導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇國(guó)際保險(xiǎn)論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1.海上貨物索賠案例：4個(gè)托盤卷板（1）事故背景據(jù)報(bào)道裝著4個(gè)托盤卷板的一個(gè)(1)×40，編號(hào)為No.PPPP4000004的集裝箱在從鹿特丹出發(fā)的"HG"V-319E船上于8月5日從鹿特丹前往韓國(guó)釜山。在航行中，受惡劣天氣影響，船舶受到嚴(yán)重的顛簸、晃動(dòng)，在艱難的航海中使得部分集裝箱受到損害。此船于8月29日抵達(dá)韓國(guó)釜山后，于8月29日集裝箱被卸在釜山的Shinsundae碼頭。隨后于8月31日此集裝箱被受貨人從韓國(guó)釜山拉到了大田自己的海關(guān)監(jiān)管倉(cāng)庫(kù)，然而，當(dāng)打開集裝箱后才發(fā)現(xiàn)，裝在集裝箱中的貨物嚴(yán)重受損。上述事件被發(fā)出通知，貨物承銷商請(qǐng)求我們進(jìn)行調(diào)查。（2）損失金額根據(jù)以上所述，損失的計(jì)算方法如下：A.破損貨物的發(fā)票金額：凈重5,562.0公斤×US$3.00/公斤=US$16,686.00（北海港離岸價(jià)）B.剩余價(jià)值：₩12,792,600-。因此，A-B=US$16,686.00（北海港離岸價(jià)）-₩12,792,600–（3）受損原因從調(diào)查中我們判斷，造成損失的原因是因?yàn)楹胶Ｆ陂g的惡劣天氣給進(jìn)入韓國(guó)釜山的船只造成的損害。

2.航空貨運(yùn)索賠案例：婦女CLOTHINGS21CARTONS（1）事故背景據(jù)報(bào)道，21箱女性服裝在德國(guó)漢堡被裝在航班號(hào)為“OO542”飛機(jī)上，其將于2004年2月24日抵達(dá)韓國(guó)仁川機(jī)場(chǎng)。2004年2月24日飛機(jī)降落在韓國(guó)仁川機(jī)場(chǎng)后，上述貨物于2004年2月24日送至仁川國(guó)際機(jī)場(chǎng)倉(cāng)庫(kù)后，于2004年2月24日被指出相應(yīng)的“貨物事故調(diào)查報(bào)告”，即備注：AWBNo.:000-80155795HAWBNo.:1001調(diào)查時(shí)間:2004.2.24.航班號(hào)及時(shí)間:"OO542"2/24目的地:SV貨物名稱:女性服裝數(shù)量/重量:21/281.4受損數(shù)量/重量:6受損發(fā)生地:到達(dá)之前包裝方法:紙箱及塑料外包裝:Holdin/RepackingConditionofContents:NotInspectedIrregularityDiscoveredAt:AAAssortmentSite備注:被撕毀/有遺漏此貨物于2004年2月24日從上述機(jī)場(chǎng)送到位于韓國(guó)首爾的Shinheungsiksan保稅倉(cāng)庫(kù)后根據(jù)慣例，即包裝數(shù)量與實(shí)際數(shù)量不符，我們確認(rèn)裝箱數(shù)量與實(shí)際數(shù)量上6個(gè)紙箱不一致。通關(guān)后，上述貨物在2004年2月26日由內(nèi)陸卡車司機(jī)從以上的地方運(yùn)到韓國(guó)首爾收貨人的處所時(shí)，發(fā)生了上述事件，貨物承銷商于2004年2月26日向我們提出進(jìn)行調(diào)查的要求。（2）損壞丟失目錄/短缺內(nèi)容/受損金額共21個(gè)紙箱中6個(gè)紙箱被打開/切斷，然后頂部用透明膠帶重新包裝，造成內(nèi)容物丟失/遺失如下。（3）短缺原因從進(jìn)行的調(diào)查中，我們判斷出貨量短缺是在仁川國(guó)際機(jī)場(chǎng)的倉(cāng)儲(chǔ)貨運(yùn)站航空貨物過(guò)境之前的偷竊行為造成的，這一點(diǎn)使得韓國(guó)AA海關(guān)保稅倉(cāng)庫(kù)引起了爭(zhēng)論。

二、保險(xiǎn)合同以及保護(hù)方案

通過(guò)前面第一部分里分析的內(nèi)容,在國(guó)際運(yùn)輸中有可能發(fā)生的貨物事故中，要想對(duì)出口商和進(jìn)口商的利益進(jìn)行合理的保護(hù)，則需要一個(gè)適當(dāng)?shù)姆桨?。因此特提出貨物運(yùn)輸和貨物事故的保險(xiǎn)合同及(對(duì)貨主的)保護(hù)方案如下：

（一）對(duì)海上保險(xiǎn)特征的理解海上保險(xiǎn)是從英國(guó)開始的.很久以來(lái)就通過(guò)英國(guó)累積的運(yùn)輸和保險(xiǎn)領(lǐng)域判例制定了英國(guó)海上保險(xiǎn)法(MIA1906)。為此海上保險(xiǎn)起始于英國(guó),在此期間便很自然的成為了國(guó)際海上保險(xiǎn)業(yè)界的基準(zhǔn)國(guó)。因此全世界各個(gè)國(guó)家都將其作為海上保險(xiǎn)的基準(zhǔn)法，不由自主追尋著英國(guó)的法律和習(xí)慣。這就是所謂的海上保險(xiǎn)基準(zhǔn)法條款。因此海上保險(xiǎn)的優(yōu)先權(quán)不是大韓民國(guó)的保險(xiǎn)合同法，而是英國(guó)的海上保險(xiǎn)法。

（二）對(duì)海運(yùn)貨物保險(xiǎn)證券和條款的理解一般來(lái)說(shuō)海上保險(xiǎn)與保險(xiǎn)證券不同，海上保險(xiǎn)起源于英國(guó)，所以海上保險(xiǎn)證券全部為英文。保險(xiǎn)證券上記載著被保險(xiǎn)者名稱,保險(xiǎn)證券編號(hào),索賠地,指定事故調(diào)查人,運(yùn)輸工具,發(fā)貨地,卸貨地,是否換船,參照編號(hào),保險(xiǎn)金額,保險(xiǎn)條件,投保物品，印刷的條款等內(nèi)容。在海上保險(xiǎn)中海運(yùn)貨物保險(xiǎn)條款是按照1982年條款基準(zhǔn)制定的，從條款名稱來(lái)看可以分成以下內(nèi)容：危險(xiǎn)條款,共同海損條款,雙方過(guò)失沖擊條款,一般免責(zé)條款,不耐航性及不適合免責(zé)條款,戰(zhàn)爭(zhēng)免責(zé)條款,同盟罷工免責(zé)條款,運(yùn)輸條款,運(yùn)輸合同終止條款,航海變更條款,被保險(xiǎn)利益條款,結(jié)伴費(fèi)用條款,推定全損條款,增額條款,保險(xiǎn)利益不供與條款,被保險(xiǎn)者義務(wù)條款,放棄條款,迅速措施條款,法律及慣例條款等。付保者在海運(yùn)貨物保險(xiǎn)證券正面的內(nèi)容可以說(shuō)是貨物事故處理的核心，所以必須充分的加以理解。

（三）對(duì)SurveyReport構(gòu)成的理解事故調(diào)查報(bào)告書會(huì)翻譯成（surveyreport）。事故調(diào)查報(bào)告書的核心內(nèi)容由貨物明細(xì),信息以及背景,運(yùn)輸日程,事故調(diào)查的進(jìn)行,外部包裝的損傷,貨物的損傷,損壞額,事故調(diào)查人的注釋,事故原因,照片,附件等順序構(gòu)成。此surveyreport是申請(qǐng)保險(xiǎn)金的必備資料。如果保險(xiǎn)處理不能順利受理，那么為了之后的賠償業(yè)務(wù)，則更需要這份能夠進(jìn)一步說(shuō)明損害金額和原因的（surveyreport）。為此貨主詳細(xì)了解surveyreport內(nèi)容是非常必要的。

（四）對(duì)海運(yùn)貨物保險(xiǎn)調(diào)查和支付過(guò)程的理解貨主得知貨物事故后要向保險(xiǎn)公司申報(bào)事故。保險(xiǎn)公司會(huì)派專門的損害查證師去現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查事故。保險(xiǎn)公司則以事故調(diào)查報(bào)告書surveyreport為依據(jù)支付或者拒絕支付保險(xiǎn)金。保險(xiǎn)金一旦被支付，保險(xiǎn)公司就會(huì)向有責(zé)任的當(dāng)事者索要求償權(quán)。貨主領(lǐng)取保險(xiǎn)金后此事故才被視為終止。保險(xiǎn)處理如果被拒絕，被保險(xiǎn)者則只能放棄賠償或者直接向責(zé)任當(dāng)事者提出賠償。因此surveyreport起到了必不可少的作用。

（五）對(duì)商法第663條的理解大韓民國(guó)商法為了保護(hù)一般的保險(xiǎn)客戶，在保險(xiǎn)合同的內(nèi)容中強(qiáng)制規(guī)定不可制定成對(duì)生產(chǎn)者和保險(xiǎn)公司有利。其作為相對(duì)性的強(qiáng)行規(guī)定，對(duì)一般的保險(xiǎn)客戶會(huì)加強(qiáng)保護(hù)，而對(duì)生產(chǎn)者和保險(xiǎn)公司，保險(xiǎn)合同的內(nèi)容不是很有利甚至?xí)焕?，其效力也將得到認(rèn)可。但是此663條限制性條款里說(shuō)明，如果與保險(xiǎn)公司具有對(duì)抗力的企業(yè)保險(xiǎn)，則排除在外。這便是海上保險(xiǎn)與再保險(xiǎn)。但是現(xiàn)實(shí)中不具備一個(gè)充分的框架的中小企業(yè)，與其適用限制性條款的彈力性，其更需要一個(gè)如同家庭保險(xiǎn)一樣的保護(hù)。中小規(guī)模的貿(mào)易企業(yè)由于規(guī)模和人力不足，公司代表總管著人事,銷售,法務(wù)等業(yè)務(wù)，所以不能像一般上市企業(yè)(大企業(yè))一樣具備能動(dòng)性，更無(wú)法積極地對(duì)應(yīng)保險(xiǎn)公司。現(xiàn)實(shí)生活中中小企業(yè)在處理海運(yùn)貨物保險(xiǎn)賠償上，由于人力和經(jīng)驗(yàn)不足，所以經(jīng)常會(huì)發(fā)生得不到保險(xiǎn)公司合理性待遇的情況。

（六）對(duì)損害查定的積極信賴和靈活使用國(guó)際運(yùn)輸和海上保險(xiǎn)的專家即保險(xiǎn)公估人是具有豐富經(jīng)驗(yàn)的專門事故調(diào)查人，surveyor會(huì)對(duì)貨物事故進(jìn)行調(diào)查。貨主在發(fā)生了貨物事故時(shí)，如果是輕微的事故可以直接委托保險(xiǎn)公司，如果預(yù)測(cè)今后會(huì)發(fā)生各種賠償糾紛，也可以不顧及保險(xiǎn)公司指定(或者任命)的事故調(diào)查，自行自費(fèi)委托進(jìn)行損害查定。事故調(diào)查費(fèi)用基本從50萬(wàn)韓元開始。為了確保比較疑難專業(yè)的事故調(diào)查報(bào)告書，貨主最好積極使用損害查定制度。保險(xiǎn)消費(fèi)者可以不通過(guò)保險(xiǎn)公司自由任命保險(xiǎn)公估人。

三、結(jié)論

篇2

論文摘要：分析了西方國(guó)家環(huán)境社會(huì)保險(xiǎn)稅的主要模式和特點(diǎn)，針對(duì)我國(guó)目前的社會(huì)保障制度中有關(guān)基金來(lái)源問(wèn)題的不足之處，提出應(yīng)當(dāng)借鑒西方國(guó)家的成功做法，將我國(guó)目前社會(huì)保險(xiǎn)資金由收費(fèi)的方式改為征收社會(huì)保險(xiǎn)稅的形式，并提出了在稅制設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)注意合理解決納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率的確定等問(wèn)題。



目前，社會(huì)保險(xiǎn)基金的稅費(fèi)改革是國(guó)際社會(huì)的潮流之一，中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的稅費(fèi)之爭(zhēng)也愈演愈烈。社會(huì)保障稅（socialsecuritytax）也譯成社會(huì)保險(xiǎn)稅或稱社會(huì)保障繳款（socialsecuritycontributions），是對(duì)薪金和工資所得（即勞動(dòng)所得）課征的一種稅。

1西方社會(huì)保險(xiǎn)稅的主要模式與特點(diǎn)

1.1瑞士

瑞士的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立在由國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人共同分擔(dān)、互為補(bǔ)充的三支柱模式上。

第一支柱是由國(guó)家提供的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，其全稱為“養(yǎng)老、遺屬和傷殘保險(xiǎn)”。在職人員從17歲生日后的第一個(gè)元月一日起開始支付，支付方式是由雇主和雇員各支付50％。第二支柱是由企業(yè)提供的“職業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)”。按照規(guī)定，企業(yè)及年收入超過(guò)19350瑞士法郎的職工須參加職業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，費(fèi)用由雇主與雇員各付一半。第三支柱是各種形式的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)。所有在瑞士居住的人都可以自愿加入，政府還通過(guò)稅收優(yōu)惠政策鼓勵(lì)個(gè)人投保。

1.2美國(guó)

美國(guó)目前的社會(huì)保障體系實(shí)行“現(xiàn)收現(xiàn)付”制，其資金來(lái)源主要是在職人員把工資所得的一部分作為“社會(huì)保障稅”上交給政府，即雇主和員工各支付6.2%，用于支付退休人員的退休金、殘疾金和遺屬遺孤?lián)嵝艚?，統(tǒng)稱老年遺族殘疾保險(xiǎn)制度（OASDI）。

美國(guó)目前約有1.63億在職人員參加了社會(huì)保障體系，占全國(guó)所有在職人員的96％。有單位的在職者將收入的一定比例作為社保稅和醫(yī)療保障稅上交國(guó)庫(kù)，單位另為其繳納相應(yīng)比例的社保稅和醫(yī)保稅。自謀職業(yè)者應(yīng)繳納的社保稅和醫(yī)保稅占其收入的比例是有單位者的兩倍。

2我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀及其弊端

2.1我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀

我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)制度是從1986年開始實(shí)行的?，F(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)制度主要是現(xiàn)收現(xiàn)付制，實(shí)行統(tǒng)籌管理，企業(yè)出錢，國(guó)家管理，個(gè)人只出一小部分錢。在繳費(fèi)制度上，它以在職職工的工資收入為計(jì)量基礎(chǔ)，個(gè)人和企業(yè)按照規(guī)定的繳費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳納的統(tǒng)籌費(fèi)用，由企業(yè)代扣代繳。目前我國(guó)規(guī)定的繳費(fèi)率為40．6％，其中在職職工個(gè)人負(fù)擔(dān)11％，企業(yè)負(fù)擔(dān)29．6％。具體地說(shuō)，個(gè)人按其工資收入的80％繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，企業(yè)按職工工資收入的20％繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)為2％，企業(yè)承擔(dān)6％；個(gè)人承擔(dān)其工資收入1％的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，企業(yè)按2％為其繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。此外，企業(yè)還要承擔(dān)1％的工傷保險(xiǎn)費(fèi)和6％的生育保險(xiǎn)費(fèi)。

2.2我國(guó)現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題

近年來(lái)，中國(guó)的社會(huì)保障改革取得了很大進(jìn)展，但在運(yùn)行實(shí)踐中，現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)制度的弊端也逐漸顯露出來(lái)，其中最主要的就是籌資問(wèn)題，主要有：（1）社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面小，實(shí)施范圍窄，籌資水平有限。（2）以統(tǒng)籌繳費(fèi)的方式集資，法律強(qiáng)制力不強(qiáng)，基金收繳率難以提高。(3)我國(guó)人口老齡化問(wèn)題日趨嚴(yán)重，入不敷出、收不抵付的壓力越來(lái)越大。（4）繳費(fèi)率不統(tǒng)一，繳費(fèi)形式不規(guī)范，嚴(yán)重影響政策執(zhí)行效果。（5）現(xiàn)行繳費(fèi)方式不利于社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理。在現(xiàn)行制度下，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)集社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的收、支、管、用于一體，缺乏對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)管理的必要約束和監(jiān)督。

3國(guó)外社會(huì)保險(xiǎn)制度的啟示

3.1社會(huì)保險(xiǎn)基金費(fèi)改稅的必然

目前我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)資金籌集實(shí)行收“費(fèi)”的方式，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收相應(yīng)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。但在建立我國(guó)“統(tǒng)帳結(jié)合”的社會(huì)保險(xiǎn)制度中，用人單位和個(gè)人不繳、欠繳和中斷繳納保險(xiǎn)費(fèi)的現(xiàn)象十分嚴(yán)重。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2002年底，全國(guó)累計(jì)欠繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)高達(dá)439億元。這給社保資金的管理和收支平衡帶來(lái)了極大的困難，因此，從世界上在多數(shù)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)的籌資模式必須從社會(huì)保障繳費(fèi)改為開征統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)稅，由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，由此入手解決社會(huì)保險(xiǎn)的隱性債務(wù)問(wèn)題。開征社會(huì)保險(xiǎn)稅的有利之處主要有以下幾個(gè)方面：

第一、有利于增強(qiáng)籌資的強(qiáng)制性，強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)基金的征收力度，降低征繳成本，為社會(huì)保障提供穩(wěn)定的資金來(lái)源。

社會(huì)保險(xiǎn)稅的開征可以充分利用稅收的強(qiáng)制性和規(guī)范性增強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)資金籌集過(guò)程中的約束力，確保如期足額征納，有助于從征收方面減少漏洞，提高社會(huì)保障基金的收繳率，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代勞，可降低社會(huì)保險(xiǎn)籌資成本，避免和杜絕拖欠、少繳和逃繳的現(xiàn)象，保證征繳工作的順利進(jìn)行，還可能發(fā)揮出規(guī)模經(jīng)濟(jì)的效應(yīng)。

第二、有利于實(shí)現(xiàn)對(duì)社會(huì)保障基金收支兩條線預(yù)算管理，健全基金的監(jiān)督機(jī)制，保證基金的安全性。

用稅收形式籌集資金，可以從根本上將收支分為兩個(gè)獨(dú)立系統(tǒng)，由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收，財(cái)政統(tǒng)一管理，銀行或郵局統(tǒng)一發(fā)放，并將社會(huì)保障預(yù)算與其他預(yù)算分開，加強(qiáng)資金運(yùn)用中的管理，減少濫用和挪用現(xiàn)象，從而有效地避免社會(huì)保障資金籌集發(fā)放中的不規(guī)范行為，有利于將社會(huì)保障基金的收支活動(dòng)比較全面地納入規(guī)范預(yù)算管理，保證基金的安全性，有利于人民的監(jiān)督。

