洲和國內(nèi)大中型城市。作為西部重要的商貿(mào)樞紐、金融中心和資源要素集散地,國家已批準(zhǔn)西安建設(shè)保稅物流中心,西安將成為中國內(nèi)陸第一無水港和西部地區(qū)規(guī)模最大的外向型經(jīng)濟(jì)服務(wù)區(qū)。

第五,能源供應(yīng)充足,發(fā)展環(huán)境優(yōu)越。西安背倚陜北國家能源化工基地,煤、電、氣、石油供應(yīng)充足,這一點(diǎn)在內(nèi)地城市中十分少有,相對沿海城市,也有價格優(yōu)勢。近年來,我市加大城市建設(shè)投入力度,基礎(chǔ)設(shè)施日趨完善,城市功能明顯提升?！鞍怂@長安”、森林城市、304天良好以上天氣,還有被稱為中央國家公園的秦嶺作為天然生態(tài)屏障。今日的西安,環(huán)境更加美麗。城市更加宜居,被評為“中國最具幸福感城市”。在軟環(huán)境建設(shè)方面,我市大力推進(jìn)管理改革,外企設(shè)立登記由過去的10作日縮減為1個工作日。良好的環(huán)境,正吸引著越來越多的國內(nèi)外投資者。

第六,投資平臺布局合理,優(yōu)勢明顯。經(jīng)過多年發(fā)展,西安已形成“五區(qū)一港兩基地”的產(chǎn)業(yè)平臺布局,其中有4個國家級產(chǎn)業(yè)園區(qū)。西安高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū),正在向“建設(shè)世界一流高技術(shù)園區(qū)”的目標(biāo)奮進(jìn)。經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū),是西北地區(qū)制造業(yè)類跨國公司較多的園區(qū)。曲江新區(qū),是國家級文化產(chǎn)業(yè)示范園區(qū)。灞生態(tài)區(qū),將成為“金色”金融與“綠色”生態(tài)交相輝映的生態(tài)型金融商務(wù)功能區(qū)。閻良航空高技術(shù)產(chǎn)業(yè)基地,集飛機(jī)設(shè)計、制造、試飛為一體,被稱為“中國的西雅圖”。西安國家民用航天產(chǎn)業(yè)基地,主要發(fā)展航天運(yùn)載動力和航天技術(shù)應(yīng)用產(chǎn)業(yè)。西安國際港務(wù)區(qū),將打造成為全國最大的國際型陸港、黃河中上游地區(qū)最大的物流中心和商貿(mào)集散中心。2008年,西安成為綜合性國家高技術(shù)產(chǎn)業(yè)基地,與北京、上海、天津、深圳等城市比肩,也是西部地區(qū)唯一一個綜合性國家高技術(shù)產(chǎn)業(yè)基地。

當(dāng)前,西安正面臨著前所未有的發(fā)展機(jī)遇。2009年6月,國務(wù)院批復(fù)《關(guān)中一天水經(jīng)濟(jì)區(qū)發(fā)展規(guī)劃》。這是繼珠江三角洲、長江三角洲、環(huán)渤海以及廣西北部灣之后,國家布局的第五個經(jīng)濟(jì)區(qū),也是西北地區(qū)唯一的國家級經(jīng)濟(jì)區(qū)。

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一、現(xiàn)階段郵政網(wǎng)運(yùn)企業(yè)財務(wù)管理中存在的突出問題

（1）財務(wù)核算結(jié)果無法反應(yīng)網(wǎng)運(yùn)企業(yè)的真實(shí)損益情況。郵政企業(yè)全程全網(wǎng)運(yùn)營模式下的財務(wù)核算一直是困擾中國郵政的一大難題。現(xiàn)行的財務(wù)核算體系下，郵區(qū)中心局作為網(wǎng)運(yùn)成本責(zé)任中心隸屬于各省郵政分公司，實(shí)行收支差額管理。目前的情況下集團(tuán)公司僅對一級干線的運(yùn)輸收入對各省開展運(yùn)費(fèi)結(jié)算工作。郵區(qū)中心局作為網(wǎng)運(yùn)成本責(zé)任中心在沒有實(shí)現(xiàn)內(nèi)部成本結(jié)算的情況下，財務(wù)核算結(jié)果無法反映各單位的真實(shí)損益情況，無法調(diào)動責(zé)任主體的積極性。

