導(dǎo)語(yǔ)：國(guó)貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及對(duì)策一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

【摘要】對(duì)于國(guó)貿(mào)企業(yè)特別是中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，在其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中容易受到市場(chǎng)因素、企業(yè)狀況等的重要影響，形成一定的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和社會(huì)環(huán)境下，國(guó)貿(mào)企業(yè)為了達(dá)成長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就需要有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文將系統(tǒng)分析國(guó)貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不同類(lèi)型、不同成因，在此基礎(chǔ)上，有針對(duì)性地提出解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策，力圖助力廣大國(guó)貿(mào)企業(yè)有效管控業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在經(jīng)營(yíng)發(fā)展上取得更大發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】國(guó)貿(mào)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；成因;對(duì)策

從當(dāng)前國(guó)際形勢(shì)來(lái)看，各國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)普遍乏力，另外新興市場(chǎng)國(guó)家的貨幣匯率出現(xiàn)大幅貶值，在諸多條件影響下，外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)相對(duì)嚴(yán)峻。特別是由于經(jīng)營(yíng)不善、投資失誤等原因，造成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大幅增加。為了有效抵御經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，取得預(yù)期效益和長(zhǎng)期發(fā)展，企業(yè)需要借助于對(duì)各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在表現(xiàn)形式方面、風(fēng)險(xiǎn)成因方面、管控措施方面的全面了解，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況采取適宜的策略，才能充分降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的穩(wěn)健性和發(fā)展?jié)摿Α?/p>

1國(guó)貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本原因

企業(yè)作為以取得經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)為目的的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，在拓展業(yè)務(wù)、開(kāi)展運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，借助于資源、資金等方面的投入，形成一定的產(chǎn)品、服務(wù)投放市場(chǎng)，通過(guò)營(yíng)銷(xiāo)出售獲取經(jīng)濟(jì)方面的收益，在此過(guò)程中面臨著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。特別是對(duì)于開(kāi)展外貿(mào)業(yè)務(wù)的企業(yè)而言，常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾種類(lèi)型：1.1信用方面的風(fēng)險(xiǎn)。這屬于國(guó)貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中最常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一般是在企業(yè)開(kāi)展外貿(mào)業(yè)務(wù)和商品交易時(shí)，很多企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)控制方面的意識(shí)薄弱，特別是為了爭(zhēng)搶訂單，而忽視了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，在已經(jīng)為客戶提供一定額度的商業(yè)信用后，出現(xiàn)諸如對(duì)方國(guó)家政治不穩(wěn)、居士變化，以及由于客戶經(jīng)營(yíng)資金短缺、缺乏履約信用、企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善等情況，這樣就會(huì)讓外貿(mào)企業(yè)的應(yīng)收貨款被長(zhǎng)期拖欠，有一些還難以回收[1]。1.2匯率方面的風(fēng)險(xiǎn)。不同貨幣間的匯率變動(dòng)頻繁，需要根據(jù)國(guó)際上的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)做出分析。所謂匯率風(fēng)險(xiǎn)是指國(guó)貿(mào)公司開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中，涉及國(guó)際金融交易、商貿(mào)往來(lái)等的時(shí)候，貿(mào)易一方的貨幣出現(xiàn)大的匯率波動(dòng)，造成公司以外幣形式計(jì)價(jià)的金融資產(chǎn)以及負(fù)債價(jià)值顯著減少，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況造成巨大損失[2]。特別是在國(guó)際形勢(shì)不穩(wěn)、各國(guó)經(jīng)濟(jì)增速放緩的情況下，匯率風(fēng)險(xiǎn)更是相對(duì)突出。僅以2015年的情況來(lái)看，諸如巴西、阿根廷以及委內(nèi)瑞拉、南非等貨幣都大幅貶值，容易造成外貿(mào)業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果外貿(mào)企業(yè)缺乏國(guó)際視野，片面拓展業(yè)務(wù)量，忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，就容易造成匯兌方面的重大損失。我國(guó)大部分外貿(mào)企業(yè)所經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品都屬于勞動(dòng)密集型的低端產(chǎn)品，不僅附加值低，而且商品的同質(zhì)化嚴(yán)重，所以平均利潤(rùn)率都非常低，如果出現(xiàn)匯率波動(dòng)幅度很大的情況，企業(yè)容易出現(xiàn)虧損，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1.3結(jié)算方面的風(fēng)險(xiǎn)。所謂結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，一般是指在債權(quán)方辦理支付結(jié)算的業(yè)務(wù)中，由于一些不確定的原因，造成資產(chǎn)損失形成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如在涉及國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)的結(jié)算環(huán)節(jié)，諸如信用證、托收以及保函等資料可以基于單據(jù)代表貿(mào)易商品，但如果相關(guān)單證錯(cuò)誤，另外如果單證缺失、單證差異以及出現(xiàn)對(duì)方偽造單證、單證不匹配合同等情況，就容易造成收匯方的財(cái)務(wù)損失[3]。在金融危機(jī)期間，一些開(kāi)具信用證業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)問(wèn)題，這樣其所開(kāi)具的信用證就沒(méi)有意義了；另外如果對(duì)方在信用證設(shè)計(jì)了隱蔽性較強(qiáng)的一些條款，也容易造成企業(yè)的財(cái)務(wù)損失。1.4現(xiàn)金流方面的風(fēng)險(xiǎn)。所謂現(xiàn)金流方面的風(fēng)險(xiǎn)一般是指外貿(mào)企業(yè)由于各種因素影響，缺乏足夠的資金流去償付該負(fù)的款項(xiàng)。對(duì)外貿(mào)行業(yè)來(lái)說(shuō)，由于很多企業(yè)都存在融資難、資金不足的情況，籌措資金所用成本較高，大部分的中小型國(guó)貿(mào)企業(yè)發(fā)展實(shí)力不強(qiáng)，而且缺乏貸款條件，所以籌集經(jīng)營(yíng)資金相對(duì)困難，這對(duì)企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)以及發(fā)展都有一定影響，如果出現(xiàn)存貨積壓以及應(yīng)收賬款方面的問(wèn)題時(shí)，就容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2國(guó)貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控策略