第三、可以有效解決多家分管，自成體系，機(jī)構(gòu)重疊造成的巨大浪費(fèi)和管理費(fèi)用嚴(yán)重超支的問(wèn)題。

目前分管社會(huì)保險(xiǎn)稅的各部門都成立了專門的管理機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍，從而導(dǎo)致社會(huì)保障基金的多頭分管，加大了財(cái)政負(fù)擔(dān)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)管理費(fèi)支出由1991年的6.5億元增加到1997年的28.72億元，增長(zhǎng)近3倍，年均遞增28.10%。如果將養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療等費(fèi)用項(xiàng)目合并征收統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)稅，則可將勞動(dòng)、醫(yī)療、人事等部門的管理機(jī)構(gòu)合并，由此節(jié)余下來(lái)的資金就可以用于解決社會(huì)保障部門經(jīng)費(fèi)緊缺的局面，緩解國(guó)家的財(cái)政壓力。

3.2我國(guó)開征社會(huì)保險(xiǎn)稅應(yīng)注意的問(wèn)題

（1）納稅人覆蓋面的確定應(yīng)考慮城鄉(xiāng)差別和地區(qū)差距。

社會(huì)保障制度實(shí)施的兩個(gè)最重要的原則是普遍性和公平性。就社會(huì)保險(xiǎn)稅性質(zhì)而言，征稅的范圍應(yīng)該傾向于更寬泛的覆蓋面，使所有的勞動(dòng)者都能得到保障。但由于我國(guó)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的嚴(yán)重不平衡，導(dǎo)致地區(qū)之間企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、生產(chǎn)能力、應(yīng)變能力的差距，使得同樣的社會(huì)保險(xiǎn)稅的繳納在富裕地區(qū)可以承受，而在貧困地區(qū)不一定能夠承受，從而制約了社會(huì)保險(xiǎn)稅在貧困落后地區(qū)的開征。所以社會(huì)保險(xiǎn)稅在我國(guó)將會(huì)在一段較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)只能面向城鎮(zhèn)征收，或是開征時(shí)對(duì)城鄉(xiāng)進(jìn)行區(qū)別對(duì)待。

（2）計(jì)稅依據(jù)的確定問(wèn)題。

根據(jù)國(guó)際慣例，社會(huì)保險(xiǎn)稅的征稅對(duì)象應(yīng)為納稅人的工薪收入。從我國(guó)的情況來(lái)看，一個(gè)比較實(shí)際的選擇，是以1998年9月國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定的工資總額統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目為稅基。這樣稅基可以擴(kuò)寬，同時(shí)也可以對(duì)稅收收入進(jìn)行實(shí)時(shí)預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)，為征收提供了現(xiàn)成的依據(jù)。但是，考慮我國(guó)收入分配狀況惡化以及個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)力度有限的事實(shí)，在課征記入社會(huì)統(tǒng)籌基金的社會(huì)保險(xiǎn)稅時(shí)不宜規(guī)定計(jì)稅工資限額。

參考文獻(xiàn)

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篇3

2002年，中國(guó)經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持高速增長(zhǎng)，其穩(wěn)定的投資環(huán)境、巨大的發(fā)展?jié)摿ξ鴣?lái)自世界各地的大量資本。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2002年在全球外資流量大幅下降的情況下，中國(guó)實(shí)際吸收外資超過(guò)500億美元，首次超越美國(guó)位居全球吸收外資之首，并且專家預(yù)測(cè)在未來(lái)幾年仍將繼續(xù)保持穩(wěn)定增長(zhǎng)的趨勢(shì)。外資，正以前所未有的勢(shì)頭對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。

一、國(guó)際資本流動(dòng)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用

引起國(guó)際資本流動(dòng)的最主要因素是國(guó)際投資活動(dòng)。國(guó)際投資可以區(qū)分為直接投資與間接投資兩種形式。對(duì)外直接投資是指一國(guó)通過(guò)資本的國(guó)際轉(zhuǎn)移，將其某種特定商品的生產(chǎn)過(guò)程由本國(guó)轉(zhuǎn)移到世界的其他國(guó)家；對(duì)外間接投資是指一國(guó)借助于國(guó)際資本市場(chǎng)，通過(guò)資本的貸放行為來(lái)謀求資本保值與增值的一種盈利性金融活動(dòng)。由于直接投資具有促使實(shí)際資源轉(zhuǎn)移的效應(yīng)，其對(duì)東道國(guó)經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)間接投資，因此，本文所指的國(guó)際資本流動(dòng)僅指直接投資而言。

改革開放以來(lái)，伴隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng)，外國(guó)來(lái)華直接投資也大幅增長(zhǎng)，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期增長(zhǎng)所需的資本積累做出了一定貢獻(xiàn)，在中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過(guò)程中發(fā)揮了重要作用。

1.推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速增長(zhǎng)。由于存在投資乘數(shù)效應(yīng)，外國(guó)來(lái)華直接投資的增長(zhǎng)必將帶來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)總量的倍數(shù)增長(zhǎng)。改革開放之初的1978年，我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值僅有3624億元，在此后20多年的時(shí)間里，我國(guó)經(jīng)濟(jì)總量快速膨脹。2002年實(shí)現(xiàn)8％的增長(zhǎng)速度，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值超過(guò)10萬(wàn)億元，實(shí)現(xiàn)了歷史性跨越，這個(gè)成績(jī)是在全球經(jīng)濟(jì)普遍不景氣的大背景下取得的，大大提升了我國(guó)在世界經(jīng)濟(jì)中的地位。在這個(gè)過(guò)程中，外國(guó)直接投資發(fā)揮了重要作用。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在我國(guó)的跨國(guó)公司分支機(jī)構(gòu)目前已占國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)增加值總量的23％；在稅收方面，外資公司占總量的18％；另外，外資公司的產(chǎn)品出口量已占到我國(guó)總出口額的48％?？梢姡鈬?guó)直接投資已成為影響我國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要力量。

2.促進(jìn)就業(yè)水平提高。作為對(duì)外直接投資的主體，跨國(guó)公司在世界范圍內(nèi)迅速成長(zhǎng)，在國(guó)際化生產(chǎn)、銷售、出口、就業(yè)等諸多方面都起到了越來(lái)越重要的作用。目前，全球跨國(guó)公司母公司約有6.5萬(wàn)家，共擁有約85萬(wàn)家國(guó)外分支機(jī)構(gòu)。2001年，跨國(guó)公司外國(guó)分支機(jī)構(gòu)的雇員約5400萬(wàn)人，而1990年只有2400萬(wàn)人。就我國(guó)而言，目前勞動(dòng)力供給保持持續(xù)上升勢(shì)頭，2002年勞動(dòng)力供給增量約為1050萬(wàn)人，產(chǎn)生了較大的就業(yè)壓力。而從勞動(dòng)力需求方面來(lái)說(shuō)，其與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間保持著正相關(guān)關(guān)系。據(jù)測(cè)算，雖然由于資本密集及技術(shù)密集型企業(yè)的增加，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)對(duì)就業(yè)的拉動(dòng)作用有所減弱，但仍保持著0.15的彈性系數(shù)。因此，外國(guó)直接投資在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的同時(shí)，也明顯地改善了我國(guó)的就業(yè)狀況。

更重要的是，目前外國(guó)對(duì)華直接投資主要是以新建項(xiàng)目投資為主，在2001年的468億美元投資中，屬于新項(xiàng)目投資的有445億美元。相對(duì)于并購(gòu)?fù)顿Y而言，新項(xiàng)目投資更有利于提高我國(guó)的就業(yè)水平。

3.提高了出口競(jìng)爭(zhēng)力。20世紀(jì)80年代中期以來(lái)，中國(guó)的出口量顯著增長(zhǎng)，從1985年的260億美元上升到2001年的2662億美元，其中跨國(guó)公司出口已占中國(guó)出口總額的48％。中國(guó)在世界出口市場(chǎng)的份額從1985年至2000年，提升予4.5個(gè)百分點(diǎn)。

除出口總額迅速增長(zhǎng)外，中國(guó)在出口結(jié)構(gòu)方面也發(fā)生了巨大變化，出口競(jìng)爭(zhēng)力在高、中技術(shù)產(chǎn)品方面提高的速度尤其可觀。初級(jí)產(chǎn)品和資源密集型制成品的出口占中國(guó)出口總量的比例從1985年的49％下降到2000年的12％。而高技術(shù)產(chǎn)品的出口比例從1985年的3甲。提高到2000年的22％。2000年中國(guó)出口的10種主要產(chǎn)品都是當(dāng)今世界貿(mào)易中舉足輕重的產(chǎn)品。在這個(gè)變化過(guò)程中，外資企業(yè)發(fā)揮了關(guān)鍵作用。在高技術(shù)產(chǎn)品出口中，外資企業(yè)所占的比例從1996年的59％上升到2000年的81％，顯著地帶動(dòng)了中國(guó)的出口增長(zhǎng)。

4.拉動(dòng)了民間投資。當(dāng)前，全球經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出專業(yè)化分工越來(lái)越細(xì)的特點(diǎn)，在華的外國(guó)直接投資也不例外?？鐕?guó)公司在積極尋求自身在中國(guó)經(jīng)濟(jì)中合理定位的同時(shí)，也帶動(dòng)了國(guó)內(nèi)相關(guān)配套產(chǎn)業(yè)的迅猛發(fā)展，使民間投資呈現(xiàn)出少有的活躍局面。據(jù)統(tǒng)計(jì)，近幾年國(guó)內(nèi)民間投資的增長(zhǎng)幅度一直保持在18％左右，對(duì)固定資產(chǎn)的貢獻(xiàn)率明顯提高，成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)的重要因素之一。

二、國(guó)際資本流動(dòng)對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的影響

1.擴(kuò)大了保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。保險(xiǎn)是商品經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，一國(guó)經(jīng)濟(jì)狀況決定著一國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的水平。一般來(lái)說(shuō)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)模越大，保險(xiǎn)的需求就越大。國(guó)際資本流動(dòng)促進(jìn)了中國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng)，從而為中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)提供了難得的市場(chǎng)契機(jī)和廣闊的發(fā)展空間。

一國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展水平大致可以用保費(fèi)收入、保險(xiǎn)深度和保險(xiǎn)密度3個(gè)指標(biāo)來(lái)衡量。自1980年以來(lái)的20年中，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的帶動(dòng)下，保費(fèi)收入也保持超常的增長(zhǎng)速度，從1980年的4.6億元人民幣到2000年的1595.9億元人民幣，2002年更是達(dá)到3053.1億元人民幣，保險(xiǎn)深度在2002年已達(dá)到3％，保險(xiǎn)密度達(dá)到236元。按照國(guó)際資本對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)度，其對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)的貢獻(xiàn)度達(dá)到20％左右。

目前，外國(guó)資本對(duì)我國(guó)的直接投資主要是以新建項(xiàng)目投資為主，直接推動(dòng)了我國(guó)工程險(xiǎn)及財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展；我國(guó)產(chǎn)品由于國(guó)際資本的參與，提高了出口競(jìng)爭(zhēng)力，使出口大幅增長(zhǎng)，帶動(dòng)了運(yùn)輸險(xiǎn)業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)；另外，由于就業(yè)狀況的改善，使人們的收入水平得以提高，為個(gè)人繳費(fèi)型業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)提供了契機(jī)?？梢灶A(yù)計(jì)，隨著國(guó)際資本越來(lái)越多地進(jìn)人中國(guó)，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)也必將會(huì)迎來(lái)一個(gè)超常發(fā)展的時(shí)期。

2.促使保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)方式的轉(zhuǎn)變。自恢復(fù)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來(lái)，經(jīng)過(guò)20多年的發(fā)展，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)正在發(fā)生巨變。然而，與國(guó)外保險(xiǎn)公司相比，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)還有很大的差距，在經(jīng)營(yíng)上還是保持以價(jià)格為主要競(jìng)爭(zhēng)手段的粗放式經(jīng)營(yíng)方式，在一個(gè)不成熟的市場(chǎng)環(huán)境下，價(jià)格戰(zhàn)在爭(zhēng)取業(yè)務(wù)方面確實(shí)發(fā)揮了巨大作用。但是，正如我們所看到的，近幾年，外資的大量進(jìn)入給我國(guó)保險(xiǎn)界帶來(lái)了一股清新之風(fēng)。經(jīng)過(guò)國(guó)外成熟保險(xiǎn)市場(chǎng)的洗禮，外資企業(yè)在選擇保險(xiǎn)公司時(shí)不僅僅注重價(jià)格因素，而更多的是保險(xiǎn)公司的信譽(yù)度、產(chǎn)品適應(yīng)性、服務(wù)水平、國(guó)際分保渠道等，從而促使我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在經(jīng)營(yíng)方式上發(fā)生了悄然變化：從過(guò)去坐等上門的官商作風(fēng)到強(qiáng)化以客戶為中心的經(jīng)營(yíng)理念；適合不同層次客戶需求的新險(xiǎn)種越來(lái)越豐富；各種形式的服務(wù)活動(dòng)遍及城鄉(xiāng)各個(gè)角落；注重償付能力已成為各家保險(xiǎn)公司的共識(shí)；誠(chéng)信得到了空前重視。

如果說(shuō)保險(xiǎn)以外的外國(guó)資本間接地推動(dòng)了我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)方式的轉(zhuǎn)變，那么外國(guó)保險(xiǎn)資本則是直接推動(dòng)了國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)方式的轉(zhuǎn)變。作為第一家獲準(zhǔn)在華經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的外資保險(xiǎn)公司——友邦保險(xiǎn)公司，通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)給國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)注入了很多新的內(nèi)容。自友邦之后，以平安保險(xiǎn)公司為首，到2001年，國(guó)內(nèi)所有的壽險(xiǎn)公司都實(shí)行了營(yíng)銷制；在險(xiǎn)種創(chuàng)新上，國(guó)外保險(xiǎn)公司很快就將醫(yī)療保險(xiǎn)、分紅保險(xiǎn)、萬(wàn)能壽險(xiǎn)、變額保險(xiǎn)以及各種各樣的附加險(xiǎn)引進(jìn)到國(guó)內(nèi)的壽險(xiǎn)行業(yè)；核保核賠、精算制度、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、巨災(zāi)超賠、內(nèi)控機(jī)制等新的經(jīng)營(yíng)管理模式日益被中資保險(xiǎn)公司所接受消化；營(yíng)銷機(jī)制、運(yùn)作體制、效益觀念、管理模式在中資保險(xiǎn)公司內(nèi)部也在逐漸發(fā)生著變革。

3.形成的挑戰(zhàn)?？鐕?guó)公司具有較強(qiáng)的保險(xiǎn)意識(shí)，且規(guī)模較大，是保險(xiǎn)業(yè)重要的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)。從國(guó)際上通行的做法看，跨國(guó)企業(yè)一般習(xí)慣于使用保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人為其提供風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)。從前面的分析也可以看到其選擇保險(xiǎn)公司并不僅僅注重價(jià)格因素，這就對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)現(xiàn)行經(jīng)營(yíng)模式提出了挑戰(zhàn)。如何適應(yīng)這種變化，提高承保技術(shù)和服務(wù)水平，將成為中資保險(xiǎn)公司當(dāng)前及今后一段時(shí)期所面臨的一個(gè)難題。

國(guó)際資本進(jìn)入中國(guó)促進(jìn)了中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，提高了人們的收入水平，收入水平的提高也改變了人們的保險(xiǎn)選擇預(yù)期。一項(xiàng)調(diào)查表明，月收入400—800元人民幣的，56％選擇中資保險(xiǎn)公司；月收入801—1500元的，53％選擇中資保險(xiǎn)公司；而月收入超過(guò)3000元的，只有40％左右選擇中資保險(xiǎn)公司。在不同的就業(yè)模式上，外企人員選擇外資保險(xiǎn)服務(wù)的占52.9％，遠(yuǎn)超過(guò)平均水平。這是國(guó)際資本帶給中國(guó)年輕保險(xiǎn)業(yè)的又一挑戰(zhàn)。

三、面對(duì)機(jī)遇和挑戰(zhàn)，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)界應(yīng)抓緊時(shí)機(jī)調(diào)整戰(zhàn)略，謀求發(fā)展

1.利用全面開放前的一段緩沖期，練好內(nèi)功。根據(jù)中國(guó)入世在保險(xiǎn)業(yè)方面的對(duì)外承諾，入世后三年內(nèi)，將取消地域限制。因此，對(duì)于中國(guó)大多數(shù)城市來(lái)說(shuō)，這是一個(gè)難得的緩沖期。中資保險(xiǎn)公司要善于利用這一時(shí)期，向已經(jīng)形成內(nèi)外資競(jìng)爭(zhēng)的城市學(xué)習(xí)先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)理念、管理技術(shù)、營(yíng)銷手段及服務(wù)舉措，夯實(shí)基礎(chǔ)，贏得更多顧客的忠誠(chéng)度，形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

2.國(guó)際資本流動(dòng)帶來(lái)了國(guó)外的先進(jìn)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，中資保險(xiǎn)公司要善于利用這種技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，在思想觀念、經(jīng)營(yíng)理念、行為方式、服務(wù)意識(shí)等方面進(jìn)行變革。首先要觀念創(chuàng)新，破除“小富即安”的保險(xiǎn)意識(shí)，摒棄價(jià)格戰(zhàn)的競(jìng)爭(zhēng)觀念，樹立符合時(shí)代要求和法律規(guī)范的市場(chǎng)、效益觀念。其次要技術(shù)創(chuàng)新，新產(chǎn)品的設(shè)計(jì)開發(fā)必須要經(jīng)過(guò)廣泛深入的市場(chǎng)調(diào)研，適應(yīng)市場(chǎng)需求，符合大數(shù)法則和精算制度。銷售渠道要實(shí)現(xiàn)多樣化，正視保險(xiǎn)中介的作用，開展網(wǎng)上銷售和電話銷售。三是要業(yè)務(wù)創(chuàng)新。國(guó)際資本給中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)積聚了豐富保源，但要把保源變成現(xiàn)實(shí)的保費(fèi)收入，還需要國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)界去開拓創(chuàng)新。如豐富保險(xiǎn)品種、建立“保險(xiǎn)超市”、由傳統(tǒng)的提供保障服務(wù)向綜合金融理財(cái)服務(wù)過(guò)渡、由單純的保險(xiǎn)商角色向風(fēng)險(xiǎn)咨詢顧問(wèn)角色轉(zhuǎn)變等。四是要服務(wù)創(chuàng)新。近幾年來(lái)，中資保險(xiǎn)公司的服務(wù)觀念有了較大轉(zhuǎn)變，服務(wù)水平也有所提高，但綜觀各家保險(xiǎn)公司，其服務(wù)的著眼點(diǎn)還是在理賠上，是一種被動(dòng)性的服務(wù)，而主動(dòng)服務(wù)意識(shí)不強(qiáng)。因此，如何創(chuàng)新服務(wù)品種，如何讓出險(xiǎn)的和未出險(xiǎn)的保戶都能感受到保險(xiǎn)的好處，將是中資保險(xiǎn)公司面臨的一項(xiàng)迫切任務(wù)。