（2）缺乏有效的管理會計體系支撐企業(yè)的決策發(fā)展。管理會計是會計的重要分支，主要服務(wù)于單位內(nèi)部管理需要，是通過利用相關(guān)信息，有機(jī)融合財務(wù)與業(yè)務(wù)活動，可以為企業(yè)經(jīng)營管理決策者、執(zhí)行者提供財務(wù)會計資料以外的管理信息作為決策的信息補(bǔ)充，更集中地體現(xiàn)會計預(yù)測經(jīng)營前景、參與經(jīng)營決策、規(guī)劃經(jīng)營方針、控制經(jīng)營過程、考核評價責(zé)任業(yè)績等內(nèi)在功能。現(xiàn)階段的郵政財務(wù)管理工作主要還停留在內(nèi)部核算、資產(chǎn)管理的初級階段，管理會計工作薄弱主要體現(xiàn)在：一是各級管理人員對開展管理會計活動重要性和迫切性認(rèn)識程度不統(tǒng)一。二是缺乏即懂管理、又懂業(yè)務(wù)的高素質(zhì)財務(wù)人員。三是缺乏有效的管理會計信息系統(tǒng)支持。四是管理會計還是始終停留在個別或者分散的水平上，離實(shí)現(xiàn)規(guī)劃、決策、控制和評價功能要求相距甚遠(yuǎn)。

（3）企業(yè)的信息化水平較低，阻礙的財務(wù)管理工作提升。雖然郵政企業(yè)近年來不斷投入資金加強(qiáng)企業(yè)的信息化建設(shè)工作，先后上線了全國統(tǒng)一用友NC會計核算系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、遠(yuǎn)程報賬系統(tǒng)、一級干線結(jié)算系統(tǒng)等信息系統(tǒng)，客觀地說，這極大地促進(jìn)了企業(yè)的管理水平。但各個系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)無法互聯(lián)互通，基本處于“信息孤島”的狀態(tài)。企業(yè)內(nèi)部的管理信息深度加工處理表現(xiàn)為繁瑣、重復(fù)的手工勞動，占財務(wù)人員大量的時間精力的同時，數(shù)據(jù)的質(zhì)量、時效以及信息的傳遞、共享也得不到保障。客觀上也造成了企業(yè)的財務(wù)管理是一種事后的管理，無法達(dá)到事前預(yù)防、事中的控制的效果，造成財務(wù)的精細(xì)化管理工作止步不前。

（4）缺乏科學(xué)合理的績效評價體系。企業(yè)績效評價是指對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績、運(yùn)營效率等方面進(jìn)行綜合的評價?？茖W(xué)合理的績效評價體系能有效地督促企業(yè)改善經(jīng)營管理，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，對提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益作用明顯。目前郵政網(wǎng)運(yùn)企業(yè)的績效評價主要側(cè)重于成本費(fèi)用、質(zhì)量時限、安全方面的考核，偏重于事后控制。缺乏事前的科學(xué)預(yù)算和事中的流程控制，導(dǎo)致企業(yè)注重短期行為而忽視長期發(fā)展。

二、加強(qiáng)郵政網(wǎng)運(yùn)企業(yè)財務(wù)管理的具體措施

（1）夯實(shí)全面預(yù)算管理，開展財務(wù)對標(biāo)分析工作。全面預(yù)算管理能夠有效地加強(qiáng)內(nèi)部控制，協(xié)調(diào)和優(yōu)化企業(yè)資源配置，改善物流和資金流，從而最終全面提升經(jīng)營管理水平。首先，要推行“零基預(yù)算”，成本預(yù)算項目精細(xì)到每個專業(yè)的明細(xì)科目。樹立成本費(fèi)用預(yù)算的精細(xì)化的理念，打破以前歷史成本即是合理的觀念。其次，與同行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)開展財務(wù)對標(biāo)工作，為各成本費(fèi)用項目樹立了標(biāo)桿和尺度。同時查找自身差距，制定、落實(shí)改進(jìn)方案和措施，全面有效地提綜合管理水平。第三，保持對預(yù)算執(zhí)行的實(shí)時監(jiān)督。發(fā)揮預(yù)算的管控作用、體現(xiàn)全面預(yù)算管理的權(quán)威性，必須對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行跟蹤、分析和考核。在預(yù)算的執(zhí)行過程中，應(yīng)當(dāng)力求及時對整個過程進(jìn)行監(jiān)督，分析預(yù)算執(zhí)行的偏差，分析偏差產(chǎn)生的原因，并探討改進(jìn)措施，避免錯誤或損失進(jìn)一步擴(kuò)大。