2.1夯實(shí)財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)。例如可以把財(cái)務(wù)領(lǐng)域的會(huì)計(jì)核算工作與企業(yè)的內(nèi)部管理工作充分結(jié)合起來(lái)。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)開(kāi)展會(huì)計(jì)核算，其目的包括兩個(gè)方面，一方面是讓財(cái)務(wù)信息的閱覽使用者得到相關(guān)資料，另一方面是適應(yīng)企業(yè)管理工作的需要，讓企業(yè)的管理者在開(kāi)展考核、決策等工作時(shí)得到信息依據(jù)。在這個(gè)意義上，會(huì)計(jì)核算工作對(duì)于國(guó)貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理非常重要。特別是國(guó)貿(mào)企業(yè)為了避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)行核算時(shí)應(yīng)該有針對(duì)性地處理會(huì)計(jì)信息，讓財(cái)務(wù)管理工作從核算型調(diào)整為管理型[4]。通常來(lái)說(shuō)，一個(gè)企業(yè)在所經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)方面越復(fù)雜，所涉及到的會(huì)計(jì)信息內(nèi)容越多，在信息處理方面的流程就越需要科學(xué)、細(xì)化。例如在應(yīng)收賬款核算方面，應(yīng)該按照管理要求，將其細(xì)化到可以有效區(qū)分不同信用類(lèi)型的客戶，以便為業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)分析形成數(shù)據(jù)方面的支撐。2.2完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。企業(yè)應(yīng)該不斷開(kāi)展各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)情況分析，根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況，了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。例如外貿(mào)企業(yè)可以按月核查存貨周轉(zhuǎn)情況、應(yīng)收賬款情況等各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，形成預(yù)警報(bào)告以便企業(yè)管理層相應(yīng)決策。信用部門(mén)可以及時(shí)鎖定和控制發(fā)貨，并相應(yīng)調(diào)整客戶信用等級(jí)，提高預(yù)付款比例降低風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，一般為了促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，需要進(jìn)行很多信用銷(xiāo)售[5]。這樣，建立充分的信用管理系統(tǒng)就有助于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、推動(dòng)貿(mào)易業(yè)務(wù)有效開(kāi)展。企業(yè)可以系統(tǒng)地建立、完善客戶在信用情況方面的檔案，針對(duì)不同信用類(lèi)型的客戶給出適當(dāng)?shù)男庞妙~度。也可以根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)際情況，不斷調(diào)整客戶信用狀況。2.3拓展企業(yè)的融資渠道。融資問(wèn)題屬于我國(guó)廣大中小型企業(yè)普遍容易遇到的一個(gè)重要問(wèn)題。特別是對(duì)于外貿(mào)行業(yè)的中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于很多企業(yè)不符合信貸要求，要通過(guò)金融機(jī)構(gòu)取得發(fā)展資金相對(duì)困難，更難以借助于發(fā)行股票以及債券等方法得到拓展業(yè)務(wù)所需資金[6]。所以外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該著力拓寬融資方面的渠道，例如切實(shí)規(guī)范財(cái)務(wù)工作中憑證審核以及制單、記賬等各個(gè)相關(guān)環(huán)節(jié)，增進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、完整程度。另外貫徹現(xiàn)代企業(yè)制度，將企業(yè)現(xiàn)金流方面的情況作為重點(diǎn)，針對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)環(huán)節(jié)開(kāi)展預(yù)算管理，在信貸行為中按期償還相關(guān)貸款，打造企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)及廣大投資者中的良好信用記錄；通過(guò)辦理企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的信用保險(xiǎn)貿(mào)易融資等方法，解決由于企業(yè)在抵押、擔(dān)保方面能力不足，難以得到金融機(jī)構(gòu)貸款的情況；另外經(jīng)營(yíng)高新技術(shù)產(chǎn)品的外貿(mào)企業(yè)可以借助行業(yè)扶持措施，吸引風(fēng)險(xiǎn)投資基金等機(jī)構(gòu)的投資，為不斷拓展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，提高在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力謀求有利條件。2.4有效處理匯率波動(dòng)情況。由于經(jīng)濟(jì)增速放緩，企業(yè)在市場(chǎng)中面臨的產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)愈益激烈，很多外貿(mào)企業(yè)不僅彼此大打價(jià)格戰(zhàn)，而且一般采用貨到付款等對(duì)于國(guó)外進(jìn)口商相對(duì)有利的貿(mào)易方式，以此作為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。