篇4

一、國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)的并購(gòu)特征

進(jìn)入20世紀(jì)90年代，國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)掀起了并購(gòu)狂潮。國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)的并購(gòu)浪潮反映了世紀(jì)之交國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的新動(dòng)向，是國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)面對(duì)全球經(jīng)濟(jì)一體化、全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)以及競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)所做出的相應(yīng)的戰(zhàn)略調(diào)整。國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)并購(gòu)涉及的領(lǐng)域廣泛，不僅包括保險(xiǎn)領(lǐng)域內(nèi)部的直接保險(xiǎn)領(lǐng)域、再保險(xiǎn)領(lǐng)域、保險(xiǎn)中介服務(wù)領(lǐng)域，還包括保險(xiǎn)與銀行、證券等其他金融行業(yè)的混業(yè)并購(gòu)。主要特征可以概括如下：

（一）國(guó)際保險(xiǎn)并購(gòu)規(guī)模巨大

一是國(guó)際保險(xiǎn)并購(gòu)公司的規(guī)模大。國(guó)際保險(xiǎn)并購(gòu)中所反映的不僅是“大魚吃小魚”即資金勢(shì)力雄厚的大公司兼并弱小公司，而是主要表現(xiàn)為大公司之間的強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，從而形成“超級(jí)公司”、“巨無(wú)霸”。通過(guò)國(guó)際保險(xiǎn)并購(gòu)使得保險(xiǎn)公司數(shù)目減少，壟斷程度不斷提高。例如，英國(guó)的商聯(lián)保險(xiǎn)公司和保眾保險(xiǎn)公司的合并而成的CGU，成為全歐洲第九大保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。

二是國(guó)際保險(xiǎn)并購(gòu)數(shù)量多。有資料顯示，近十幾年來(lái)全球金融業(yè)兼并的總值相當(dāng)于1.4兆億美元，其中主要是國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)的并購(gòu)。

三是國(guó)際保險(xiǎn)并購(gòu)金額高。以美國(guó)為例，1997年保險(xiǎn)業(yè)的并購(gòu)占美國(guó)市場(chǎng)并購(gòu)總金額高達(dá)7％。表1描述的是美國(guó)保險(xiǎn)業(yè)兼并的情況，可見一斑。

四是國(guó)際保險(xiǎn)并購(gòu)快捷。一般重大并購(gòu)只在短短幾個(gè)月內(nèi)就告完成。例如，花旗銀行與旅行者集團(tuán)720億美元的合并交易僅用了4個(gè)月的時(shí)間。

（二）國(guó)際保險(xiǎn)并購(gòu)以橫向并購(gòu)為主

從產(chǎn)業(yè)角度看，并購(gòu)一般可以分為橫向并購(gòu)、縱向并購(gòu)和混合并購(gòu)三種形式。進(jìn)入20世紀(jì)90年代，國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)掀起的并購(gòu)狂潮屬于橫向并購(gòu)，即同一產(chǎn)業(yè)，或相近行業(yè)企業(yè)之間的并購(gòu)。這不是20世紀(jì)初國(guó)際橫向并購(gòu)的簡(jiǎn)單重復(fù)，而是國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)一步發(fā)展、擴(kuò)大市場(chǎng)的主要手段。國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)與銀行業(yè)、證券業(yè)之間的相互并購(gòu)、融合已經(jīng)成為國(guó)際市場(chǎng)中的一種普遍現(xiàn)象。

（三）國(guó)際保險(xiǎn)并購(gòu)以跨國(guó)并購(gòu)為主

國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)的跨國(guó)并購(gòu)是指一家保險(xiǎn)公司為了某種目的，通過(guò)一定渠道和支付手段，將外國(guó)保險(xiǎn)公司或其他金融機(jī)構(gòu)的一定比例甚至全部股份或資產(chǎn)收買下來(lái)，從而對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理實(shí)施部分或全部控制?？鐕?guó)并購(gòu)包括直接向國(guó)外目標(biāo)企業(yè)投資，通過(guò)在外國(guó)的子公司、分公司進(jìn)行并購(gòu)等方式。例如，荷蘭國(guó)際集團(tuán)收購(gòu)美國(guó)的一家壽險(xiǎn)公司，就是由其在美國(guó)的一家子公司與之合并的方式完成的。

二、國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)發(fā)展模式

（一）國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的種類

一般，我們可以將國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)分為完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)壟斷市場(chǎng)、寡頭壟斷市場(chǎng)和完全壟斷市場(chǎng)四種類型。完全競(jìng)爭(zhēng)的國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)，是指在國(guó)際市場(chǎng)上存在數(shù)量眾多的保險(xiǎn)公司，任何公司都可以自由進(jìn)出市場(chǎng)，市場(chǎng)不受任何阻礙和干擾，同時(shí)存在大量買方和賣方，資源流動(dòng)自由，每一買賣者均掌握或通過(guò)中介人掌握充分信息。投保人與保險(xiǎn)人參加保險(xiǎn)市場(chǎng)的交易活動(dòng)是自由的，價(jià)值規(guī)律和供求規(guī)律充分發(fā)揮作用，市場(chǎng)自發(fā)地調(diào)節(jié)保險(xiǎn)商品活動(dòng)的價(jià)格。國(guó)外保險(xiǎn)公司可以自由進(jìn)入該市場(chǎng)，保險(xiǎn)公司的數(shù)量基本上由市場(chǎng)供求自行調(diào)節(jié)，保險(xiǎn)行業(yè)公會(huì)在保險(xiǎn)市場(chǎng)管理中發(fā)揮重要作用。壟斷競(jìng)爭(zhēng)的國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)中，則是大小公司并存，少數(shù)大公司在國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)上占據(jù)壟斷地位。壟斷公司與壟斷公司之間同時(shí)存在著激烈的競(jìng)爭(zhēng)。寡頭壟斷的國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)，是指在國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)中僅有幾家保險(xiǎn)公司，這幾家保險(xiǎn)寡頭瓜分壟斷絕大部分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。完全壟斷的國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)又稱獨(dú)家壟斷的國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)，是指國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)完全由一家保險(xiǎn)公司所控制。

（二）國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)現(xiàn)行模式

根據(jù)國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)的并購(gòu)現(xiàn)象分析，我們不難看出，目前的國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)屬于寡占的市場(chǎng)。這主要表現(xiàn)在：國(guó)際保險(xiǎn)并購(gòu)浪潮導(dǎo)致了國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)中“超級(jí)航母”的出現(xiàn)，市場(chǎng)集中度越來(lái)越高。國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)過(guò)20世紀(jì)90年代的大并購(gòu)，實(shí)現(xiàn)了強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合。這不僅反映在保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)部產(chǎn)壽險(xiǎn)業(yè)的各大公司的兼并重組，而且還反映在保險(xiǎn)業(yè)與其他金融行業(yè)如銀行業(yè)、證券業(yè)的融合。因此，國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)中出現(xiàn)了“金融超市”，匯集了巨大的資本和龐大的分支機(jī)構(gòu)體系。國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)中的保險(xiǎn)資本等資源掌握在少數(shù)大公司的手中，形成寡占特征。

（三）國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)發(fā)展模式

國(guó)際保險(xiǎn)并購(gòu)的目的，在于實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)。但是，并購(gòu)之后組成的規(guī)模巨大的保險(xiǎn)集團(tuán)并沒(méi)有達(dá)到預(yù)想的效果，也就是說(shuō)，規(guī)模并不是越大越好。金融融合所帶來(lái)的范圍經(jīng)濟(jì)也不是很理想。實(shí)證分析表明，國(guó)際保險(xiǎn)企業(yè)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)并不存在于大公司中，而是中小型的公司更容易達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟(jì)。因此，我們認(rèn)為，未來(lái)國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的發(fā)展模式應(yīng)該是：國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)中大小公司并存的壟斷競(jìng)爭(zhēng)模式。這是因?yàn)?，?guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)潛在需求巨大，沒(méi)有一個(gè)保險(xiǎn)公司可以提供全部的供給，獨(dú)家壟斷國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)；隨著風(fēng)險(xiǎn)的變化和巨災(zāi)、巨額風(fēng)險(xiǎn)的存在，也不可能由少數(shù)幾家國(guó)際保險(xiǎn)公司來(lái)滿足國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)全部的保險(xiǎn)需求。因此，客觀上國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)將會(huì)由目前的寡占市場(chǎng)格局發(fā)展成為既有大規(guī)模的公司，又有中小型的公司，大公司和小公司并存的壟斷競(jìng)爭(zhēng)格局。

三、國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)區(qū)域發(fā)展模式

目前，從區(qū)域概念來(lái)看，國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)由北美市場(chǎng)、歐盟市場(chǎng)、日本市場(chǎng)三足鼎立，形成區(qū)域寡占格局?？梢哉f(shuō)，無(wú)論從保險(xiǎn)資本、保險(xiǎn)資產(chǎn)、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入等各方面來(lái)看，以美國(guó)為中心的北美市場(chǎng)、歐盟市場(chǎng)以及以日本為代表的東亞市場(chǎng)，占據(jù)了國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)90％的份額，國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)的主要供給來(lái)源于這三個(gè)地區(qū)。目前，這三個(gè)國(guó)際或地區(qū)的市場(chǎng)已經(jīng)飽和，源自于此的國(guó)際保險(xiǎn)資本正在向發(fā)展中國(guó)家市場(chǎng)流動(dòng)。但是，總的來(lái)說(shuō)，目前三足鼎立的國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)格局并沒(méi)有發(fā)生本質(zhì)的變化。

隨著經(jīng)濟(jì)的全球化，發(fā)展中國(guó)家經(jīng)濟(jì)的加快發(fā)展，由保險(xiǎn)需求的收入彈性理論可知，發(fā)展中國(guó)家的保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展速度將超過(guò)其經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度。因此，隨著國(guó)際保險(xiǎn)資本和技術(shù)的流動(dòng)，將刺激保險(xiǎn)落后地區(qū)的潛在保險(xiǎn)需求，促進(jìn)國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)中保險(xiǎn)落后地區(qū)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。目前，亞洲地區(qū)、東歐地區(qū)、南美地區(qū)、非洲地區(qū)等發(fā)展中的國(guó)家和地區(qū)的保險(xiǎn)業(yè)正在快速發(fā)展。國(guó)際保險(xiǎn)資本正在逐步流向這些地區(qū)。

所以，未來(lái)國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)區(qū)域發(fā)展模式將是一個(gè)資源共享、技術(shù)共享的融合性的統(tǒng)一的國(guó)際保險(xiǎn)大市場(chǎng)。隨著國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)的中心將由發(fā)達(dá)國(guó)家轉(zhuǎn)向發(fā)展中國(guó)家，由歐美向亞太地區(qū)轉(zhuǎn)移，將形成全球范圍內(nèi)的國(guó)際保險(xiǎn)大市場(chǎng)。轉(zhuǎn)理論上講，根據(jù)Arrow—Lind定理，隨著所匯集的個(gè)體投保人數(shù)量的不斷擴(kuò)大（n—∞），只要在損失概率即公平精算費(fèi)率p=Π的基礎(chǔ)上籌集保險(xiǎn)費(fèi)，投保人群體之間就可以解決內(nèi)部個(gè)別投保人的損失補(bǔ)償問(wèn)題。也就是說(shuō)，如果相互獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)厭惡的投保人匯集起來(lái)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)厭惡的個(gè)體投保人而言，是將自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了整體投保人群體；對(duì)于投保人整體而言，則是將可能的損失在群體之間進(jìn)行分散。而且，只要投保人群體充分大，投保人作為一個(gè)整體僅僅依賴其整體內(nèi)的期望損失，而與個(gè)體投保人的風(fēng)險(xiǎn)厭惡程度無(wú)關(guān)。這就是說(shuō)，由風(fēng)險(xiǎn)厭惡的投保人匯集起來(lái)的整體就變成一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)中性的“保險(xiǎn)供給者”。也就是說(shuō)，根據(jù)保險(xiǎn)原理，我們應(yīng)該利用國(guó)際保險(xiǎn)資源在國(guó)際范圍內(nèi)分散風(fēng)險(xiǎn)。如果全球的保險(xiǎn)資源都利用起來(lái)提供保險(xiǎn)產(chǎn)品形成國(guó)際統(tǒng)一保險(xiǎn)大市場(chǎng)，那么，個(gè)人、地區(qū)、國(guó)家乃至國(guó)際的風(fēng)險(xiǎn)就可以在全球范圍內(nèi)分散。那么，不僅可以實(shí)現(xiàn)投保人風(fēng)險(xiǎn)的充分分散，而且可以使得保險(xiǎn)成本降到最低，保險(xiǎn)資源得以充分利用。

但是，在現(xiàn)實(shí)的國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)中，由于諸如政治等原因還存在封閉、半封閉的國(guó)別市場(chǎng)。封閉、半封閉的國(guó)別市場(chǎng)基本不與外界交流，保險(xiǎn)供給取決于自身保險(xiǎn)公司和再保險(xiǎn)公司的資本勢(shì)力或資本總量。由于沒(méi)有國(guó)際保險(xiǎn)的支持，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)供給能力僅僅受到資本的限制，又不能夠通過(guò)轉(zhuǎn)移到國(guó)外的國(guó)際再保險(xiǎn)來(lái)解決國(guó)內(nèi)的承保能力問(wèn)題。因此，封閉、半封閉的國(guó)別市場(chǎng)的均衡將表現(xiàn)為：有限的保險(xiǎn)供給量與有效需求的均衡，潛在需求無(wú)法得到完全滿足，存在帕累托改進(jìn)。隨著貿(mào)易的發(fā)展和全球經(jīng)濟(jì)的融合，封閉、半封閉的國(guó)別市場(chǎng)需要外來(lái)的保險(xiǎn)供給，才能夠達(dá)到帕累托有效。

不過(guò)，從封閉、半封閉的國(guó)別市場(chǎng)到統(tǒng)一的國(guó)際保險(xiǎn)大市場(chǎng)是一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程。而目前，最初的表現(xiàn)則是區(qū)域統(tǒng)一的保險(xiǎn)市場(chǎng)模式，即在一定的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的融合和統(tǒng)一。當(dāng)前，圍繞著美國(guó)、日本、英國(guó)等保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)達(dá)的國(guó)家，已經(jīng)或者正在形成的歐盟統(tǒng)一保險(xiǎn)市場(chǎng)、北美區(qū)域保險(xiǎn)市場(chǎng)和亞太保險(xiǎn)市場(chǎng)，就是向全球統(tǒng)一大市場(chǎng)過(guò)渡的區(qū)域統(tǒng)一保險(xiǎn)市場(chǎng)。

然而，即使是歐盟這樣的區(qū)域統(tǒng)一保險(xiǎn)市場(chǎng)，在其成員國(guó)與非成員國(guó)進(jìn)行保險(xiǎn)交易時(shí)則還是體現(xiàn)出“國(guó)別市場(chǎng)”的相對(duì)獨(dú)立的特點(diǎn)。所以，根據(jù)保險(xiǎn)原理，區(qū)域統(tǒng)一的保險(xiǎn)市場(chǎng)還需要帕累托改進(jìn)，最終形成全球統(tǒng)一的國(guó)際保險(xiǎn)大市場(chǎng)。

四、國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展模式

（一）國(guó)際保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)方式的發(fā)展

國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)歷了產(chǎn)、壽險(xiǎn)兼營(yíng)——產(chǎn)、壽險(xiǎn)分業(yè)經(jīng)營(yíng)——保險(xiǎn)、銀行、證券混業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程。目前，國(guó)際保險(xiǎn)并購(gòu)似乎表現(xiàn)出了國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)的混業(yè)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)，而銀行保險(xiǎn)也方興未艾。但是，保險(xiǎn)與銀行、證券并不是同一的東西。保險(xiǎn)畢竟不同于其他金融產(chǎn)品，有自己特殊的職能和作用。金融融合、“金融超市”所表現(xiàn)的更多體現(xiàn)的是保險(xiǎn)、銀行、證券三者相互利用各自的優(yōu)勢(shì)來(lái)更好完成自己的使命。作為獨(dú)立的法人組織，國(guó)際保險(xiǎn)企業(yè)可以在法律許可的范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)以保險(xiǎn)產(chǎn)品為主的各種產(chǎn)品，但并不是只經(jīng)營(yíng)一種“混合”的產(chǎn)品。因此，混業(yè)經(jīng)營(yíng)只是國(guó)際保險(xiǎn)企業(yè)的一種經(jīng)營(yíng)模式，但不是唯一的一種。

國(guó)際保險(xiǎn)并購(gòu)中還表現(xiàn)出另一種值得注意的現(xiàn)象是：保留自身的優(yōu)勢(shì)項(xiàng)目，將自己不擅長(zhǎng)的部分轉(zhuǎn)讓或者置換，同時(shí)吸收自身擅長(zhǎng)的項(xiàng)目加大專業(yè)經(jīng)營(yíng)的力度，完善自身經(jīng)營(yíng)管理。

因此，我們認(rèn)為：未來(lái)國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)中的經(jīng)營(yíng)方式將依照不同的公司的各自特點(diǎn)、背景，實(shí)施專業(yè)經(jīng)營(yíng)、兼業(yè)經(jīng)營(yíng)或者混業(yè)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)模式。

（二）國(guó)際保險(xiǎn)產(chǎn)品的發(fā)展

當(dāng)今，經(jīng)濟(jì)的全球化和一體化，在為各國(guó)帶來(lái)巨大利益的同時(shí)，也帶來(lái)前所未有的新型國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，在世界范圍內(nèi)，許多國(guó)家和地區(qū)的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)不斷出現(xiàn)和加大。例如，1992年的“安德魯”颶風(fēng)，保險(xiǎn)損失高達(dá)202億美元（以2001年價(jià)格計(jì)）。而在2001年，由于地震、洪水、臺(tái)風(fēng)、爆炸，以及恐怖事件等重大事件造成的直接經(jīng)濟(jì)損失預(yù)計(jì)超過(guò)1150億美元，并導(dǎo)致2萬(wàn)人的死亡。2001年9月11日發(fā)生于美國(guó)的恐怖事件，造成的保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)損失和營(yíng)業(yè)中斷損失估計(jì)在190億美元左右（總損失在900億美元），若將責(zé)任險(xiǎn)和壽險(xiǎn)損失計(jì)算在內(nèi)，預(yù)計(jì)損失總額在300億美元至770億美元間。這是保險(xiǎn)史上財(cái)產(chǎn)損失最高的事件之一。

新型風(fēng)險(xiǎn)的不斷出現(xiàn)，巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的不斷出現(xiàn)，給保險(xiǎn)人的承保能力和償付能力造成很大的壓力，迫使保險(xiǎn)人尋找新的方法處理風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致了國(guó)際保險(xiǎn)產(chǎn)品的創(chuàng)新。目前，國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)上已經(jīng)不再滿足過(guò)去傳統(tǒng)的財(cái)產(chǎn)和人身保險(xiǎn)產(chǎn)品，已經(jīng)開始出現(xiàn)非傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式（AlternativeRiskTransfer，簡(jiǎn)稱ART方式）的國(guó)際保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新。

非傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式中的重要形式是從20世紀(jì)90年代起出現(xiàn)的包括保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)產(chǎn)品的保險(xiǎn)證券化。保險(xiǎn)證券化的實(shí)質(zhì)是通過(guò)借助證券方式和工具從資本市場(chǎng)獲取大量資金，并通過(guò)將保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)分散到資本市場(chǎng)上的方式擴(kuò)大承保能力。如1995年美國(guó)投資銀行、再保險(xiǎn)公司及經(jīng)紀(jì)人以負(fù)債證券化（融資證券化）的形式開發(fā)出場(chǎng)外交易的保險(xiǎn)衍生產(chǎn)品。這種證券不在交易所交易，交易方式很像私募基金或者適應(yīng)顧客需要的遠(yuǎn)期合同或期權(quán)；而1990年芝加哥交易所開發(fā)的保險(xiǎn)期權(quán)、期貨的組合，可以使保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期保值，可以使投資者從保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率中獲利。目前，保險(xiǎn)證券化的產(chǎn)品和證券化工具作為傳統(tǒng)保險(xiǎn)的替代或補(bǔ)充，能有效解決巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的承保能力的缺口，并逐步受到各國(guó)保險(xiǎn)公司的重視。

不過(guò)，ART并不能夠完全代替?zhèn)鹘y(tǒng)保險(xiǎn)產(chǎn)品。國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)中，未來(lái)國(guó)際保險(xiǎn)產(chǎn)品的發(fā)展模式將是以傳統(tǒng)與非傳統(tǒng)的保險(xiǎn)產(chǎn)品相結(jié)合的模式。國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)中的經(jīng)營(yíng)者可以通過(guò)不同類型的保險(xiǎn)產(chǎn)品的組合來(lái)解決全球范圍內(nèi)的各種風(fēng)險(xiǎn)。

（三）國(guó)際保險(xiǎn)銷售方式的發(fā)展

國(guó)際保險(xiǎn)銷售方式的發(fā)展已成為國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)生存和獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要途徑。為了降低銷售成本、提高銷售效率、獲得巨大的發(fā)展空間，特別是在新形勢(shì)下更好的實(shí)現(xiàn)客戶資源共享，國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)不斷開拓各種銷售渠道。

1.銀行保險(xiǎn)的發(fā)展

銀行保險(xiǎn)，即通過(guò)銀行或郵局網(wǎng)絡(luò)銷售保單。主要業(yè)務(wù)類型包括：銀行為保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)業(yè)務(wù)（最原始的方式）；保險(xiǎn)公司的銀行子公司或銀行的保險(xiǎn)子公司；合資公司（保險(xiǎn)公司控股，銀行控股，或五—五合資）；境外保險(xiǎn)公司與本地銀行的合作等。

可以說(shuō)，在新的分銷方式中，銀行保險(xiǎn)是未來(lái)金融業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)之一。隨著客戶需求的不斷變化，特別是金融服務(wù)一體化的發(fā)展，銀行保險(xiǎn)不僅會(huì)在全球范圍內(nèi)廣泛發(fā)展，而且會(huì)出現(xiàn)保險(xiǎn)銀行，即通過(guò)傳統(tǒng)的保險(xiǎn)銷售渠道（人，銷售網(wǎng)等）銷售銀行產(chǎn)品（流通賬戶，抵押貸款，共同基金等）。

篇5

【摘要】隨著我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)外開放進(jìn)一步擴(kuò)大，保險(xiǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人發(fā)揮的作用將更加明顯。在此背景下，本文在分析我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人在發(fā)展過(guò)程中存在的問(wèn)題和原因的基礎(chǔ)上，提出確立保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人市場(chǎng)定位與發(fā)展策略，建立一個(gè)完善的、與國(guó)際慣例接軌的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人市場(chǎng)，從而促進(jìn)中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)健康、全面的發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人市場(chǎng)定位發(fā)展策略

一、我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)存在的問(wèn)題及原因分析

1、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人監(jiān)管體系不夠完善

（1）政府監(jiān)管效力不高。在我國(guó)，保險(xiǎn)市場(chǎng)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)是中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人是由保監(jiān)會(huì)的保險(xiǎn)中介監(jiān)管部進(jìn)行監(jiān)管。根據(jù)我國(guó)國(guó)情，保監(jiān)會(huì)對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人實(shí)施監(jiān)管是以《中國(guó)人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》和《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》等法律法規(guī)為主要依據(jù)，確定了對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人監(jiān)管的目標(biāo)、內(nèi)容和方式，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的監(jiān)管基本走向了制度化和法制化。但在實(shí)際工作中，對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的監(jiān)管在很多方面都沒(méi)落到實(shí)處，對(duì)一些違法違規(guī)行為打擊力度不夠，比如一些未經(jīng)批準(zhǔn)、不具備保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立條件的境外保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人，在境內(nèi)非法從事保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)活動(dòng)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的市場(chǎng)退出實(shí)施不嚴(yán)等。

（2）社會(huì)監(jiān)管機(jī)制缺位。在保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)制度成熟的發(fā)達(dá)國(guó)家，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的資信等級(jí)由社會(huì)上一些權(quán)威評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)定，并建立有保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人同業(yè)組織，如保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人協(xié)會(huì)等，通過(guò)市場(chǎng)和同業(yè)輿論來(lái)調(diào)節(jié)和引導(dǎo)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的經(jīng)營(yíng)行為，在保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)行業(yè)內(nèi)部進(jìn)行自我管理、自我約束，維護(hù)市場(chǎng)公平秩序，以促進(jìn)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)健康有序發(fā)展。目前，我國(guó)尚未建立保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的資信評(píng)級(jí)制度，行業(yè)自律管理幾乎為零，雖然在大中城市基本上都建立了保險(xiǎn)同業(yè)協(xié)會(huì)，但行業(yè)自律的作用還沒(méi)發(fā)揮出來(lái)。

（3）內(nèi)控機(jī)制不健全。目前國(guó)內(nèi)許多保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司還沒(méi)有形成完善的內(nèi)控機(jī)制，公司治理結(jié)構(gòu)差，有的經(jīng)紀(jì)公司甚至還是家族企業(yè)式管理。激勵(lì)約束機(jī)制尚未建立，信息披露不完全，對(duì)外提供虛假信息，不能有效化解保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法最大限度的保證保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的認(rèn)知度低

由于我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)制度建立還不到十年，政府、媒體、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人都缺乏相應(yīng)的宣傳，社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的作用知之甚少，相當(dāng)多已買了保險(xiǎn)或?qū)ΡｋU(xiǎn)有一定了解的個(gè)人或企業(yè)，對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)還不夠了解，不知道保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人會(huì)給他們?cè)O(shè)計(jì)出最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理方案，能幫助他們進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和規(guī)避。由于社會(huì)公眾不了解保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的作用，不愿意通過(guò)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人進(jìn)行咨詢和投保，當(dāng)然談不上產(chǎn)生對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的迫切需求，這就使得保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人很難進(jìn)行展業(yè)工作。

3、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人市場(chǎng)定位不準(zhǔn)確

我國(guó)現(xiàn)時(shí)的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司為盡快擴(kuò)展市場(chǎng)占有份額，每家經(jīng)紀(jì)公司的業(yè)務(wù)范圍都基本囊括了市場(chǎng)上的所有保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，從財(cái)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)到再保險(xiǎn)，只要能找到的業(yè)務(wù)都做。這種全面開發(fā)的業(yè)務(wù)模式，無(wú)法體現(xiàn)經(jīng)紀(jì)公司的專業(yè)特征。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司無(wú)法向投保人提供獨(dú)特的、專業(yè)化的保險(xiǎn)中介服務(wù)，就無(wú)法在市場(chǎng)上樹立自己的品牌。這種情況使投保人在市場(chǎng)上是選擇這家經(jīng)紀(jì)公司還是那家經(jīng)紀(jì)公司，是選擇經(jīng)紀(jì)公司還是保險(xiǎn)公司，沒(méi)有本質(zhì)區(qū)別。許多保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司在進(jìn)入保險(xiǎn)市場(chǎng)前缺少對(duì)市場(chǎng)客戶的細(xì)分，在開展業(yè)務(wù)時(shí)缺乏準(zhǔn)確的市場(chǎng)定位，內(nèi)置的業(yè)務(wù)部門缺乏對(duì)客戶和險(xiǎn)種的針對(duì)性，直接導(dǎo)致有些經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)被經(jīng)紀(jì)公司做成了業(yè)務(wù)，不能依據(jù)自己的專業(yè)優(yōu)勢(shì)有的放矢，最終落得維持基本生存都十分困難。

4、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人自身實(shí)力不雄厚

（1）資本實(shí)力不雄厚。我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)現(xiàn)有的資本實(shí)力與整個(gè)中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展極不協(xié)調(diào)，與世界其他國(guó)家和地區(qū)同行業(yè)的發(fā)展相比存在不小的差距。

《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》第十一條規(guī)定：“保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)以合伙企業(yè)或者有限責(zé)任公司形式設(shè)立的，其注冊(cè)資本或者出資不得少于人民幣500萬(wàn)元；以股份有限公司形式設(shè)立的，其注冊(cè)資本不得少于人民幣1000萬(wàn)元。”從保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本起點(diǎn)來(lái)看，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比有不少差距，其資本實(shí)力不雄厚，更說(shuō)不上有好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，其償付能力非常有限，很難承擔(dān)較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）業(yè)務(wù)水平低。目前國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的業(yè)務(wù)水平總體上還處于低層次的發(fā)展階段，大量業(yè)務(wù)集中在促使投保人和保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)合同的簽訂等中介業(yè)務(wù)方面，收入主要來(lái)源于保費(fèi)傭金，而在保險(xiǎn)咨詢、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制以及新興產(chǎn)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域涉足很少，專業(yè)技術(shù)水平低，經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)范圍狹窄，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較差。從業(yè)務(wù)占比看，高達(dá)80%以上的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)來(lái)自保費(fèi)傭金，而來(lái)源于保險(xiǎn)咨詢、風(fēng)險(xiǎn)管理等業(yè)務(wù)占比卻不到20%，還不能充分為客戶提供多元化高附加值的風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)，沒(méi)有體現(xiàn)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的專業(yè)服務(wù)優(yōu)勢(shì)。全國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的業(yè)務(wù)70%來(lái)源于股東業(yè)務(wù)，而廣闊的經(jīng)紀(jì)市場(chǎng)需求卻仍處于待開發(fā)狀態(tài)。

（3）高素質(zhì)的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人才嚴(yán)重短缺。我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的專業(yè)技術(shù)非常薄弱，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人才極度稀缺。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的人才匱乏已成為制約我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要因素之一。首先，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人才數(shù)量上的短缺。相對(duì)于英、美、法、瑞士等發(fā)達(dá)國(guó)家的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司數(shù)量而言，我國(guó)的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)從業(yè)人員在數(shù)量上有不小的差距。其次，從事新興產(chǎn)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)的專業(yè)人才缺乏。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的發(fā)展還處于初期階段，專業(yè)技術(shù)人才極度短缺，開展業(yè)務(wù)時(shí)所呈現(xiàn)的專業(yè)技術(shù)水平不高，總體上還處在比較低的層次。

二、發(fā)展我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人市場(chǎng)的策略選擇

1、加強(qiáng)保險(xiǎn)公司與保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的分工與合作

（1）明確定位與分工。保險(xiǎn)公司應(yīng)定位為知識(shí)密集型和技術(shù)密集型的專業(yè)承保公司，主要分工是設(shè)計(jì)保險(xiǎn)產(chǎn)品、風(fēng)險(xiǎn)控制、保險(xiǎn)資金的投資與運(yùn)用，履行保險(xiǎn)補(bǔ)償與給付職能等。借鑒國(guó)際上的成熟經(jīng)驗(yàn)，中國(guó)的保險(xiǎn)公司應(yīng)主要著眼于產(chǎn)品研發(fā)、風(fēng)險(xiǎn)控制和資金的管理與運(yùn)用等核心業(yè)務(wù)，而將展業(yè)、投保、分保、定損理賠等職能從經(jīng)營(yíng)中剝離出來(lái)，由保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人逐步取代。

保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人應(yīng)準(zhǔn)確定位于有專長(zhǎng)、有特色的專業(yè)技術(shù)服務(wù)，加強(qiáng)新業(yè)務(wù)的拓展，尤其應(yīng)當(dāng)集中拓展有良好品牌效應(yīng)的項(xiàng)目。在專業(yè)化分工的業(yè)務(wù)流程中，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)前端的客戶開發(fā)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、投保方案安排和末端的日常服務(wù)、協(xié)助客戶索賠、防災(zāi)防損等服務(wù)。在市場(chǎng)開發(fā)中，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人應(yīng)借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，采用市場(chǎng)導(dǎo)向型的開發(fā)模式，力爭(zhēng)在傳統(tǒng)中求創(chuàng)新，充分尊重并理解客戶需求，提供量身定做的個(gè)性化服務(wù)。

保險(xiǎn)公司與保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人通過(guò)準(zhǔn)確的市場(chǎng)定位與合理的專業(yè)分工，兩者形成一種既聯(lián)系緊密又相互獨(dú)立、相互制約的關(guān)系。保險(xiǎn)公司與保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人兩者良性互動(dòng)，共同推動(dòng)保險(xiǎn)市場(chǎng)的繁榮。

（2）加強(qiáng)合作。

一是加強(qiáng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的合作。保險(xiǎn)公司如果將部分產(chǎn)品銷售職能和理賠定損職能轉(zhuǎn)移給專業(yè)的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人，自身可以專注于提升保險(xiǎn)公司在產(chǎn)品設(shè)計(jì)、產(chǎn)品宣傳、客戶服務(wù)等方面的能力，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，培養(yǎng)和增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力。而保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人通過(guò)與保險(xiǎn)公司的緊密合作，也可以在市場(chǎng)價(jià)格、客戶信息、保險(xiǎn)技術(shù)等多方面與保險(xiǎn)公司進(jìn)行資源共享，使業(yè)務(wù)獲得長(zhǎng)足的發(fā)展并獲得合理的收入。在節(jié)約保險(xiǎn)公司展業(yè)成本的基礎(chǔ)上，及時(shí)向保險(xiǎn)公司反饋客戶的產(chǎn)品評(píng)價(jià)信息，并對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品的開發(fā)提出建議，在損失理算與防災(zāi)防損等服務(wù)方面，公正、客觀地處理保險(xiǎn)服務(wù)中遇到的問(wèn)題，提高保險(xiǎn)理算的科學(xué)合理性，提高防災(zāi)防損服務(wù)的專業(yè)性，從而將社會(huì)潛在的保險(xiǎn)需求轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的需求，在廣度和深度上拓展保險(xiǎn)服務(wù)領(lǐng)域，滿足社會(huì)對(duì)保險(xiǎn)的不同層面的需求。

二是信息技術(shù)與資源共享。加強(qiáng)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人與保險(xiǎn)公司的合作是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及到保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)與保險(xiǎn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，涉及到電子信息技術(shù)水平。在電子化水平落后的情況下，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)與保險(xiǎn)公司的合作受到很多限制，比如核保問(wèn)題、資金結(jié)算問(wèn)題、異地承保問(wèn)題等等，而通過(guò)保險(xiǎn)電子商務(wù)，能夠使很多實(shí)際操作難題迎刃而解。電子商務(wù)系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)遠(yuǎn)程核保、核賠，網(wǎng)上結(jié)算等多項(xiàng)功能，輔之以全國(guó)統(tǒng)一的電話服務(wù)系統(tǒng)與各地的客戶服務(wù)中心和理賠中心，構(gòu)成完整、簡(jiǎn)便、安全、高效的業(yè)務(wù)體系和流程，可以提供一整套與中介機(jī)構(gòu)，特別是保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作的技術(shù)方案，保證信息流、物流的暢通聯(lián)結(jié)。

2、發(fā)展實(shí)力雄厚的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人主體

（1）鼓勵(lì)社會(huì)資本流入。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)只有具備了雄厚的資本實(shí)力，才可能增強(qiáng)其承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力和提高其核心競(jìng)爭(zhēng)力，但通過(guò)自身來(lái)積累資本，對(duì)于處于發(fā)展初期的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)是比較困難的。因?yàn)閲?guó)內(nèi)大多數(shù)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司都屬于中小型企業(yè)，設(shè)立時(shí)間短，其盈利能力非常有限，要想在短時(shí)間內(nèi)凝聚大量資本根本不可能。所以，建議政府能夠出臺(tái)一些政策措施如稅費(fèi)減免、信用擔(dān)保等來(lái)扶持保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的發(fā)展，引導(dǎo)和鼓勵(lì)社會(huì)資本向保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)行業(yè)流入。

（2）整合保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人主體。到目前為止，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司雖然已經(jīng)達(dá)到200多家，但大多數(shù)公司的規(guī)模偏小，各自為政，相互之間惡性競(jìng)爭(zhēng)，并不利于我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)的發(fā)展。監(jiān)管部門可以借鑒前幾年對(duì)證券、信托等行業(yè)的治理整頓經(jīng)驗(yàn)，依據(jù)嚴(yán)格的市場(chǎng)準(zhǔn)入、退出機(jī)制，淘汰不合規(guī)范的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司，而對(duì)那些符合規(guī)范、業(yè)務(wù)量小、資本實(shí)力比較薄弱的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司進(jìn)行整合，通過(guò)公司并購(gòu)整合，合理配置資源，壯大保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人主體，增強(qiáng)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（3）建立合理的傭金支付體系。通過(guò)保險(xiǎn)法規(guī)或者由保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)行業(yè)協(xié)會(huì)牽頭建立保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)傭金支付制度，拓寬保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的收入渠道，擴(kuò)大獲利空間，增強(qiáng)其資本實(shí)力。對(duì)于保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)傭金支付標(biāo)準(zhǔn)，因地域、險(xiǎn)種、市場(chǎng)的不同而各有差異，一般占保費(fèi)收入的10%~21%，通常在15%左右。監(jiān)管機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)規(guī)定傭金和服務(wù)費(fèi)支付的波動(dòng)范圍，根據(jù)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的資信等級(jí)以及其提供經(jīng)紀(jì)服務(wù)的種類、質(zhì)量與數(shù)量，由保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人與保險(xiǎn)公司或客戶協(xié)商決定報(bào)酬，實(shí)行差別報(bào)酬支付。