（2）深化責(zé)任中心損益核算工作，構(gòu)建內(nèi)部四級損益核算體系。損益核算是管理會計體系的核心內(nèi)容，因為提高企業(yè)、部門、專業(yè)或產(chǎn)品的效益是大多數(shù)決策的出發(fā)點(diǎn)和立足點(diǎn)。由于郵政內(nèi)部處理流程的復(fù)雜性和全國的差異化，尚未實(shí)施全國統(tǒng)一的內(nèi)部成本結(jié)算體系。以西安郵區(qū)中心局的管理實(shí)踐看，郵政網(wǎng)運(yùn)企業(yè)可以參照集團(tuán)公司的內(nèi)部模擬結(jié)算價格，制定相關(guān)收入的清分規(guī)則，以業(yè)務(wù)量為基礎(chǔ)建立各全局、二級單位、各環(huán)節(jié)和作業(yè)單元（車間）為不同核算對象的四級損益核算體系。通過實(shí)施損益核算可以取得以下幾點(diǎn)效果：一是構(gòu)建全環(huán)節(jié)、全部門的經(jīng)營預(yù)算管理模式，健全預(yù)算管控機(jī)制。促進(jìn)和指導(dǎo)各級單位網(wǎng)路經(jīng)營工作開展，不斷提高網(wǎng)路增量效益。二是真正體現(xiàn)了網(wǎng)運(yùn)部門的勞動價值和勞動成果，提高了廣大職工利用現(xiàn)有資源更好的增量創(chuàng)收意識。三是更好地落實(shí)各責(zé)任主體的損益責(zé)任，利用損益核算成果對相應(yīng)責(zé)任主體的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價和考核。

（3）加強(qiáng)集中管控，提升成本精細(xì)化管理的信息化水平。郵政網(wǎng)運(yùn)企業(yè)的油料費(fèi)、車輛修理費(fèi)、業(yè)務(wù)材料費(fèi)、水電氣費(fèi)用是重要的變動成本費(fèi)用。對于這些重點(diǎn)成本的管控，可以采取以下幾點(diǎn)措施：一是通過招標(biāo)集中采購的手段，保證相關(guān)物資供應(yīng)質(zhì)量，節(jié)約采購成本。二是通過設(shè)置相關(guān)責(zé)任中心加強(qiáng)目標(biāo)責(zé)任管理，對使用單位和成本責(zé)任中心進(jìn)行雙向考核。三是加強(qiáng)信息手段的應(yīng)用，構(gòu)建企業(yè)的成本信息管理系統(tǒng)。以西安郵區(qū)中心局管理實(shí)踐為例，該局先后開發(fā)“油料成本信息管理系統(tǒng)”，“車輛維修管理系統(tǒng)”將燃油成本、維修成本的事后管理變?yōu)槭轮锌刂?，將結(jié)果管理轉(zhuǎn)變?yōu)檫^程管理，使系統(tǒng)真正成為貫穿中心局郵運(yùn)生產(chǎn)全程的數(shù)據(jù)管理和流程管理系統(tǒng)。