這樣就容易由于匯率波動(dòng)造成一定損失，例如如果出現(xiàn)人民幣兌美元形成升值的情況，企業(yè)延后所收入的美元可以兌換的本幣在數(shù)量方面明顯減少，將大幅降低外貿(mào)出口商的盈利水平，有的還會(huì)出現(xiàn)虧損。所以為了降低匯率造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，廣大外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該不斷增強(qiáng)匯率風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的經(jīng)營(yíng)意識(shí)，在合同中爭(zhēng)取相對(duì)有利的條款，也可以運(yùn)用套期保值等金融市場(chǎng)中多樣的金融工具，開(kāi)展積極有效的外匯波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理。常見(jiàn)的方法有：1）通過(guò)對(duì)貿(mào)易過(guò)程中形成的風(fēng)險(xiǎn)敞口頭寸開(kāi)展套期保值，一定程度上鎖定風(fēng)險(xiǎn)，避免由于匯率大幅變動(dòng)造成資金損失。2）利用人民幣國(guó)際化的發(fā)展，在開(kāi)展對(duì)外貿(mào)易業(yè)務(wù)中，盡量通過(guò)人民幣進(jìn)行產(chǎn)品計(jì)價(jià)和貿(mào)易結(jié)算，努力避免由于貿(mào)易所在國(guó)貨幣出現(xiàn)匯兌波動(dòng)造成損失的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3）選擇適宜的貨幣可以降低由于匯率變動(dòng)造成的損失，例如在進(jìn)口產(chǎn)品時(shí)盡量采用軟幣進(jìn)行結(jié)算，而在出口產(chǎn)品的時(shí)候盡量選擇硬幣進(jìn)行結(jié)算，也可以在開(kāi)展貿(mào)易過(guò)程中與對(duì)方在合同中規(guī)定貨幣保值方面的條款以及匯率風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)條款等。4）參考對(duì)于匯率波動(dòng)情況的判斷，合理確定收匯以及付匯的時(shí)間，例如如果判斷計(jì)價(jià)貨幣將出現(xiàn)貶值情況，出口業(yè)務(wù)的貿(mào)易企業(yè)應(yīng)該盡早與對(duì)方簽訂合同，讓交貨期適當(dāng)提前，從而減少由于計(jì)價(jià)貨幣貶值所形成的外匯損失；進(jìn)口業(yè)務(wù)的貿(mào)易企業(yè)可以適當(dāng)推遲購(gòu)貨行為，盡量延期付款，從而降低進(jìn)口成本[7]。2.5保持合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)負(fù)債表是分析其狀況的重要晴雨表，所以企業(yè)應(yīng)該不斷增進(jìn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、合理負(fù)債的財(cái)務(wù)大局意識(shí)，有效開(kāi)展現(xiàn)金流管理，切實(shí)保障財(cái)務(wù)工作的平穩(wěn)發(fā)展：1）按照企業(yè)不同發(fā)展階段的狀況，采用適宜的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，并在經(jīng)營(yíng)平穩(wěn)的情況下保持其一定程度的穩(wěn)定性。2）形成企業(yè)的財(cái)務(wù)合作制度，例如企業(yè)現(xiàn)金流的管理不僅是財(cái)務(wù)領(lǐng)域的工作，也需要企業(yè)各個(gè)不同業(yè)務(wù)部門(mén)的彼此配合，讓企業(yè)的現(xiàn)金流情況與業(yè)務(wù)開(kāi)展情況相匹配。3）對(duì)于企業(yè)的資金做到合理安排、使用，切實(shí)提高企業(yè)資金的使用效率。例如可以根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的重要程度以及緊迫程度，通盤(pán)考慮，安排企業(yè)資金的使用，做到情況可控、使用高效。

3結(jié)語(yǔ)

綜上所述，對(duì)于廣大外貿(mào)企業(yè)特別是中小型的國(guó)貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，相對(duì)復(fù)雜的國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及匯率波動(dòng)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面形成了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，外貿(mào)企業(yè)在新的經(jīng)濟(jì)條件下，在開(kāi)展業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，容易由于匯率原因、信用原因以及結(jié)算原因、現(xiàn)金流原因等造成一定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)這些情況，企業(yè)必須切實(shí)重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，全面考察財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，通過(guò)借助金融市場(chǎng)、多渠道開(kāi)發(fā)海外市場(chǎng)以及增加融資渠道、打造企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)等方法，有效降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營(yíng)與健康發(fā)展。

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作者:徐子豪 王娜娜 張金梅 楊柳 單位:遼寧對(duì)外經(jīng)貿(mào)學(xué)院