3、建立三位一體的監(jiān)管體系

（1）加強(qiáng)政府監(jiān)管。政府主要監(jiān)督管理部門應(yīng)該注意傾聽來(lái)自市場(chǎng)主體及社會(huì)各界的呼聲，及時(shí)制定和修改相關(guān)政策和監(jiān)管法規(guī)，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展，應(yīng)以監(jiān)管促發(fā)展，不斷改進(jìn)監(jiān)管方式，提高監(jiān)管水平，注重保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)市場(chǎng)秩序的整頓和規(guī)范，把事前預(yù)防和事后檢查、正面引導(dǎo)和處罰違規(guī)行為、監(jiān)督管理和行業(yè)自律有機(jī)結(jié)合起來(lái)，真正做到標(biāo)本兼治。以實(shí)施監(jiān)管責(zé)任制為主線，逐步建立完善的保險(xiǎn)監(jiān)管工作框架，加強(qiáng)管理和內(nèi)控建設(shè)，整頓規(guī)范保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)市場(chǎng)，維護(hù)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)市場(chǎng)秩序。

（2）加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)管。一是建立保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的資信評(píng)級(jí)制度。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的信用評(píng)級(jí)由社會(huì)上權(quán)威的資信評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的信譽(yù)進(jìn)行評(píng)定，是企業(yè)信用評(píng)級(jí)的一部分。建立保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人資信評(píng)級(jí)制度，對(duì)完善保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)制度具有重要意義。一方面可以消除保險(xiǎn)市場(chǎng)買賣雙方因保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人加入后，保險(xiǎn)信息不對(duì)稱的風(fēng)險(xiǎn)，保證保險(xiǎn)公司通過(guò)經(jīng)紀(jì)人獲得的關(guān)于保險(xiǎn)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)信息，也能保證投保人通過(guò)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人獲得保險(xiǎn)產(chǎn)品、保險(xiǎn)公司的完整信息，從而保護(hù)保險(xiǎn)買賣雙方的利益。另一方面，有利于強(qiáng)化保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)自身信譽(yù)的培育，使信譽(yù)不好的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)被自動(dòng)淘汰。對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的信用評(píng)級(jí)，可由社會(huì)上權(quán)威的資信評(píng)估機(jī)構(gòu)作為評(píng)估主體，評(píng)估的對(duì)象是保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司。評(píng)估的客體不同于一般企業(yè)圍繞籌資和償債能力進(jìn)行評(píng)估，而是重點(diǎn)圍繞企業(yè)信譽(yù)，包括高管人員的素質(zhì)、從業(yè)人員的專業(yè)技術(shù)能力、履約情況、市場(chǎng)業(yè)務(wù)量占有率等。

二是組建保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人行業(yè)自律組織。世界各國(guó)都十分注重運(yùn)用行業(yè)自律組織來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的監(jiān)管。如英國(guó)的自律組織主要是英國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人注冊(cè)理事會(huì)及英國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人協(xié)會(huì)，它們負(fù)責(zé)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人從業(yè)資格的審查，傭金的管理，日常行為規(guī)范的監(jiān)督等。我國(guó)目前在大中城市基本都建立了保險(xiǎn)同業(yè)協(xié)會(huì)，但與西方保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)相比，我國(guó)的保險(xiǎn)公司同業(yè)協(xié)會(huì)無(wú)法體現(xiàn)保險(xiǎn)中介人的自律架構(gòu)。行業(yè)自律組織作為政府監(jiān)管部門的補(bǔ)充，可以通過(guò)建立嚴(yán)格的懲罰機(jī)制，對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的資格、信譽(yù)、服務(wù)、財(cái)務(wù)等方面進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和管理，并引入信用評(píng)級(jí)制度來(lái)引導(dǎo)和規(guī)范行業(yè)的發(fā)展，在維持行業(yè)水準(zhǔn)和信譽(yù)等方面充分發(fā)揮自律作用。建議在國(guó)內(nèi)具備條件的地區(qū)建立保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人協(xié)會(huì)，監(jiān)督執(zhí)行行業(yè)規(guī)范和準(zhǔn)則，維護(hù)行業(yè)共同利益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則，約束成員的市場(chǎng)行為，維護(hù)共同生存和發(fā)展的市場(chǎng)環(huán)境和秩序，并對(duì)會(huì)員遇到的法律、財(cái)務(wù)等方面的問(wèn)題提供指導(dǎo)和幫助

（3）完善內(nèi)控機(jī)制。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)要有嚴(yán)格的內(nèi)部管理和執(zhí)業(yè)規(guī)范，這既是機(jī)構(gòu)自身生存發(fā)展的需要，也是維護(hù)市場(chǎng)秩序和社會(huì)公眾利益的需要。

保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制是保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)企業(yè)為完成既定的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制是保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)企業(yè)的一種自律、自理行為，是保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)制度能有效執(zhí)行的保證，也是保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)企業(yè)自身發(fā)展的要求。通過(guò)建立內(nèi)部控制制度，建立公司法人治理結(jié)構(gòu)和激勵(lì)約束機(jī)制，可以有效化解保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，最大限度的保證保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

4、大力培養(yǎng)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)專業(yè)人才

保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司對(duì)人才的綜合素質(zhì)要求比較高，不但要熟悉保險(xiǎn)市場(chǎng)和法律環(huán)境，掌握保險(xiǎn)標(biāo)的特征和保險(xiǎn)條款，還要擅長(zhǎng)營(yíng)銷技巧。同時(shí)，對(duì)各類保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人員還有專門要求，如從事涉外保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的要通曉外語(yǔ)，從事風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢的要掌握風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理方案的設(shè)計(jì)等等。要堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)努力培養(yǎng)高素質(zhì)職專業(yè)化的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人才，職業(yè)化應(yīng)是保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的努力方向，必須將培養(yǎng)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)專業(yè)化人才作為一項(xiàng)重要工程來(lái)抓。一是加強(qiáng)基礎(chǔ)教育，做好人才儲(chǔ)備，在高等院校開設(shè)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)專業(yè)。二是培養(yǎng)和提高我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人職業(yè)素質(zhì)。抓緊完善保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)資格考試體系，加強(qiáng)經(jīng)紀(jì)人的資格管理，提升資格證書獲得者的整體素質(zhì)。三是加強(qiáng)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)行業(yè)從業(yè)人員的在崗培訓(xùn)。此外，經(jīng)紀(jì)公司還可以從通過(guò)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人資格考試的人員中篩選出一些具有保險(xiǎn)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的人加以重點(diǎn)培養(yǎng)，甚至可以從中挑選一些優(yōu)秀者派往國(guó)外保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司去接受培訓(xùn)，在較短時(shí)間內(nèi)迅速提高專業(yè)技能以滿足民族保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)發(fā)展壯大的需要。

5、加強(qiáng)宣傳，擴(kuò)大保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的影響力

大力宣傳保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人在促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展、促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)與國(guó)際接軌等方面的積極作用。目前，鑒于我國(guó)的國(guó)民保險(xiǎn)意識(shí)普遍不高，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)市場(chǎng)處于發(fā)展初期，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的執(zhí)業(yè)特點(diǎn)及意義并沒(méi)有被社會(huì)各階層真正理解，存在著認(rèn)識(shí)上的誤差，加上保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的認(rèn)可程度低，保險(xiǎn)監(jiān)管部門應(yīng)在適當(dāng)?shù)膱?chǎng)合為保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人正名，明確肯定保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的正面作用。要讓各個(gè)階層的保險(xiǎn)消費(fèi)者真正認(rèn)識(shí)并接受保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人，然后享受保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人提供的保險(xiǎn)服務(wù)，需要有一個(gè)過(guò)程。為此，需要保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人加強(qiáng)在大眾媒體上宣傳，讓社會(huì)公眾知曉保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的含義、性質(zhì)，與保險(xiǎn)人的區(qū)別及主要的經(jīng)營(yíng)范圍，明白保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人在幫助廣大客戶取得保險(xiǎn)保障服務(wù)上的各種優(yōu)勢(shì)。

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篇6

[摘要]在開放競(jìng)爭(zhēng)的國(guó)際背景下，在中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)又快又好發(fā)展的今天，我國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型與發(fā)展問(wèn)題值得思考。中國(guó)民族再保險(xiǎn)業(yè)的改革與發(fā)展是時(shí)展的必然要求和強(qiáng)烈呼喚，但從國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)和我國(guó)原保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展角度審視，在中國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展取得矚目成績(jī)的同時(shí)，其市場(chǎng)改革與發(fā)展還面臨著一些問(wèn)題與挑戰(zhàn)，正確認(rèn)識(shí)并樹立危機(jī)感是我國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)前進(jìn)的動(dòng)力。要促進(jìn)中國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型與改革，就要逐步實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)商業(yè)化、競(jìng)爭(zhēng)效率化、需求多樣化、服務(wù)全面化、管理精細(xì)化。

[關(guān)鍵詞]再保險(xiǎn)業(yè)，開放競(jìng)爭(zhēng)，轉(zhuǎn)型與發(fā)展

一、加快中國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型與發(fā)展是中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的時(shí)代要求

(一)再保險(xiǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型與發(fā)展是保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的必然要求

從需求或潛在需求角度看，保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展對(duì)再保險(xiǎn)的需求日益增加，保險(xiǎn)呼喚再保險(xiǎn)的發(fā)展。

1.從自然基礎(chǔ)看，自然災(zāi)害和經(jīng)濟(jì)建設(shè)中出現(xiàn)的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)逐漸增加，導(dǎo)致單一風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不斷增大，這些風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任可能引起的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，單靠一家保險(xiǎn)公司是無(wú)法承受的，必須通過(guò)共保或分保來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn)。

2.從保險(xiǎn)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)看，我國(guó)保費(fèi)收入年平均增長(zhǎng)速度達(dá)30.0%左右。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模的增大導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不斷增大；另一方面，保險(xiǎn)公司資本和準(zhǔn)備金不足，尤其是單一風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任加大與責(zé)任準(zhǔn)備金相對(duì)不足兩者之間的矛盾已日益突出，客觀上需要再保險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)選擇與化解的重要途徑。按我國(guó)目前保險(xiǎn)市場(chǎng)的承保能力以及我國(guó)《保險(xiǎn)法》的要求，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展必將引起再保險(xiǎn)需求量的上升。

3.從保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的法定業(yè)務(wù)向商業(yè)業(yè)務(wù)的調(diào)整和轉(zhuǎn)化看，法定分保業(yè)務(wù)的調(diào)整將導(dǎo)致保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的變化，客觀上要求商業(yè)再保險(xiǎn)保障增加。

4.從供給角度看，2005年，我國(guó)直接保險(xiǎn)巾場(chǎng)的保費(fèi)收入約4929億元，而再保險(xiǎn)商業(yè)分保保費(fèi)收入為200多億元，只占直接保險(xiǎn)保費(fèi)收入的5%左右；而在國(guó)外發(fā)達(dá)保險(xiǎn)與再保險(xiǎn)市場(chǎng)上，這一比例一般為20%，說(shuō)明我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展滯后于保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展.

(二)再保險(xiǎn)業(yè)的振興是民族保險(xiǎn)業(yè)功能轉(zhuǎn)變和擴(kuò)展的必然要求

由于再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，決定其本身具有開放性，一般而言，外資公司進(jìn)入這一市場(chǎng)的成本大大低于進(jìn)入直接承保市場(chǎng)的成本。因此，我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)必將首先成為中外公司爭(zhēng)奪的戰(zhàn)略要地。再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)沒(méi)有緩沖地帶。再保險(xiǎn)的全球產(chǎn)業(yè)與國(guó)際化特性已經(jīng)對(duì)我國(guó)再保險(xiǎn)構(gòu)成了強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)壓力。

在我國(guó)，中資再保險(xiǎn)市場(chǎng)供給主體偏少，主要受到“雙重約束”，一是資本金約束，我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，設(shè)立再保險(xiǎn)公司資本金底線為2億元或3億元，這樣的資本金想在市場(chǎng)上獲得一定競(jìng)爭(zhēng)力是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。中國(guó)再保險(xiǎn)公司成立時(shí)，注冊(cè)資本金為30億元，但至2001年，實(shí)收資本只有13億元，資本公積為3.15億元。中國(guó)再保險(xiǎn)集團(tuán)公司現(xiàn)有注冊(cè)資本金是39億元，2004年中國(guó)再保險(xiǎn)集團(tuán)及下屬再保、直保子公司共實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入205.95億元。在國(guó)內(nèi)的中資再保險(xiǎn)公司中，其注冊(cè)資本金與自留保費(fèi)比已經(jīng)達(dá)到1：5。而外國(guó)的再保險(xiǎn)公司，如慕尼黑再保險(xiǎn)公司、瑞士再保險(xiǎn)公司權(quán)益性資產(chǎn)，2004年分別為114億美元和94.7億美元，他們的當(dāng)年保費(fèi)收入分別是131.7億美元和119億美元，自留保費(fèi)占資本金的比例也遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于我國(guó)規(guī)定的1：4，因此，它們的承保潛能十分巨大，具有較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。可以說(shuō)，再保險(xiǎn)公司的設(shè)立和運(yùn)作，需要雄厚的資金支持，這對(duì)我國(guó)再保險(xiǎn)公司主體的經(jīng)營(yíng)和設(shè)立，構(gòu)成了經(jīng)濟(jì)上的一大約束。二是技術(shù)性約束，由于再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的運(yùn)作十分復(fù)雜，需要比原保險(xiǎn)公司更高的技術(shù)支撐，這是我國(guó)再保險(xiǎn)公司既有主體或新增主體目前存在的技術(shù)性約束。

(三)再保險(xiǎn)巾場(chǎng)的重構(gòu)與發(fā)展，是完善保險(xiǎn)市場(chǎng)建設(shè)的內(nèi)在需要

原保險(xiǎn)市場(chǎng)、再保險(xiǎn)市場(chǎng)與保險(xiǎn)中介市場(chǎng)共同構(gòu)筑完整的保險(xiǎn)市場(chǎng)。再保險(xiǎn)市場(chǎng)不能脫離原保險(xiǎn)市場(chǎng)和中介市場(chǎng)的超速發(fā)展，同時(shí)再保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展也不能嚴(yán)重滯后于原保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展，，原保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展需要再保險(xiǎn)市場(chǎng)的配套發(fā)展，再保險(xiǎn)市場(chǎng)自身問(wèn)題也需要再保險(xiǎn)市場(chǎng)重構(gòu)，以適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的強(qiáng)烈要求，

再保險(xiǎn)市場(chǎng)重構(gòu)的重要內(nèi)容與建設(shè)內(nèi)容之一，是減少再保險(xiǎn)市場(chǎng)存在的不對(duì)稱信息及其危害。再保險(xiǎn)市場(chǎng)信息不對(duì)稱，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：—是再保險(xiǎn)市場(chǎng)自身存在的因素造成的不對(duì)稱信息，二是我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)與再保險(xiǎn)市場(chǎng)自身發(fā)展的不完善造成的不對(duì)稱信息。再保險(xiǎn)市場(chǎng)信息的不對(duì)稱將導(dǎo)致再保險(xiǎn)巾場(chǎng)的逆向選擇與道德風(fēng)險(xiǎn)；導(dǎo)致保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)不能得到化解；導(dǎo)致再保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)關(guān)系扭曲，保險(xiǎn)市場(chǎng)與再保險(xiǎn)市場(chǎng)資源配置將會(huì)流失，不利于我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展，也影響中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的國(guó)際化進(jìn)程。再保險(xiǎn)市場(chǎng)作為保險(xiǎn)市場(chǎng)的—個(gè)重要組成部分，其體系建設(shè)的完善與否直接關(guān)系著我國(guó)民族保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的前景，

(四)專業(yè)再保險(xiǎn)市場(chǎng)主體的建沒(méi)與發(fā)展，是再保險(xiǎn)與原保險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)與發(fā)展的需要

根據(jù)我國(guó)《保險(xiǎn)法》規(guī)定，從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的供給方主體，既可以是專業(yè)再保險(xiǎn)人，也可以是原保險(xiǎn)人。但是，從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)與發(fā)展趨勢(shì)看，我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)的供給主體應(yīng)當(dāng)以專業(yè)再保險(xiǎn)人為土體，這主要是因?yàn)椋?/p>

1.由專業(yè)再保險(xiǎn)人承保再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可以避免原保險(xiǎn)人商業(yè)機(jī)密的泄漏。在進(jìn)行再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，原保險(xiǎn)人應(yīng)將相關(guān)的商業(yè)信息向承保的再保險(xiǎn)方遞交，在合同再保險(xiǎn)方式下尤為如此。若承保再保險(xiǎn)方為其他的原保險(xiǎn)人，則有可能存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系造成商業(yè)泄密，對(duì)原保險(xiǎn)人會(huì)產(chǎn)生較大的損失，

2.因?yàn)閷I(yè)再保險(xiǎn)人在業(yè)務(wù)上具有較強(qiáng)的技術(shù)優(yōu)勢(shì)和信息優(yōu)勢(shì)，所以原保險(xiǎn)人向?qū)I(yè)再保險(xiǎn)人投保再保險(xiǎn)，不僅可以獲得保障還可以獲得相關(guān)的培訓(xùn)和業(yè)務(wù)技術(shù)指導(dǎo)。

二、中國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展取得的成就與面臨的挑戰(zhàn)

(一)中國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展取得的成就

1.“十五”期間，我國(guó)保險(xiǎn)與再保險(xiǎn)業(yè)已經(jīng)與100多個(gè)國(guó)家和地區(qū)的1000多家保險(xiǎn)公司和再保險(xiǎn)公司建立了直接或間接的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)聯(lián)系，再保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)險(xiǎn)種不斷增多。

2.隨著我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的逐步開放，從2003年起，先后有5家外國(guó)再保險(xiǎn)公司進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)，國(guó)內(nèi)再保險(xiǎn)市場(chǎng)主體單一的局面被打破，逐步建立起了多元化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局，增進(jìn)了合作與競(jìng)爭(zhēng)，提高了市場(chǎng)效率，進(jìn)一步優(yōu)化了市場(chǎng)結(jié)構(gòu)。

3.再保險(xiǎn)公司的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)防范能力和管理水平逐漸提高，業(yè)務(wù)意識(shí)和技術(shù)支持力度有所增強(qiáng)。隨著法定分保的減少，商業(yè)再保險(xiǎn)保費(fèi)和管理在不斷增強(qiáng)。2005年，商業(yè)分保的市場(chǎng)份額首次超過(guò)法定分保。

4.國(guó)有再保險(xiǎn)(集團(tuán))公司體制改革初見成效。經(jīng)過(guò)一年多的努力，中再集團(tuán)已經(jīng)走出由于法定分保業(yè)務(wù)取消帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)困境，3家主營(yíng)業(yè)務(wù)子公司保費(fèi)收入同比增長(zhǎng)超過(guò)100%，實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展；中國(guó)再保險(xiǎn)公司成功完成了股份制改革，通過(guò)私募的方式實(shí)現(xiàn)了股權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化；集團(tuán)公司二次改制工作已經(jīng)進(jìn)入攻堅(jiān)階段，在國(guó)內(nèi)再保險(xiǎn)市場(chǎng)中確立了業(yè)務(wù)主渠道地位，為中再集團(tuán)的未來(lái)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