（4）構(gòu)建科學(xué)的管理會計體系。郵政網(wǎng)運(yùn)企業(yè)要想進(jìn)一步提升企業(yè)的管理水平，構(gòu)建科學(xué)管理會計體系是一項什么緊迫的工作。首先，提高對管理會計的認(rèn)識，加強(qiáng)高素質(zhì)管理會計人員的培訓(xùn)工作。要使管理會計在實(shí)踐中在企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)按照管理需求對信息的加工、分析和處理，用于支撐各項決策和落實(shí)內(nèi)部責(zé)任，就必須提高管理會計人員的綜合能力，通過加強(qiáng)高層次的會計人員的培訓(xùn)教育學(xué)習(xí)建立一支具有高素質(zhì)、高能力的管理會計人員隊伍。其次，加強(qiáng)系統(tǒng)間的互聯(lián)互通，避免企業(yè)“信息孤島”現(xiàn)象。大數(shù)據(jù)時代下的管理會計發(fā)展趨勢要求行業(yè)以信息化建設(shè)為支撐，通過現(xiàn)代化的信息化手段，充分實(shí)現(xiàn)管理會計和業(yè)務(wù)的有機(jī)融合，支撐管理會計的應(yīng)用和發(fā)展。而基于郵政綜合網(wǎng)建設(shè)的各條子系統(tǒng)上的數(shù)據(jù)基本處于“信息孤島”的狀態(tài)，而財務(wù)管理人員對于數(shù)據(jù)處理加工過程屬于費(fèi)時、費(fèi)力的手工活，無法滿足實(shí)時、準(zhǔn)確、高效的要求。只有在構(gòu)建的同時加強(qiáng)各子信息系統(tǒng)之間的互聯(lián)互通和數(shù)據(jù)共享，才能實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)的整合應(yīng)用。第三，構(gòu)建靈活、高效的管理會計信息體統(tǒng)。企業(yè)要想促進(jìn)實(shí)現(xiàn)會計與業(yè)務(wù)活動的深度融合，就必須用會計的思維、從管理的視角參與管理，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)層面問題并用信息化建設(shè)等控制手段規(guī)范業(yè)務(wù)流程，從而實(shí)現(xiàn)用數(shù)據(jù)支持相關(guān)決策，為企業(yè)創(chuàng)造價值這一目標(biāo)。郵政網(wǎng)運(yùn)企業(yè)要想信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)靈活、高效的目標(biāo)，就需要在統(tǒng)一的基礎(chǔ)上開放系統(tǒng)數(shù)據(jù)權(quán)限，搭建可以由企業(yè)自身人員進(jìn)行二次開發(fā)的信息管理平臺。例如，讓管理人員可以利用Excel服務(wù)器這個平臺，不依賴IT專業(yè)人員就可實(shí)現(xiàn)自己想要的管理子信息系統(tǒng)及自定義報表。只有這樣的信息系統(tǒng)才能夠隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展及管理進(jìn)步，隨時調(diào)整、改變、增加系統(tǒng)的功能。使得信息系統(tǒng)真正成為隨需應(yīng)變的為管理決策服務(wù)，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理職能前置，滿足企業(yè)多層次、多維度的管控需求。

（5）構(gòu)建科學(xué)的效率、效益評價體系。應(yīng)加大非財務(wù)評價方法所占比重，在以效益為核心的同時，必須同時關(guān)注其他非財務(wù)因素，進(jìn)而更多的使用非財務(wù)評價方法?？梢匝嫘浴⒋硇浴⒔?jīng)濟(jì)性、可操作性、相對穩(wěn)定性的原則，對于不同的對象選定不同的KPI指標(biāo)，設(shè)定指標(biāo)的達(dá)標(biāo)值和目標(biāo)值，同時根據(jù)指標(biāo)的權(quán)重，進(jìn)行KPI指標(biāo)體系的組合，最終獲得不同層級的評價結(jié)果?？稍谌?、二級單位建立以固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、運(yùn)行成本收入貢獻(xiàn)率、成本費(fèi)用耗費(fèi)率、資產(chǎn)利用率、郵運(yùn)質(zhì)量合格率、時限達(dá)標(biāo)率、業(yè)務(wù)流程創(chuàng)新率、職工技能培訓(xùn)率九項一級指標(biāo)構(gòu)建指標(biāo)組合。對于員工建立以業(yè)務(wù)量，質(zhì)量為核心的生產(chǎn)層級KPI評價體系。KPI體系的評價結(jié)果應(yīng)用可以實(shí)現(xiàn)以下效果：一是正確引導(dǎo)各單位在進(jìn)行生產(chǎn)作業(yè)流程優(yōu)化的同時，更多地關(guān)注專業(yè)效益和環(huán)節(jié)效率，達(dá)到優(yōu)化增效。二是正確引導(dǎo)各單位在增加生產(chǎn)能力的同時，更多地關(guān)注投入產(chǎn)出效益，實(shí)現(xiàn)合理的降耗增效。三是正確引導(dǎo)各單位在優(yōu)化生產(chǎn)作業(yè)組織的同時，更多地關(guān)注勞動生產(chǎn)效率的提高，科學(xué)地減員增效，不斷提升企業(yè)的效益和效率。