5.再保險(xiǎn)監(jiān)管體系建設(shè)逐步與國(guó)際化接軌，再保險(xiǎn)運(yùn)行規(guī)則初步形成，再保險(xiǎn)監(jiān)管法規(guī)體系初步確立?！对俦ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)管理規(guī)定》的頒布施行，標(biāo)志著監(jiān)管制度方面的突破，我國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)的制度建設(shè)邁上了新臺(tái)階。

(二)中國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)面臨的壓力與挑戰(zhàn)

從國(guó)內(nèi)看，我國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)存在的主要問(wèn)題和挑戰(zhàn)集中表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：

1.我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)的供給主體較少，截止到2005年底，取得經(jīng)營(yíng)牌照的專業(yè)再保險(xiǎn)公司主要為中國(guó)再保險(xiǎn)集團(tuán)、德國(guó)慕尼黑再保險(xiǎn)和瑞士再保險(xiǎn)。

2.我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)的參與主體有缺失一一缺少再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人，尤其是通曉國(guó)際規(guī)則的我國(guó)自己的再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人。

3.再保險(xiǎn)市場(chǎng)的相關(guān)制度，如評(píng)級(jí)體制和相關(guān)的信息披露制度尚未完全建立。

4.目前我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)法定再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)減少，但商業(yè)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)比例低、規(guī)模小，尚未形成完全的再保險(xiǎn)商業(yè)化運(yùn)作。

5.從我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)上的業(yè)務(wù)交易量與國(guó)際上其他國(guó)家再保險(xiǎn)市場(chǎng)上的交易量和再保險(xiǎn)交易量占原保險(xiǎn)保費(fèi)收入的比例等兩方面比較，我國(guó)再保險(xiǎn)的交易規(guī)模較小。

6.國(guó)際化程度不高，原保險(xiǎn)人直接與國(guó)外再保險(xiǎn)人進(jìn)行業(yè)務(wù)交易的比例太小，并且分出業(yè)務(wù)居多，分入業(yè)務(wù)較少

7.對(duì)再保險(xiǎn)的管理制度尚需要不斷完善，沒(méi)有形成專門針對(duì)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的再保險(xiǎn)法規(guī)及相關(guān)細(xì)則，對(duì)于再保險(xiǎn)國(guó)際業(yè)務(wù)的往來(lái)方面的管理還存在空白。

8.再保險(xiǎn)監(jiān)管體系尚未完全建立。中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)的再保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)僅為財(cái)險(xiǎn)監(jiān)管的一個(gè)處，沒(méi)有形成獨(dú)立的部門。并且，將再保險(xiǎn)的監(jiān)管放人財(cái)險(xiǎn)監(jiān)管，盡管財(cái)險(xiǎn)再保險(xiǎn)的比例較高，但是，僅以此對(duì)再保險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)管，壽險(xiǎn)再保險(xiǎn)會(huì)受到影響，再保險(xiǎn)的國(guó)際化監(jiān)管特性難以體現(xiàn)，以致于再保險(xiǎn)的其他的創(chuàng)新受到制約。

從國(guó)際層面看，國(guó)際再保險(xiǎn)業(yè)及其市場(chǎng)呈現(xiàn)出的態(tài)勢(shì)，間接影響和增加了我國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理壓力，表現(xiàn)在：

1.對(duì)再保險(xiǎn)實(shí)行周期管理變得日益重要。保險(xiǎn)承保周期是指市場(chǎng)上強(qiáng)市情況和弱市情況反復(fù)出現(xiàn)的現(xiàn)象。這種強(qiáng)市和弱市的判斷指標(biāo)一般采用保險(xiǎn)價(jià)格、利潤(rùn)和保險(xiǎn)產(chǎn)品供給等數(shù)據(jù)。在保險(xiǎn)強(qiáng)市時(shí)，保險(xiǎn)產(chǎn)品的保障范圍變小，然而價(jià)格走高，并且利潤(rùn)上升。在保險(xiǎn)弱市的時(shí)候，保險(xiǎn)產(chǎn)品的保障范圍較寬，但是價(jià)格走低，利潤(rùn)變薄。根據(jù)通用再保險(xiǎn)公司的研究，保險(xiǎn)市場(chǎng)堅(jiān)挺及市場(chǎng)疲軟的周期為7年。而對(duì)于再保險(xiǎn)的供需雙方來(lái)說(shuō)，就像保單條款的管理一樣，對(duì)周期振幅的管理也是一個(gè)主要的挑戰(zhàn)。周期性管理，也成為再保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的重要手段。標(biāo)準(zhǔn)普爾認(rèn)為，周期管理能力是再保險(xiǎn)公司長(zhǎng)期盈利能力的一個(gè)重要指示器，是公司財(cái)務(wù)穩(wěn)定性的一個(gè)決定性因素，通過(guò)觀察經(jīng)營(yíng)較好的25%分位點(diǎn)以上的再保險(xiǎn)公司的周期管理策略，可以發(fā)現(xiàn)，他們經(jīng)營(yíng)好不是因?yàn)楸ＹM(fèi)的大量增長(zhǎng)，而是維持一個(gè)低速的保費(fèi)增長(zhǎng)，而且在很多情況下，保費(fèi)規(guī)模還可能下降；也不是因?yàn)樵诮?jīng)營(yíng)范圍和地點(diǎn)的選擇上的一些具有激進(jìn)性的管理。好的周期管理不僅有利于提高公司的利潤(rùn)，還有利于提高公司的盈利能力和盈利質(zhì)量(長(zhǎng)期穩(wěn)定的盈利能力)。

2.定價(jià)方法正日益成熟，再保險(xiǎn)公司在承保和定價(jià)的過(guò)程中變得愈加明智。建立在目標(biāo)回報(bào)率基礎(chǔ)上的定價(jià)方法成為產(chǎn)業(yè)化的標(biāo)準(zhǔn)。再保險(xiǎn)精算作用愈來(lái)愈大，精算方法日趨成熟與完善，相比之下，我國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)顯得薄弱。

3.對(duì)再保險(xiǎn)市場(chǎng)透明度要求不斷增加，推動(dòng)著各家再保險(xiǎn)公司加強(qiáng)公司管理、提高專業(yè)水平、強(qiáng)化承保規(guī)則、增加財(cái)務(wù)透明度、增強(qiáng)合同可靠性和加強(qiáng)情況公布等各種議程的進(jìn)行。從歷史的角度來(lái)看，再保險(xiǎn)業(yè)比其他產(chǎn)業(yè)所要求的市場(chǎng)透明度更高。隨著再保險(xiǎn)市場(chǎng)透明度增加的變革不斷深化，再保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)生了—些變化：美國(guó)和歐洲對(duì)再保險(xiǎn)公司相關(guān)財(cái)務(wù)情況的監(jiān)控進(jìn)一步加強(qiáng)；國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管組織作為全球保險(xiǎn)業(yè)的新興管理者將再保險(xiǎn)透明度的重要性提到了很高的程度；IFRS要求更高程度的信息公布，這將大大加強(qiáng)公眾對(duì)再保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況的理解。很多再保險(xiǎn)公司能夠緊跟市場(chǎng)透明度增加的趨勢(shì)，自愿擴(kuò)大續(xù)保時(shí)期后的信息范圍，并允許透露其周期狀態(tài)。

三、促進(jìn)中國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型與改革的措施

(一)市場(chǎng)商業(yè)化

中國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)已于2006年1月1日起全面啟動(dòng)實(shí)行商業(yè)運(yùn)作。隨著中國(guó)加入世貿(mào)組織后金融業(yè)對(duì)外開放過(guò)渡期的終結(jié)，再保險(xiǎn)市場(chǎng)也開始成為國(guó)際市場(chǎng)的一部分。隨著法定再保險(xiǎn)的全面取消，商業(yè)再保險(xiǎn)成為再保險(xiǎn)公司最主要的業(yè)務(wù)來(lái)源。目前我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)總體呈現(xiàn)穩(wěn)步上升的趨勢(shì)，其中法定再保險(xiǎn)總量明顯下降，商業(yè)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)穩(wěn)定。2005年，商業(yè)分保的市場(chǎng)份額首次超過(guò)法定分保，達(dá)到58.16%。有數(shù)據(jù)顯示，2005年9月末，全國(guó)再保險(xiǎn)公司總分保費(fèi)收入159.14億元，同比增長(zhǎng)12.31%。其中法定分保費(fèi)收入66.59億元，同比減少36.04%，占總分保費(fèi)收入的41.84%，其市場(chǎng)份額首次低于商業(yè)分保。2005年前三季度，全國(guó)再保險(xiǎn)公司總分保賠款支出85.26億元，同比增長(zhǎng)1.79%。中國(guó)再保險(xiǎn)公司業(yè)已將白身的發(fā)展日標(biāo)定位為世界一流的再保險(xiǎn)公司，而要實(shí)現(xiàn)這一戰(zhàn)略日標(biāo)，面向市場(chǎng)、遵循市場(chǎng)規(guī)則、按照市場(chǎng)原則進(jìn)行的商業(yè)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)將占據(jù)決定性的地位，這應(yīng)當(dāng)從戰(zhàn)略上加以重視與考慮。

(二)競(jìng)爭(zhēng)效率化

隨著我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)全面開放步伐的加快，國(guó)內(nèi)已初步形成了以中國(guó)再保險(xiǎn)集團(tuán)為主體多個(gè)主體競(jìng)爭(zhēng)的格局。目前，名列全球再保險(xiǎn)三強(qiáng)的慕尼黑再保險(xiǎn)公司、瑞士再保險(xiǎn)公司和科隆再保險(xiǎn)公司已在中國(guó)設(shè)立分公司并開展業(yè)務(wù)，世界最大的保險(xiǎn)社團(tuán)英國(guó)勞合社也在2005年獲準(zhǔn)在華籌建—家全資再保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)非壽險(xiǎn)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，市場(chǎng)格局已經(jīng)開始發(fā)生重大改變。隨著再保險(xiǎn)市場(chǎng)的進(jìn)一步開放，中國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)主體的不斷增多是發(fā)展的必然趨勢(shì)、這些競(jìng)爭(zhēng)主體中，既有跨國(guó)公司的金融集團(tuán)，也有專業(yè)再保險(xiǎn)公司，其經(jīng)營(yíng)策略各異，市場(chǎng)定位不同，未來(lái)中國(guó)再保險(xiǎn)巾場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，所以，追求再保險(xiǎn)的競(jìng)爭(zhēng)與效率，培育再保險(xiǎn)公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，培育經(jīng)營(yíng)的特色成為再保險(xiǎn)公司新時(shí)期發(fā)展的上旋律。

(三)需求多樣化

隨著中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)與國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)的逐步接軌，國(guó)內(nèi)行家保險(xiǎn)公司將逐步按照國(guó)際管理準(zhǔn)則控制自己自留風(fēng)險(xiǎn)，從而分出更多的承保風(fēng)險(xiǎn)，這勢(shì)必激發(fā)再保險(xiǎn)需求的進(jìn)一步擴(kuò)大。根據(jù)詹姆斯·R·加文(jamesRGarven)和拉姆·特安特·J(Lamm-TennantJ.)(1999)研究結(jié)果表明：原保險(xiǎn)產(chǎn)品不同導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)與再保險(xiǎn)需求存在正向關(guān)系。在中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)上，由于各原保險(xiǎn)公司專業(yè)技術(shù)的欠缺和資本金的相對(duì)不足，進(jìn)入保險(xiǎn)市場(chǎng)首先經(jīng)營(yíng)小額風(fēng)險(xiǎn)的保單，比如汽車保險(xiǎn)、小額人身保險(xiǎn)、家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等，由于這些保單本身的風(fēng)險(xiǎn)比較小，同時(shí)發(fā)生損失的可能性小，對(duì)再保險(xiǎn)的需求不明顯；隨著中國(guó)科技進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，保險(xiǎn)市場(chǎng)中大額風(fēng)險(xiǎn)保單的需求會(huì)越來(lái)越大，比如大型企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、船舶保險(xiǎn)、飛機(jī)保險(xiǎn)、衛(wèi)星保險(xiǎn)以及自然災(zāi)害保險(xiǎn)等等，原保險(xiǎn)公司單獨(dú)承接此類保單的能力不足，這部分保單的再保險(xiǎn)需求會(huì)越來(lái)越旺盛，從而導(dǎo)致的再保險(xiǎn)需求呈現(xiàn)多樣化態(tài)勢(shì)，為再保險(xiǎn)發(fā)展提供了好的商機(jī)。

(四)服務(wù)全面化

開放的再保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)再保險(xiǎn)公司專業(yè)技術(shù)水平要求較高，需要比原保險(xiǎn)公司更全面地對(duì)每—類型風(fēng)險(xiǎn)的狀況進(jìn)行分析和研究，并據(jù)此向原保險(xiǎn)公司提供厘定費(fèi)率或改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)策略的建議，或者根據(jù)原保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)需求及時(shí)開發(fā)新產(chǎn)品，提供靈活的再保險(xiǎn)保障。加強(qiáng)服務(wù)、拓展服務(wù)、服務(wù)增值將成為競(jìng)爭(zhēng)的重要內(nèi)容。培育通曉國(guó)內(nèi)外業(yè)務(wù)的再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人也是未來(lái)再保險(xiǎn)市場(chǎng)建設(shè)的重要內(nèi)容。

(五)管理精細(xì)化

隨著通訊及信息技術(shù)的快速創(chuàng)新，可以起到對(duì)再保險(xiǎn)銷售商與客戶的交易過(guò)程進(jìn)行重新架構(gòu)，重新配置工作流程與員工服務(wù)、快速提供客戶服務(wù)信息的反饋等方面的作用；同時(shí)信息技術(shù)更能運(yùn)用在再保險(xiǎn)交易、精算成本等工作上，產(chǎn)生巨大的效益。信息技術(shù)的廣泛使用，提高了再保險(xiǎn)市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)效率，對(duì)于相關(guān)的數(shù)據(jù)搜集、整理，內(nèi)部管理控制，外部信息反饋等各項(xiàng)能力都得到了巨大的提高。

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篇7

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)法人治理保險(xiǎn)中介市場(chǎng)

保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)是指符合中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的資格條件，經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)取得經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證，根據(jù)保險(xiǎn)公司的委托，向保險(xiǎn)公司收取保險(xiǎn)手續(xù)費(fèi)，在保險(xiǎn)公司授權(quán)的范圍內(nèi)專門代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的單位。

一、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)發(fā)展現(xiàn)狀

1.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)是保險(xiǎn)中介市場(chǎng)的重要組成部分，發(fā)展空間不斷擴(kuò)大。我國(guó)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)雖然起步較晚，但是發(fā)展迅速，機(jī)構(gòu)數(shù)量不斷增加，2001年底，中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)共批準(zhǔn)成立的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)121家，截至2008年3月31日，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)已經(jīng)達(dá)到1752家，占到保險(xiǎn)中介市場(chǎng)的74.71%。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)連續(xù)幾年仍處于虧損狀態(tài)，但是業(yè)務(wù)規(guī)?？焖僭鲩L(zhǎng)。2005年，全國(guó)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)累計(jì)全年虧損3572萬(wàn)元。2006年，全年虧損2361萬(wàn)元；2007年，全年虧損4830.08萬(wàn)元。

保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入和退出機(jī)制初步建立。截至到2008年1季度末，保險(xiǎn)專業(yè)機(jī)構(gòu)共設(shè)立2105家，退出353家，進(jìn)入數(shù)量比去年同期減少27家，退出數(shù)量比去年同期增加28家。

二、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)發(fā)展過(guò)程中存在的問(wèn)題

1.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)保費(fèi)收入占全國(guó)總保費(fèi)收入比例較低。在成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)是與保險(xiǎn)市場(chǎng)同時(shí)產(chǎn)生、共同發(fā)展起來(lái)的，但是在我國(guó)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)規(guī)模小、效益差，相對(duì)于我國(guó)巨大的保險(xiǎn)市場(chǎng)和快速發(fā)展的保費(fèi)收入，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)發(fā)展嚴(yán)重滯后，已成為制約我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)飛速發(fā)展的“瓶頸”，特別是在壽險(xiǎn)市場(chǎng)，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)的保費(fèi)收入占比較低。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)法人治理結(jié)構(gòu)不完善，管理尚不規(guī)范。我國(guó)還處于起步階段，沒(méi)有建立起完善有效的法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制制度，缺乏依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)。一些保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)缺乏成熟的經(jīng)營(yíng)理念，經(jīng)營(yíng)行為不夠規(guī)范，沒(méi)有把主要精力放在服務(wù)技能和專業(yè)水平的提高上，而是放在不正當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)手段上，市場(chǎng)調(diào)研、客戶分析、內(nèi)部制度建設(shè)、人員選聘培訓(xùn)等基礎(chǔ)性工作存在明顯的短期行為。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)專業(yè)化優(yōu)勢(shì)不明顯?！侗ｋU(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》明確規(guī)定了保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)可以經(jīng)營(yíng)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)?！抖四暌患径缺ｋU(xiǎn)中介市場(chǎng)發(fā)展報(bào)告》顯示，截至08年3月底，我國(guó)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)持證率為76.35%，雖然高于全國(guó)保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)平均71.96%的持證率，但仍然和專業(yè)化服務(wù)的要求不符。

三、我國(guó)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)規(guī)范化、專業(yè)化發(fā)展的有效措施

保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的發(fā)展，降低了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)成本，提高了保險(xiǎn)市場(chǎng)的運(yùn)作效率，促進(jìn)了保險(xiǎn)產(chǎn)品的銷售，更好地滿足了經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展對(duì)保險(xiǎn)的需求，是我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展的主要方向，對(duì)于在發(fā)展過(guò)程中遇到的各種問(wèn)題引起我們的足夠重視，及時(shí)解決和完善，為保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展掃清障礙。

1.加強(qiáng)監(jiān)管，營(yíng)造保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)健康發(fā)展的制度環(huán)境。我國(guó)的保險(xiǎn)市場(chǎng)還處在初級(jí)階段，底子薄固然是事實(shí)，但是可以不斷借鑒國(guó)外市場(chǎng)成熟發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建和完善我國(guó)的保險(xiǎn)制度，為保險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。監(jiān)管部門進(jìn)一步促進(jìn)保險(xiǎn)相關(guān)法則和政策的完善，根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度要求，建立股權(quán)清晰、責(zé)任明確的法人治理結(jié)構(gòu)，完善規(guī)章制度和有效的內(nèi)控機(jī)制，確保保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的規(guī)范運(yùn)作，對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，防止違規(guī)行為的出現(xiàn)，按照市場(chǎng)化、專業(yè)化、規(guī)范化、國(guó)際化的要求，繼續(xù)擴(kuò)大保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入，推進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。繼續(xù)探索保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與保險(xiǎn)公司的良性共生關(guān)系。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，這是保險(xiǎn)公司持續(xù)健康發(fā)展的必然趨勢(shì)。保險(xiǎn)公司是保險(xiǎn)商品和服務(wù)的最終提供者，而保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)則是介于保險(xiǎn)人與投保人之間，促使雙方達(dá)成保險(xiǎn)合同或者協(xié)助履行保險(xiǎn)合同的第三方。簡(jiǎn)而言之，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的基本作用是為保單當(dāng)事人和保險(xiǎn)人提供服務(wù)。當(dāng)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)實(shí)力達(dá)到一定的規(guī)模，保險(xiǎn)公司會(huì)從成本和效益的辯證關(guān)系角度，從經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)最大化的角度出發(fā)，將相對(duì)程序化、規(guī)范化、技術(shù)固定化的展業(yè)和產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)托出去。加強(qiáng)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)自身建設(shè)，提高專業(yè)化優(yōu)勢(shì)。首先，要樹立保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)守法觀念和自律意識(shí)，形成規(guī)范經(jīng)營(yíng)、公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)秩序。其次，努力提高服務(wù)質(zhì)量、增強(qiáng)品牌意識(shí)、樹立誠(chéng)信的行業(yè)形象，形成在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上的核心競(jìng)爭(zhēng)力，逐步擴(kuò)大社會(huì)影響面；再次，建立一支高素質(zhì)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)專業(yè)人才，在人事、薪酬、培訓(xùn)等方面采取更為靈活的機(jī)制，創(chuàng)新管理手段，搞好自身業(yè)務(wù)和營(yíng)銷管理，制定一套嚴(yán)格的執(zhí)業(yè)和品行規(guī)范，用保險(xiǎn)中介的職業(yè)特征、職業(yè)水準(zhǔn)、職業(yè)操守和職業(yè)形象贏得投保人、保險(xiǎn)人與社會(huì)各界的廣泛認(rèn)可，提升專業(yè)化服務(wù)水平，強(qiáng)化專業(yè)化服務(wù)意識(shí)。

2.當(dāng)壽險(xiǎn)業(yè)發(fā)展到以經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)的集約化經(jīng)營(yíng)之后，專業(yè)的優(yōu)勢(shì)日漸顯現(xiàn)，而個(gè)人的作用則相對(duì)減弱，專業(yè)將逐漸取代個(gè)人而成為市場(chǎng)的主體，這是專屬保險(xiǎn)公司再向內(nèi)控合規(guī)、法人治理完善的機(jī)構(gòu)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

盧勁松，《論我國(guó)保險(xiǎn)人法律制度的創(chuàng)新》，中國(guó)保險(xiǎn)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)2004年第四期.

陳展翔，《論我國(guó)保險(xiǎn)中介市場(chǎng)的建設(shè)》，保險(xiǎn)職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào)(雙月刊)第21卷第3期2007年6月.

篇8

關(guān)鍵詞：極效率數(shù)據(jù)包絡(luò)分析績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)

改革開放20多年來(lái)，隨著金融體制改革的深入，我國(guó)保險(xiǎn)體系發(fā)生了深刻變化，一個(gè)以國(guó)有商業(yè)保險(xiǎn)公司為主、中外保險(xiǎn)公司并存、多家保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)的多元化市場(chǎng)格局已經(jīng)初步形成。隨著國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日益劇烈，迫切要求國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)自身管理，提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效。因此，能否科學(xué)合理地衡量保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效水平并據(jù)此分析經(jīng)營(yíng)管理中的優(yōu)勢(shì)與不足變得十分關(guān)鍵。目前國(guó)內(nèi)對(duì)保險(xiǎn)公司績(jī)效的考察主要是從定性的角度出發(fā)，多是采用一些常規(guī)單因素指標(biāo)，存在極大的局限性。本文采用極效率DEA模型，有效區(qū)別出有效決策單元（績(jī)效值＝1）之間的績(jī)效差別，對(duì)我國(guó)9家保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效做出有效排序，并對(duì)各保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)，為其進(jìn)一步發(fā)展提出自己的建議。

極效率DEA模型

數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法(DEA)是Charnes和Cooper等學(xué)者在“相對(duì)效率評(píng)價(jià)”概念基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的一種新的系統(tǒng)分析方法，其功能是進(jìn)行多個(gè)同類樣本間的相對(duì)優(yōu)劣性的評(píng)價(jià)。利用數(shù)學(xué)規(guī)劃技術(shù)，該方法可以較好的解決具有多輸入多輸出特征的同行業(yè)企業(yè)生產(chǎn)率評(píng)價(jià)問(wèn)題。學(xué)者魏權(quán)齡也證明了相對(duì)有效的決策單元就是在相同情況下采用多目標(biāo)規(guī)劃解出的Pareto有效解。

假設(shè)有n個(gè)決策單元DMUj(j=1,2,Λ,n)的輸入輸出向量分別為

xj=(x1j,x2j,Λ,xmj)T>0

yj=(y1j,y2j,Λ,ymj)T>0

極效率模型是以CCR模型為基礎(chǔ)，利用極效率來(lái)甄別有效DMU的效率差異，從而可以給出所有DMU的效率排序。極效率模型如下：

minθsup

s.t.

保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)指標(biāo)分析

指標(biāo)的選擇必須滿足評(píng)價(jià)的要求，能客觀反映評(píng)價(jià)對(duì)象的競(jìng)爭(zhēng)力水平，在技術(shù)上盡量避免投入產(chǎn)出指標(biāo)具有較強(qiáng)的線性關(guān)系。從全面性、客觀性、代表性、可得性的原則出發(fā)，本文把各個(gè)保險(xiǎn)公司作為決策單元，選取投入指標(biāo)為逆費(fèi)用率、逆賠付率、資金運(yùn)用率、逆資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率，而產(chǎn)出指標(biāo)則選取資本利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率。其中，費(fèi)用率為營(yíng)業(yè)費(fèi)用與保費(fèi)收人的比率，反映保險(xiǎn)公司在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本費(fèi)用；賠付率則是賠款支出與保費(fèi)收入之間的比率，可以用來(lái)衡量保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)效益；而資金運(yùn)用率是指保險(xiǎn)公司在一定時(shí)期內(nèi)投資總額占企業(yè)全部資產(chǎn)總額的比例；資產(chǎn)負(fù)債率為負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率，主要用來(lái)衡量保險(xiǎn)公司在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度；最后，流動(dòng)比率為流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，衡量保險(xiǎn)公司的流動(dòng)資產(chǎn)在某一時(shí)點(diǎn)可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償付即將到期債務(wù)的能力，表明保險(xiǎn)公司每一元錢流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為支付的保障。另外，作為產(chǎn)出指標(biāo)的資本利潤(rùn)率為利潤(rùn)與實(shí)收資本的比率，說(shuō)明一定時(shí)期內(nèi)利潤(rùn)總額與全部資本金的關(guān)系，表明保險(xiǎn)公司擁有的資本金的盈利能力；而營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率則是利潤(rùn)與保費(fèi)收入的比率。實(shí)證研究

由于數(shù)據(jù)來(lái)源的限制，本文選取我國(guó)9家主要保險(xiǎn)公司作為決策單元，分析的樣本容量為9，投入產(chǎn)出指標(biāo)為7，很明顯樣本容量大于指標(biāo)個(gè)數(shù)，滿足DEA分析的要求。首先采用DEA對(duì)偶模型對(duì)保險(xiǎn)公司績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)，結(jié)果θ列。華泰、太保、天安、大眾、永安的相對(duì)績(jī)效為1。再利用極效率DEA模型對(duì)這五個(gè)保險(xiǎn)公司進(jìn)行相對(duì)效率評(píng)價(jià)，結(jié)果華泰最優(yōu)效率，永安緊隨其后，接著是太保、天安和大眾。最終的效率排序結(jié)果在最后一列。

從結(jié)果可以發(fā)現(xiàn)，華泰、太保、天安、大眾、永安相對(duì)于人壽、平安、新華、新疆而言，是有效的。其中，人壽、大眾可以看作弱有效，天安、太保則是比較有效，華泰、永安是非常有效，表明它們的投入產(chǎn)出指標(biāo)值比較平衡。具體分析，華泰、永安在營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、資產(chǎn)負(fù)債率的指標(biāo)值上較其他保險(xiǎn)公司高出許多，反映綜合盈利能力較強(qiáng)。雖然，天安資產(chǎn)負(fù)債率是所有保險(xiǎn)公司中最高的，但其在營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率方面表現(xiàn)較差，從而導(dǎo)致其在綜合盈利能力方面低于華泰和永安。另外，新疆雖然在營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率方面表現(xiàn)較好，但是其資產(chǎn)負(fù)債率卻只有1.064，低于平均水平，從而使其綜合盈利能力下降。在費(fèi)用率和賠付率方面，華泰、永安及天安、大眾遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于人壽、平安、新華。這也從一個(gè)方面反映出它們經(jīng)營(yíng)效益的差異。在資金利用率方面，無(wú)疑華泰、永安顯得尤為突出。最后，流動(dòng)比率是人壽最高，達(dá)到10.014,說(shuō)明其流動(dòng)負(fù)債，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、未交稅金等項(xiàng)目，在所有保險(xiǎn)公司中最少。資本利潤(rùn)率最高是平安、新疆，分別達(dá)到0.637和0.538。不過(guò)，從本質(zhì)上而言，雖然資本利潤(rùn)率可以衡量盈利能力，但是其反映的是創(chuàng)造單位盈利所需資本金數(shù)量，即盈利的成本。

相關(guān)建議

從以上分析可以看出，人壽、太保、平安、新華、天安在營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率方面都較低，一方面與其保費(fèi)收入投資渠道狹窄有關(guān)，另外，也受金融機(jī)構(gòu)分業(yè)經(jīng)營(yíng)、利率下調(diào)等市場(chǎng)化因素影響較大。為此，應(yīng)當(dāng)注意增強(qiáng)綜合盈利能力，提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效?？梢酝ㄟ^(guò)開發(fā)新險(xiǎn)種和產(chǎn)品，培育新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，裁減冗員并控制人員過(guò)快增長(zhǎng)，加強(qiáng)理賠工作，以此控制賠款支出。資金運(yùn)用方面的不足。此外，國(guó)家也應(yīng)采取措施為保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用提供良好的外部環(huán)境，例如放寬投資限制、豐富投資品種等。而對(duì)于新疆兵團(tuán)保險(xiǎn)公司，雖然其綜合盈利能力表現(xiàn)尚好，但是其流動(dòng)負(fù)債相對(duì)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入情況而言，顯得不合理，究其原因在于成本控制較差，資源浪費(fèi)嚴(yán)重。為此，新疆兵團(tuán)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)注意提高成本控制能力，在公司內(nèi)部實(shí)施嚴(yán)格的預(yù)算管理，以此控制費(fèi)用降低成本。人壽、大眾、新華的資金運(yùn)用盈利率都比較低，因此，對(duì)于這三家公司來(lái)說(shuō)，除了努力拓展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以便擴(kuò)大投資資金來(lái)源的規(guī)模外，更重要的還在于對(duì)保險(xiǎn)投資進(jìn)行科學(xué)管理與高效運(yùn)作。這包括科學(xué)的可行性研究、正確的投資方式、選擇合理的投資結(jié)構(gòu)和有效的執(zhí)行與控制。對(duì)于華泰、永安而言，雖然綜合績(jī)效排名最前，但是它們?cè)诹鲃?dòng)負(fù)債方面表現(xiàn)均不理想，而且永安在體現(xiàn)效益的指標(biāo)賠付率上也存在不足，所以，它們應(yīng)根據(jù)自己的實(shí)際情況，采取相應(yīng)措施，充分利用現(xiàn)有資源對(duì)自身經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)一步加以改進(jìn)，以至發(fā)揮最大效益。

參考文獻(xiàn)：

1.魏權(quán)齡.評(píng)價(jià)相對(duì)有效性的DEA方法[M].中國(guó)人民大學(xué)出版社，1988

篇9

一、公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要差異

1.服務(wù)對(duì)象和目的差異。公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則適用于一切企業(yè)以及非特定的會(huì)計(jì)信息使用者，其目的是滿足這些會(huì)計(jì)信息使用者決策的需要。由于保險(xiǎn)監(jiān)管的主要目的是為了保證保險(xiǎn)公司有足夠的償付能力來(lái)履行保險(xiǎn)合同所約定的責(zé)任。因此，與公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相比，法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則更注重從法律的觀點(diǎn)來(lái)評(píng)價(jià)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況，其財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)著重于對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力的檢測(cè)。

公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為兼顧不同會(huì)計(jì)信息使用者各方面的要求，它只能在對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表之間取得一個(gè)平衡，任何一張報(bào)表都不能偏廢。法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則著重于償付能力監(jiān)管。償付能力是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的一個(gè)方面，法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則服務(wù)的對(duì)象與目的決定了它對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表的側(cè)重。只要保險(xiǎn)企業(yè)具有償付能力，保險(xiǎn)監(jiān)管部門并不是那么關(guān)心保險(xiǎn)企業(yè)當(dāng)期是否盈利，利潤(rùn)表在法定會(huì)計(jì)體系中只能居于從屬地位。

2.風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的差異。不同的會(huì)計(jì)信息使用者對(duì)財(cái)務(wù)信息的要求和關(guān)心的重點(diǎn)不同，這些要求與關(guān)注點(diǎn)有些是交迭的，有些則是不相容的。為了能夠兼顧這些要求，公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)時(shí)只能在總體上保持不偏不倚的特性。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)運(yùn)用法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則主要是保證保險(xiǎn)公司具有足夠的償付能力，因此為了使保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況在進(jìn)行債務(wù)償付時(shí)有一個(gè)足額的緩沖，同時(shí)也為了使保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)更好地免除監(jiān)管責(zé)任，在不必考慮其他信息使用者的前提下，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)在制定法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí)往往會(huì)采取一種十分穩(wěn)健的態(tài)度。

由于公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度的不同，對(duì)于資產(chǎn)、負(fù)債、收入與成本等會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)、計(jì)量與披露二者之間往往會(huì)有較大的差異。就結(jié)果而論，可以簡(jiǎn)要地歸納為以下幾點(diǎn)：法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下所確認(rèn)的資產(chǎn)較公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下所確認(rèn)的資產(chǎn)小，法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下所確認(rèn)的負(fù)債較公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下所確認(rèn)的負(fù)債大，想應(yīng)地，法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下所確認(rèn)的所有者權(quán)益較公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下所確認(rèn)的所有者權(quán)益小。

3.會(huì)計(jì)假設(shè)差異。我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第五條規(guī)定：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。即是我們常說(shuō)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)。而保險(xiǎn)法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則是以“清算假設(shè)”為基礎(chǔ)，即假設(shè)保險(xiǎn)公司出于可能的各種原因停止銷售新保單，兌付所有現(xiàn)有保單責(zé)任，監(jiān)管機(jī)關(guān)要保證保險(xiǎn)公司在“清算假設(shè)”的前提下具備足夠的償付能力主要是基于以下兩點(diǎn)考慮：第一，有些資產(chǎn)項(xiàng)目在實(shí)際清算時(shí)，是不具備償付能力或清算價(jià)值的，例如遞延資產(chǎn)、預(yù)付費(fèi)用或清算價(jià)值極低的小型辦公設(shè)備、家具等。第二，在公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)及其他基本假設(shè)下編制的財(cái)務(wù)報(bào)表，與真實(shí)情況可能會(huì)有一定差距。保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)尤其是大量的金融資產(chǎn)是否真實(shí)存在、實(shí)際價(jià)值是否低于賬面價(jià)值常常受到質(zhì)疑。法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為確保保單持有人權(quán)益未來(lái)能夠得到足夠的償付，必須對(duì)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容予以保守、謹(jǐn)慎的評(píng)估。因此，法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則拋開持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，將保險(xiǎn)公司暫時(shí)視為處于撉逅闋刺瑪而對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債狀況予以評(píng)估，由此來(lái)判斷保險(xiǎn)公司是否具有清償現(xiàn)有負(fù)債的能力。

所謂清算狀態(tài)和實(shí)際清算的概念還不盡相同，存在一定差異。因?yàn)楹芏嗲逅闶聞?wù)一定要到真正的清算狀態(tài)時(shí)才可能準(zhǔn)確計(jì)量。保險(xiǎn)公司這種對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的評(píng)估只是對(duì)“清算”的假設(shè)，若干評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)仍是憑會(huì)計(jì)理論和相關(guān)因素推演而出的近似值，與實(shí)際清算相比仍存在許多不確定性的差距。因此，我們對(duì)保險(xiǎn)公司這種清算概念的會(huì)計(jì)假設(shè)要加上“修正”或“準(zhǔn)”字，稱為“準(zhǔn)清算假設(shè)”，來(lái)與實(shí)際清算加以區(qū)別。

4.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的差異。會(huì)計(jì)的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)一般有兩種即權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制。權(quán)責(zé)發(fā)生制是指收入和費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生作為確認(rèn)和計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)，它主要從時(shí)間上規(guī)定會(huì)計(jì)確認(rèn)的基礎(chǔ)，其核心是根據(jù)權(quán)責(zé)關(guān)系的實(shí)際發(fā)生和影響期間來(lái)使收入和費(fèi)用配比。收付實(shí)現(xiàn)制則是以收入和費(fèi)用的實(shí)際受到和支出作為確認(rèn)和計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)。在收付實(shí)現(xiàn)制下，凡當(dāng)期受到的收入或支出的費(fèi)用，均確認(rèn)為當(dāng)期收益，而不需進(jìn)行期間配比。對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)而言，在公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。而法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則采用棗混合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，即平時(shí)采用收付實(shí)現(xiàn)制，年末采取權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行決算。其原因如下：其一保險(xiǎn)公司一般以現(xiàn)金為交易工具，且一般要到保險(xiǎn)公司受到保費(fèi)后保險(xiǎn)合同才生效，相應(yīng)地保費(fèi)只有在實(shí)際受到是才能予以確認(rèn)。其二、對(duì)保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)提，要運(yùn)用很深精算知識(shí)，普通的會(huì)計(jì)人員不可能也不必要掌握，因此，保險(xiǎn)公司平時(shí)不可能對(duì)每張保單進(jìn)行詳細(xì)的計(jì)算、記錄，只有到年末時(shí)，通過(guò)精算師的計(jì)算后才予以記賬。二、建立法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的必要性

目前我國(guó)正致力于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的建設(shè)，保險(xiǎn)行業(yè)作為一個(gè)特殊的行業(yè)，也需要一個(gè)統(tǒng)一的、科學(xué)合理的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。國(guó)外對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的規(guī)范一般形成了兩套準(zhǔn)則，即公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(GAAP)與法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(SAP)。而我國(guó)對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的會(huì)計(jì)規(guī)范從1993年頒布的《保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，到1995年頒布并實(shí)施的《保險(xiǎn)法》以及1999年又頒布了《保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》，但至今仍為出臺(tái)一套針對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。因此，建立我國(guó)保險(xiǎn)法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已刻不容緩。

1.中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在經(jīng)歷保險(xiǎn)市場(chǎng)高速發(fā)展時(shí)期的過(guò)程中，償付能力不足的問(wèn)題日益暴露。雖然，我國(guó)《保險(xiǎn)法》和《保險(xiǎn)管理暫行規(guī)定》雖對(duì)保險(xiǎn)公司的償付能力作了規(guī)定，但沒(méi)有有效的監(jiān)管措施，造成有法不依。同時(shí)以上法規(guī)有些過(guò)于陳舊，沒(méi)有考慮保險(xiǎn)業(yè)隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的完善與保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，使得其保守與穩(wěn)健程度無(wú)法與我國(guó)當(dāng)前保險(xiǎn)業(yè)所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相配比，因此制定并實(shí)施保險(xiǎn)法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一方面有助于落實(shí)以上法規(guī)并實(shí)現(xiàn)跟蹤管理，另一方面有助于彌補(bǔ)兩法規(guī)的不足。

2.隨著我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展，股份制上市保險(xiǎn)公司必將越來(lái)越多。上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表必須根據(jù)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制，這樣有利于不同投資者相互比較。但是保險(xiǎn)公司應(yīng)具備不同于一般行業(yè)的償付能力，而有一部分償付能力則是股東權(quán)益，這就存在分配經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)與保證保險(xiǎn)公司償付能力之間的矛盾。為了保證保險(xiǎn)公司利潤(rùn)不被過(guò)度分配以維護(hù)償付能力，就有必要制定保險(xiǎn)法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

3.順應(yīng)國(guó)際保險(xiǎn)服務(wù)自由化和一體化的需要。隨著我國(guó)加入WTO，外資保險(xiǎn)公司紛紛涌入，我國(guó)國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)逐步接軌，也就客觀上要求我國(guó)保險(xiǎn)的監(jiān)管水平與做法必須擁有一套完善的，操作性強(qiáng)的保險(xiǎn)行業(yè)法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與之配合，這才能管好外資保險(xiǎn)公司，也才能使我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)穩(wěn)步地與國(guó)際接軌。

三、保險(xiǎn)會(huì)計(jì)運(yùn)行模式構(gòu)建

雖然各國(guó)的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)都存在公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則兩種規(guī)范，但對(duì)這兩種規(guī)范的運(yùn)行模式卻不盡相同。

1.主輔相成模式。在主輔相成模式下，會(huì)計(jì)核算日常接公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則運(yùn)行，只在會(huì)計(jì)期末按法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)按公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算的結(jié)果做出一些調(diào)整以填制特定的監(jiān)管報(bào)表，或附加保險(xiǎn)監(jiān)管方面更詳細(xì)的特殊會(huì)計(jì)要求或精算指南等。也就是以公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為主，以法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為輔。運(yùn)行主輔相成模式的國(guó)家有美國(guó)。

2.合二為一模式。合二為一的模式是按照公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求制定不同于非保險(xiǎn)企業(yè)所采用的會(huì)計(jì)政策，形成一套特有的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。如日本等國(guó)。

3.二者并行模式。即保險(xiǎn)監(jiān)管者規(guī)定了一系列不同于公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的保險(xiǎn)法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)在實(shí)際操作與會(huì)計(jì)運(yùn)行系統(tǒng)中采取二者并行的方式。如巴西等國(guó)。

筆者認(rèn)為，第二種模式運(yùn)行成本低、但由于一般會(huì)計(jì)原則和法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在服務(wù)對(duì)象和目的、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)以及會(huì)計(jì)假設(shè)等方面固有的區(qū)別，把二者揉進(jìn)一套體系中進(jìn)行操作十分困難，難以兼顧公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則使用者各自的要求。第三種模式因其在實(shí)際操作與會(huì)計(jì)運(yùn)行系統(tǒng)中公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則兩套規(guī)則分別同時(shí)進(jìn)行，運(yùn)行成本較高。第一種主輔相成的模式則能較好地解決公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不同要求與運(yùn)行成本之間的矛盾，在實(shí)現(xiàn)兩者不同要求的同時(shí)，又使得運(yùn)行成本不致太高，應(yīng)該是較為理想的選擇。

四、監(jiān)管當(dāng)局的任務(wù)

為了建立并推行實(shí)施保險(xiǎn)法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，監(jiān)管當(dāng)局目前應(yīng)至少做以下準(zhǔn)備：

首先，保險(xiǎn)法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是專屬于保險(xiǎn)業(yè)的法定會(huì)計(jì)規(guī)范，因此需體現(xiàn)出保險(xiǎn)業(yè)的行業(yè)特征。其基本特征有經(jīng)營(yíng)對(duì)象的無(wú)形性，償還金額與對(duì)象的不確定性，技術(shù)要求的復(fù)雜性以及廣泛的社會(huì)性等。為了使這些特征在保險(xiǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告中體現(xiàn)出來(lái)，一方面，借鑒先進(jìn)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，避免重蹈他們的覆轍；另一方面，我們要立足于本國(guó)國(guó)情，加強(qiáng)具有中國(guó)特色的會(huì)計(jì)理論研究，以指導(dǎo)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定。

其次，保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定需要精算師的參與才能完成。保險(xiǎn)會(huì)計(jì)核算對(duì)象的保費(fèi)收入、保險(xiǎn)成本、責(zé)任準(zhǔn)備金以及利潤(rùn)等，都與保險(xiǎn)精算密切相關(guān)。尤其是責(zé)任準(zhǔn)備金，其大小將直接影響公司的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果，而這最具技術(shù)性也最為關(guān)鍵的部分卻受制于精算。因此，建立保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則需重視精算在保險(xiǎn)會(huì)計(jì)中的地位與作用。

篇10

一、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀

（一）兩增

一是主體速增。從2000年6月我國(guó)第一家保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司正式成立到現(xiàn)在的322家，7年間保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的數(shù)量增加了幾百倍，而且每年都保持著兩位數(shù)的增長(zhǎng)勢(shì)頭，彰顯了保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司從無(wú)到有的驚人發(fā)展速度。在保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)主體數(shù)量不斷增加的同時(shí)，分支機(jī)構(gòu)也在快速擴(kuò)張。二是業(yè)務(wù)速增。2006年保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入14.55億元，同比增長(zhǎng)37.26%；2007年保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入20.19億元，同比增長(zhǎng)41.39%.曾一直處于緩慢發(fā)展?fàn)顟B(tài)的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)呈現(xiàn)出高速增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。

（二）兩低

一是業(yè)務(wù)規(guī)模較低。隨著保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司數(shù)量的逐漸增加，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)的產(chǎn)能得到不斷提升。2006年實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入106.65億元，占當(dāng)年全國(guó)總保費(fèi)收入的1.89%；2007年實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入166.88億元，占當(dāng)年全國(guó)總保費(fèi)收入的2.37%.從上述情況看，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模雖然與自身相比呈逐年上升趨勢(shì)，但在保險(xiǎn)業(yè)總體業(yè)務(wù)規(guī)模中的比重仍微乎其微。二是經(jīng)營(yíng)層次較低。由于規(guī)模較小，專業(yè)性不強(qiáng)，技術(shù)含量較低，社會(huì)認(rèn)知度不高等諸多因素的影響，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司仍停留在低端的經(jīng)營(yíng)層次。

（三）兩化

一是業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)兩極化。2006年收入前十名的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的營(yíng)業(yè)收入共計(jì)7.4億元，占全部保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司營(yíng)業(yè)收入的50.86%；2007年收入前十名保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的營(yíng)業(yè)收入共計(jì)10.33億元，占全部保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司營(yíng)業(yè)收入的51.16%.數(shù)量只占3%的十家保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司占據(jù)了保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)市場(chǎng)的半壁江山，“馬太效應(yīng)”凸現(xiàn)，一些經(jīng)營(yíng)較差的公司出現(xiàn)虧損。二是業(yè)務(wù)來(lái)源同質(zhì)化。在保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)中，來(lái)自保險(xiǎn)公司的保費(fèi)業(yè)務(wù)始終占據(jù)主導(dǎo)地位。2006年，在所有保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的業(yè)務(wù)中，經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入占98.2%，而再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和咨詢業(yè)務(wù)收入只占1.8%；2007年，在所有保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的業(yè)務(wù)中，經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入占97.7%，而再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和咨詢業(yè)務(wù)收入只占2.3%.業(yè)務(wù)同質(zhì)化導(dǎo)致各家公司的業(yè)務(wù)對(duì)象都集中在相同的幾個(gè)主要險(xiǎn)種上。而且，各家公司的大部分經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)保費(fèi)又來(lái)源于“股東背景”業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)過(guò)于單一。

當(dāng)前，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)發(fā)展存在的主要問(wèn)題是行業(yè)定位、專業(yè)人才、誠(chéng)信意識(shí)、法律政策以及社會(huì)認(rèn)識(shí)等方面還存在一定的缺失，制約了保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)的快速健康發(fā)展。

二、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)發(fā)展的對(duì)策

（一）打造專業(yè)化經(jīng)營(yíng)之路

在300多家保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司中，股東資源型的公司數(shù)量約占50%以上。在日益增長(zhǎng)的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)需求與落后的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)技術(shù)、多元化的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)需求與單一化的股東資源模式的矛盾背景下，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司不應(yīng)僅僅滿足于做股東業(yè)務(wù)，而應(yīng)盡快重新調(diào)整公司的戰(zhàn)略定位和發(fā)展方向，不斷滿足保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)市場(chǎng)的深層次需求，實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展、社會(huì)效益和股東回報(bào)的共贏。因?yàn)?，除了股東還有更多的企業(yè)需要風(fēng)險(xiǎn)管理。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司由于其在從事風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)上所具備的專業(yè)特點(diǎn)，而為管理各類風(fēng)險(xiǎn)所需要。因此，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司若想成為風(fēng)險(xiǎn)管理專家，就必須走專業(yè)化路線。

首先要培養(yǎng)和吸納兩類專業(yè)人才。一類是專業(yè)管理人才；一類是專業(yè)技術(shù)人才。專業(yè)技術(shù)人才包括精通保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)技術(shù)的人才和精通其他行業(yè)技術(shù)的人才。這樣才能在公司內(nèi)部自上而下形成一整套人才體系，為保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的開展奠定人力基礎(chǔ)。其次是由現(xiàn)在的粗放式經(jīng)營(yíng)向?qū)I(yè)化經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變。鎖定自己的目標(biāo)客戶，或?qū)⒅行⌒推髽I(yè)作為自己的客戶群，為其在某一方面提供專家服務(wù)；或?qū)⒋笮推髽I(yè)作為自己的客戶群，為其提供全方位的服務(wù)。但無(wú)論最終的客戶定位如何，都要成立自己的風(fēng)險(xiǎn)管理專家委員會(huì)，將其作為公司最重要的部門，由該委員會(huì)為客戶提供團(tuán)隊(duì)的專家級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)；也可按照保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和險(xiǎn)種進(jìn)行部門設(shè)置，每個(gè)部門配備專家，對(duì)重大經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施矩陣式的項(xiàng)目組制；從相關(guān)部門抽調(diào)專家組成項(xiàng)目組，為該項(xiàng)目制定合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，選擇適合的保險(xiǎn)公司，并提供其他相關(guān)的保險(xiǎn)中介服務(wù)。只有這樣，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司才能為各行各業(yè)的大型商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目提供更為有力的保障。

保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司只有實(shí)現(xiàn)專業(yè)化，才能提高誠(chéng)信度，才能提高社會(huì)認(rèn)知度，才能成為真正的“風(fēng)險(xiǎn)管理專家、保險(xiǎn)采購(gòu)行家、專業(yè)索賠和投資理財(cái)顧問(wèn)”。

（二）塑造良好的誠(chéng)信形象

中國(guó)社會(huì)調(diào)查事務(wù)所曾經(jīng)對(duì)影響消費(fèi)者購(gòu)買保險(xiǎn)的主要原因進(jìn)行過(guò)調(diào)查，18.7%的被調(diào)查者選擇“保險(xiǎn)人素質(zhì)太差”，21%的被調(diào)查者選擇“理賠太難、理賠時(shí)間太長(zhǎng)”，另有69%的被調(diào)查者對(duì)保險(xiǎn)人持“不信任”態(tài)度。顯然，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人在中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)是否受到歡迎與肯定，同樣取決于他們能否為消費(fèi)者提供誠(chéng)信服務(wù)。

首先，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司和每個(gè)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人必須恪守誠(chéng)實(shí)信用原則。將誠(chéng)信作為立業(yè)之本，在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中自始至終將客戶的利益放在首位；力爭(zhēng)做到客觀、全面、準(zhǔn)確地向客戶披露有關(guān)保險(xiǎn)產(chǎn)品與服務(wù)的信息，不誤導(dǎo)客戶。在展業(yè)過(guò)程中嚴(yán)格履行如實(shí)告知義務(wù)，并將客戶利益置于自身利益之上，確?？蛻衾娴玫絻?yōu)先滿足和最大實(shí)現(xiàn)。

其次，努力建設(shè)一支強(qiáng)有力的誠(chéng)信隊(duì)伍。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人應(yīng)當(dāng)自覺(jué)參加資格認(rèn)定、等級(jí)考核，并嚴(yán)格遵守培訓(xùn)制度?？梢愿鶕?jù)保險(xiǎn)市場(chǎng)的要求設(shè)置多種類、多層次的資格認(rèn)定與等級(jí)考試制度，以確保保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的素質(zhì)適應(yīng)消費(fèi)者多層次的需求。進(jìn)一步完善培訓(xùn)體制，除了保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司自己開辦或者資助保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人進(jìn)行培訓(xùn)外，還可以借助各類自律機(jī)構(gòu)和專業(yè)院校的力量，聘請(qǐng)保險(xiǎn)以及法律等方面的專家對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人進(jìn)行培訓(xùn)，以培養(yǎng)高級(jí)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人才。通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范的教育培訓(xùn)，既提高保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的道德水平，又提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)，使其為投保人服務(wù)的質(zhì)量得以保證。

再次，應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)的監(jiān)管。新的《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》放寬了設(shè)立保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的各項(xiàng)條件，但是對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的監(jiān)管不能因此而放松。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要在對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司業(yè)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行監(jiān)管的同時(shí)，從建立健全擔(dān)保制度、客戶投訴制度、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)制度、行業(yè)自律機(jī)制以及懲罰機(jī)制等方面，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人誠(chéng)信的監(jiān)管。

（三）營(yíng)造寬松的政策環(huán)境

良好的市場(chǎng)環(huán)境需要保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、工商部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)，以及保險(xiǎn)行業(yè)自身來(lái)共同營(yíng)造。有關(guān)部門應(yīng)各司其職，各負(fù)其責(zé)，盡可能為保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)提供或者爭(zhēng)取相關(guān)優(yōu)惠政策，扶持該行業(yè)的發(fā)展。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)須聯(lián)合工商部門，盡快解決與保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)息息相關(guān)的行業(yè)定位問(wèn)題；根據(jù)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)的定義以及保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司未來(lái)的保險(xiǎn)產(chǎn)品研發(fā)之路，對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的性質(zhì)重新進(jìn)行明確，將其納入非銀行金融機(jī)構(gòu)的范疇。由此也可以解決稅務(wù)機(jī)關(guān)在向其征稅時(shí)，依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)含糊不清的問(wèn)題。

由于傭金是保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的主要收入來(lái)源，絕大多數(shù)由保險(xiǎn)公司支付，因而極易引起保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的私下交易。為有效防范這種道德風(fēng)險(xiǎn)，必須加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)傭金的監(jiān)管。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范傭金制度；盡快出臺(tái)有關(guān)經(jīng)紀(jì)傭金管理制度的實(shí)施細(xì)則，區(qū)分經(jīng)紀(jì)傭金與手續(xù)費(fèi)；制定合理的傭金標(biāo)準(zhǔn)，令傭金多寡與經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)數(shù)量、質(zhì)量、險(xiǎn)種差異掛鉤；規(guī)定傭金上下限，實(shí)行彈性傭金制度；嚴(yán)禁保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人擅自或變相提高傭金標(biāo)準(zhǔn)；實(shí)行傭金披露制度，使傭金情況接受廣大客戶、保險(xiǎn)人和社會(huì)公眾的監(jiān)督。

“十一五”期間，國(guó)家大力扶持服務(wù)業(yè)的發(fā)展，對(duì)新興的服務(wù)行業(yè)提供了一定的稅收優(yōu)惠政策，如免收1年或2年的企業(yè)所得稅，適用對(duì)象為新辦的獨(dú)立核算的商業(yè)、物資業(yè)、公用事業(yè)、飲食服務(wù)業(yè)以及咨詢業(yè)、教育文化等行業(yè)。在這些行業(yè)中，商業(yè)可以獲得減免1年稅收的優(yōu)惠政策，咨詢業(yè)可以獲得減免2年稅收的優(yōu)惠政策。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)作為一個(gè)新興的服務(wù)行業(yè)，理應(yīng)納入上述享受稅收優(yōu)惠政策的行業(yè)范圍。同時(shí)，對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)從業(yè)人員的收入征收個(gè)人所得稅，建議參照保險(xiǎn)營(yíng)銷人員稅前收入扣除40%展業(yè)成本的規(guī)定執(zhí)行。

（四）創(chuàng)造廣闊的經(jīng)營(yíng)空間

目前，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司基本上是兼展業(yè)、承保、理賠于一身，機(jī)構(gòu)臃腫，人員過(guò)多，經(jīng)營(yíng)成本居高不下，無(wú)法致力于產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、資金的運(yùn)作。隨著金融市場(chǎng)的完善、可替代產(chǎn)品的自由進(jìn)入、消費(fèi)者投資意識(shí)的增強(qiáng)，產(chǎn)品種類的多樣化、產(chǎn)品的不斷更新以及資金運(yùn)用的效果才是提高保險(xiǎn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵，保險(xiǎn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)該以此為出發(fā)點(diǎn)和最終目標(biāo)，這才符合保險(xiǎn)公司職能的定位，因?yàn)楫a(chǎn)品體現(xiàn)保險(xiǎn)公司對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和管理能力，而資金運(yùn)用則體現(xiàn)公司對(duì)客戶利益的保護(hù)。保險(xiǎn)公司應(yīng)突出核心優(yōu)勢(shì)，將展業(yè)等職能從現(xiàn)有的職能中剝離或逐步剝離出去。由于保險(xiǎn)商品的技術(shù)含量很高，相對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，投保人往往處于信息劣勢(shì)，比較被動(dòng)，而保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司能夠站在投保人的立場(chǎng)，為其提供周全、專業(yè)的服務(wù)，改變投保人在市場(chǎng)中的劣勢(shì)地位，使保險(xiǎn)市場(chǎng)的運(yùn)作更加公平、有效。同時(shí)，由于保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司作為消費(fèi)者的投保顧問(wèn)，在服務(wù)過(guò)程中對(duì)各保險(xiǎn)公司管理水平、財(cái)務(wù)狀況、服務(wù)質(zhì)量等方面進(jìn)行評(píng)估比較，有利于規(guī)范保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。國(guó)外保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司與保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)期并存和共同發(fā)展，說(shuō)明保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的某個(gè)或某幾個(gè)環(huán)節(jié)是可以從保險(xiǎn)公司剝離出去的，而且這對(duì)保險(xiǎn)公司的發(fā)展也是極為有益的。